日本的共同富裕之道

邢予青

日本從“二戰(zhàn)”的廢墟上爬起，用40年的時(shí)間就躋身發(fā)達(dá)國家行列。日本的這一段歷史，曾被譽(yù)為“二戰(zhàn)”后的東亞經(jīng)濟(jì)奇跡。無論是在經(jīng)濟(jì)高速增長的時(shí)代，在20世紀(jì)80年代的泡沫時(shí)代，還是在“失去20年”的后泡沫時(shí)期，日本經(jīng)濟(jì)增長在帶來了繁榮和富裕的同時(shí)，并沒衍生出巨大的貧富差距。

在泡沫經(jīng)濟(jì)時(shí)代，日本曾經(jīng)號(hào)稱是擁有1億中產(chǎn)階級的社會(huì);在后泡沫時(shí)代的今天，依然有超過60%的日本人，認(rèn)為自己屬于中產(chǎn)階級。

日本能夠在利用市場經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高速經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)共同富裕，關(guān)鍵性因素是以稅收為基礎(chǔ)的二次分配制度。日本完善和有效的稅收制度，成功地把高收入職業(yè)群體的工資收入和富人群體的資本收入，向低工資收入群體和不擁有資本群體轉(zhuǎn)移，從而有效地壓平了收入差距的曲線。

貧富差距不斷擴(kuò)大，是目前發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家都面臨的挑戰(zhàn)。中國在實(shí)現(xiàn)了讓一部分人先富起來的目標(biāo)后，也面臨著如何實(shí)現(xiàn)共同富裕的問題。日本利用完善的收入和財(cái)產(chǎn)稅收制度，有效的轉(zhuǎn)移支付制度，以及全民醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等，實(shí)現(xiàn)了全社會(huì)的共同富裕，避免了在經(jīng)濟(jì)高速增長過程中出現(xiàn)巨大的貧富差距。日本的經(jīng)驗(yàn)非常值得中國借鑒。

完善的收入和財(cái)富稅收制度促成有效的再分配

日本個(gè)人收入所得稅稅率從5%開始，逐漸升高到45%。年收入在195萬日元（約合11.7萬元人民幣）以下，稅率是5%，年收入超過4000萬日元（約合240萬元人民幣）的部分，則需要繳納45%的個(gè)人所得稅。

除工資收入外，個(gè)人擁有的財(cái)富之間的差距，是目前造成世界范圍內(nèi)收入差距的主要原因。法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家托馬斯·皮凱蒂所著的《21世紀(jì)資本論》論述的一個(gè)主要觀點(diǎn)是：資本的收益率超過了GDP和工資的增長率。

針對富裕階層的各類資產(chǎn)，日本建立了完善的稅收制度。日本政府對股市投資的資本利得、銀行存款利息、各種債券的收益等等，征收20%的稅。日本地方政府對土地和房產(chǎn)征收1.4%的房地產(chǎn)稅。目前，日本企業(yè)的所得稅是30%。遺產(chǎn)稅是日本消滅富人群體的一把利器，其稅率高達(dá)55%，免稅額僅有4200萬日元（約合252萬元人民幣）。外國人如在日本居住超過7年以上，他們在日本以外繼承的財(cái)產(chǎn)，也要被日本征收遺產(chǎn)稅，有評論認(rèn)為，這是日本無法吸引海外高端金融人才的原因之一。遺產(chǎn)稅的征收，讓日本的富裕家庭基本上經(jīng)過三代，就蛻變成普通人家。為了防止富人把財(cái)產(chǎn)分散，從而逃避遺產(chǎn)稅，日本還征收贈(zèng)與稅。富人把財(cái)富贈(zèng)送給子女、親戚和朋友時(shí)，如果贈(zèng)與額超過200萬日元/年，就要繳納稅率為10%的贈(zèng)與稅;超過3000萬日元/年則要繳納稅率為50%的贈(zèng)與稅。

日本前首相鳩山由紀(jì)夫的母親，是世界最大輪胎公司——石橋輪胎的大股東。為了支持兒子競選首相，她給了鳩山由紀(jì)夫6億日元。鳩山為了逃稅，偽造了一長串捐款人的名單，這些人或者不存在，或者已經(jīng)死了。后來東窗事發(fā)，這件事成了丑聞。鳩山的母親只好補(bǔ)交了贈(zèng)與稅。

