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    我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中面臨的問(wèn)題

    2021-11-10 00:17:35袁雅莉安偉娟鄭彩張惠蘭趙靜
    文學(xué)天地 2021年9期
    關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題

    袁雅莉 安偉娟 鄭彩 張惠蘭 趙靜

    摘要:伴隨日益嚴(yán)重的人口老齡化問(wèn)題,世界各國(guó)政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力越來(lái)越大,為此各國(guó)政府紛紛進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合的“三支柱”體系,借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)國(guó)情,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也建立了“三支柱”體系,但在發(fā)展中,這三大支柱并不平衡,尤其是第三支柱更是暴露了一些問(wèn)題,通過(guò)梳理這些問(wèn)題,才能進(jìn)一步制定更適合的發(fā)展路徑。

    關(guān)鍵詞:第三支柱 養(yǎng)老保險(xiǎn) 問(wèn)題

    一、我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展歷程

    (一)萌芽起步階段

    我國(guó)首次提出第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是在1991年6月,國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))文件中,提出企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)這一概念,正式拉開我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的三大支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系序幕,并提出國(guó)家提倡、鼓勵(lì)發(fā)展第二支柱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。2000年,國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2000]42號(hào))文件中,把第二支柱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名企業(yè)年金,同時(shí)也鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

    (二)探索試點(diǎn)階段

    我國(guó)雖然在1991年提出了個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念,但在后期發(fā)展中,由于各方面的影響,一直沒(méi)有得到很好的發(fā)展,直到2004年,國(guó)家社會(huì)保障部又推出《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》,這些文件明確提出在規(guī)范企業(yè)年金的實(shí)施的同時(shí)加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金的探索,2007年,天津?yàn)I海新區(qū)被正式列入發(fā)展個(gè)人延稅型補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)地區(qū),2009年,國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于推進(jìn)上海加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》提出在上?!肮膭?lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”。

    (三)發(fā)展成型階段

    隨著全國(guó)各城市試點(diǎn)的運(yùn)行,國(guó)家也出臺(tái)一系列政策,進(jìn)一步推動(dòng)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的落地,2011年發(fā)布的 “十二五”規(guī)劃綱要中指出:支持商業(yè)銀行開展個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù);2014 年8月13日,國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》中明確指出保險(xiǎn)業(yè)作為第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體;2015年發(fā)布的 “十三五”規(guī)劃綱要中提出:個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn);2016年7月,個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),“拓展多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)”被納入《中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》中,為稅優(yōu)政策和賬戶制提供法律保障;2017年7月4日,國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》,標(biāo)志我國(guó)正式開啟個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作開展,并伴隨一系列相關(guān)政策;2018年4月12日,財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,標(biāo)志著個(gè)稅遞延的稅收優(yōu)惠政策正式落地,文件中規(guī)定2018年5月起,在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),試點(diǎn)期暫定一年;2018年6月6日,銀保監(jiān)會(huì)批復(fù)了六家保險(xiǎn)公司的19款產(chǎn)品試點(diǎn)銷售;截至2020年4月底,共有23家保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn),并提供合格的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù),累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元。

    二、我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在發(fā)展中面臨的問(wèn)題

    (一)稅延試點(diǎn)范圍小,制度尚未健全

    目前,我國(guó)進(jìn)行個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的城市較少,且集中在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的發(fā)達(dá)城市,涉及面也比較窄,在全國(guó)城市參考價(jià)值不大。第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中發(fā)揮的作用非常重要,并且與第一支柱、第二支柱并駕齊驅(qū),協(xié)同發(fā)展,完善健全的規(guī)章制度是其順利發(fā)展的有力保障,近幾年,我國(guó)對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制定了一系列規(guī)章制度,但還是不健全,尤其是規(guī)章制度涉及到跨部門協(xié)調(diào)的難度較大,這也是目前比較明顯的問(wèn)題。

    (二)稅延政策激勵(lì)程度低

    個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)參與主體比較廣泛,各方利益點(diǎn)很難融合,制定的標(biāo)準(zhǔn)低沒(méi)有激勵(lì),標(biāo)準(zhǔn)高造成不公平,如提高主體參與積極性財(cái)政部就會(huì)減稅,隨著下降稅額優(yōu)惠幅度,又會(huì)影響制度參與率,制度的保障功能得到減弱,各參與主體很難找到最佳利益平衡點(diǎn),進(jìn)而對(duì)制度的推行也加大了難度。

    (三)規(guī)避養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)傳統(tǒng)

    近年來(lái),隨著我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的逐步完善,覆蓋面不斷拓寬,保障水平的不斷提高,大部分居民對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生依賴,加之對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)認(rèn)同度低,自愿參加個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的積極性不高,另外在個(gè)人投資方面,由于缺乏專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),缺少專業(yè)的咨詢和指導(dǎo),購(gòu)買的意愿就偏低。

    (四)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍有待擴(kuò)大

    我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的主要途徑是利用商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行養(yǎng)老金的供給,近些年來(lái),我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng),整體實(shí)力也明顯增強(qiáng),服務(wù)領(lǐng)域也不斷拓寬,專業(yè)優(yōu)勢(shì)也慢慢體現(xiàn)出來(lái),但我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷史較短,各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計(jì)、銷售、管理缺少相關(guān)經(jīng)驗(yàn),大多產(chǎn)品品種比較單一,功能欠缺,缺少創(chuàng)新,相似度比較大,目前,在商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)中,分紅險(xiǎn)類產(chǎn)品居多,保障功能、儲(chǔ)蓄性質(zhì)的產(chǎn)品較少,滿足不了廣大居民的選擇,在一定程度上阻礙了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

    面臨人口老齡化的到來(lái),我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)已取得初步成效,但第三支柱養(yǎng)老體系的打造是一個(gè)系統(tǒng)性工程需要政府打造頂層設(shè)計(jì),需要金融企業(yè)的積極參與和社會(huì)擔(dān)當(dāng),需要廣大民眾的廣泛參與和意識(shí)轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)“三個(gè)支柱”科學(xué)合理地均衡發(fā)展,發(fā)揮各自作用,促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和完善。

    參考文獻(xiàn):

    [1]田月紅、趙湘蓬:人口老齡化、延遲退休與基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性研究[J],人口與經(jīng)濟(jì),2016,(1);

    [2]張學(xué)成、崔文華:淺談銀行參與養(yǎng)老金第三支柱的制度準(zhǔn)備[J],中國(guó)銀行業(yè),2019,(4);

    [3]王都鵬:關(guān)于養(yǎng)老金第三支柱建設(shè)的路徑分析[J],當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2017,(23);

    [4]孫宏:第三支柱的多國(guó)比較及對(duì)我國(guó)的啟示[J],中國(guó)人力資源社會(huì)保障,2017,(12)。

    (本文是 2021年河北省人力資源和社會(huì)保障課題《發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題研究》的階段性研究成果,課題編號(hào):JRS-2021-2022)

    主要作者簡(jiǎn)介:

    袁雅莉(1980年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻鹑?

    安偉娟,(1980年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,法學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)法;

    鄭彩,(1985年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,管理學(xué)學(xué)士,助教,研究方向?yàn)闀?huì)計(jì);

    張惠蘭,(1978年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻鹑?

    趙靜,(1981年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)財(cái)稅。

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