基尼系數(shù)是衡量一個(gè)國家收入差距的通用指標(biāo)。2017年日本家庭收入的基尼系數(shù)是0.3712，日本的貧富差距并不大。把以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)和以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)進(jìn)行比較，就可以看出一個(gè)國家的稅收和再分配機(jī)制是否可以有效地平抑收入差距。日本負(fù)責(zé)社會(huì)福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配調(diào)查，分別計(jì)算初次收入和再分配收入的基尼系數(shù)。2017年的調(diào)查顯示，以家庭初次收入（包括工資收入和各種財(cái)產(chǎn)性收入）計(jì)算的基尼系數(shù)為0.5594，經(jīng)過稅收調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付后的家庭收入基尼系數(shù)則為0.3712，比初次收入的基尼系數(shù)F降了1/3，說明稅收和轉(zhuǎn)移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

從歷史角度看，日本的稅收和再分配機(jī)制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上圖顯示了1981年～2017年以初次分配和以再分配為基礎(chǔ)的兩個(gè)基尼系數(shù)的變化曲線。從圖中可以清楚地看到，以稅收為基礎(chǔ)的收入再分配機(jī)制，讓日本的基尼系數(shù)實(shí)現(xiàn)了扁平化。1981年以家庭初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)為0.3491，而以再分配為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3143，兩者的差距并不大。隨著日本經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，家庭初次收入的差距不斷擴(kuò)大，以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)在2014年達(dá)到0.5704的高點(diǎn)，比1981年初次收入基尼系數(shù)上升了63%。但2014年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3759，僅比1981年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)上升了20%。

盡管有稅收的調(diào)節(jié)，日本再分配收入的基尼系數(shù)在2005年之前，也是處于不斷上漲的趨勢，并在這一年達(dá)到0.3873的高點(diǎn)。但是，此后再分配收入的基尼系數(shù)開始下降。2017年再分配收入的基尼系數(shù)，比2005年降低了4.2%。導(dǎo)致再分配基尼系數(shù)從2005年高點(diǎn)開始下降的原因主要有三點(diǎn)：（1）日本政府提高了個(gè)人養(yǎng)老金的繳納比例，從1997年占工資的8.67%漲到2020年的9.15%;（2）民主黨在2008年上臺(tái)后，實(shí)施了對未成年子女每月2萬日元/人的現(xiàn)金補(bǔ)貼;（3）對年收入1000萬日元以上的家庭稅收抵扣的減少。在日本，年收入1000萬日元以上的家庭，屬于高收入階層。這個(gè)階層總是調(diào)高稅收的對象。

政府向高收入和擁有財(cái)產(chǎn)的富人群體收了稅，就有責(zé)任和義務(wù)以低成本和有效的方法，對低收入家庭進(jìn)行直接和間接的收入補(bǔ)貼，這樣才可以實(shí)現(xiàn)再分配的目的。日本政府對于低收入家庭的轉(zhuǎn)移支付包括最低生活補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼和教育補(bǔ)貼等。日本厚生省每年公布各個(gè)地區(qū)的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)不到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的家庭可以獲得政府的直接現(xiàn)金補(bǔ)貼。例如，今年東京地區(qū)一對夫婦帶一個(gè)孩子的三口之家的最低生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是每月23萬日元（約合1.38萬元人民幣）。如果這樣的三口之家的月收入達(dá)不到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，政府就會(huì)提供現(xiàn)金補(bǔ)貼。此外，低收入家庭還可以獲得教育補(bǔ)貼。我的孩子所上的公立中學(xué)，每年的餐費(fèi)、書本費(fèi)和其他雜費(fèi)大約在15萬日元。如果一個(gè)四口之家的年收入不到500萬日元，學(xué)校就會(huì)免除來自這個(gè)家庭的學(xué)生的費(fèi)用。

社會(huì)保障和初次分配均注重公平

除了各種稅收之外，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也是日本政府調(diào)節(jié)收入的一個(gè)重要組成部分。日本實(shí)行的是全民醫(yī)保和全民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這個(gè)制度包括所有日本人以及合法長期居住在日本的外國人。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是按照工資收入比列來繳納的。目前醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是工資的4.92%;養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是工資的9.15%。工資高的人多繳，工資低的人少繳。但是，所有參加社會(huì)保險(xiǎn)的人，享受的醫(yī)療服務(wù)是一樣的。不存在因?yàn)槔U費(fèi)不同，會(huì)獲得不同的醫(yī)療服務(wù);也不存在與個(gè)人繳納費(fèi)用關(guān)聯(lián)的個(gè)人醫(yī)療或者養(yǎng)老賬戶。

在日本領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡是65歲。養(yǎng)老金中與實(shí)際繳納金額掛鉤的那部分非常少。日本的一個(gè)研究機(jī)構(gòu)曾經(jīng)做過一個(gè)比較：假設(shè)一個(gè)家庭只有一個(gè)人工作，另一個(gè)家庭夫婦都工作，每個(gè)工作的人，月薪都一樣，這兩個(gè)家庭工作的人都在工作了40年后退休。結(jié)果，夫婦都工作的家庭繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是只有一個(gè)人工作的家庭的兩倍，但是當(dāng)他們開始領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)，夫婦都工作的家庭每月領(lǐng)到的全部養(yǎng)老金，僅比只有一個(gè)人工作的家庭多3萬日元。

日本的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)福利的設(shè)計(jì)，是以每個(gè)人應(yīng)該享受的各種福利來制定的，而不是根據(jù)每個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金多少來定義的。在這種制度下，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際也是一種稅收，因?yàn)橄硎芡瑯由鐣?huì)福利的高收入和富裕群體，需要繳納更多的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。這些群體多繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是對享受同樣福利的低收入群體的一種補(bǔ)貼。

盡管日本的個(gè)人所得稅最高一檔是45%，日本累進(jìn)個(gè)人所得稅的設(shè)計(jì)，大大減輕了中產(chǎn)階級的稅負(fù)。根據(jù)日本個(gè)人所得稅制度，年收入低于900萬日元的最高稅率是23%，但個(gè)人所得稅的稅前抵扣制度，保證了年收入不超過1000萬日元（約合60萬元人民幣）的家庭實(shí)際稅負(fù)很低。這些稅前扣除包括：1）繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);2）妻子/丈夫的年收入不超過110萬日元（約合6.6萬元人民幣）時(shí)，可以享受的38萬日元的扣除;3）除妻子/丈夫之外，每個(gè)被撫養(yǎng)的家庭成員可享受38萬日元扣除;4）房屋保險(xiǎn)、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、生命保險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)也可以扣除。

日本稅收和再分配制度對縮小整個(gè)社會(huì)收入差距的有效性，在一定程度上依賴于并不是非?？鋸埖某醮渭彝ナ杖氩罹?。《21世紀(jì)資本論》中指出，美國的超級管理者（super-manager）占美國頂端0.1%收入群體的60%～70%，這些年入百萬甚至千萬美元的超級管理者群體的出現(xiàn)，是美國收入差距擴(kuò)大的主要原因。然而，在世界第三大經(jīng)濟(jì)體、擁有1.25億人口的日本，超級管理者是一個(gè)非常稀少的群體，日本的超級管理者的年收入與美國的同行相比，也是小巫見大巫。在日本，年收入超過1億日元（約合600萬元人民幣）的人鳳毛麟角。

索尼公司總裁吉田憲一郎是目前日本收入最高的社長，他一年的收入約為12.5億日元（約合7500萬元人民幣）。日本年收入超過一億日元的社長和公司高管只有540人左右。日本影星、歌星和各類藝人的收入，不僅無法和美國好萊塢明星相比，與中國影視明星和歌星相比也相形見絀。當(dāng)紅影星綾瀨遙目前是日本各類藝人中收入最高的，她一年包括廣告在內(nèi)的所有收入大約是6.5億日元（約合3900萬元人民幣）。

日本是一個(gè)崇尚公平的社會(huì)。這種公平的理念傾向于收入平均化，很難接受由個(gè)人能力的差別而造成的人與人之間的巨大收入差距。整個(gè)社會(huì)對于收入公平的要求，約束了日本企業(yè)高管和影視明星的收入。在日本“有錢人”是一個(gè)貶義詞。2018年，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省拒絕了“產(chǎn)業(yè)革新投資機(jī)構(gòu)”管理層每人超過1億日元年薪的要求，要求他們把年薪削減到5500萬日元?！爱a(chǎn)業(yè)革新投資機(jī)構(gòu)”是一家管理日本政府設(shè)立的2萬億日元投資的風(fēng)投機(jī)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省提出降薪的原因很簡單：工資太高納稅人無法接受。結(jié)果“產(chǎn)業(yè)革新投資機(jī)構(gòu)”整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)全部辭職了。

年功序列工資制降低行業(yè)收入差距

日本企業(yè)、政府和大學(xué)實(shí)施的年功序列工資制度，也起到了限制初次收入差距的作用。目前，日本工薪階層的工資基本是以年功序列為基礎(chǔ)的。即工資隨著年齡增長，年齡越大工資越高。年功序列為基礎(chǔ)的工資制度導(dǎo)致了兩個(gè)結(jié)果，一是同一個(gè)年齡段但在不同行業(yè)就業(yè)的人的工資差距不大。一個(gè)典型的例子是，日本大學(xué)教授的工資不會(huì)因?yàn)榻淌诘膶I(yè)不同而有差別。文理學(xué)院教授的工資與工程學(xué)院或者商學(xué)院的教授的工資都一樣。只要年齡一樣，職稱一樣，在同一校園里的教授的工資都一樣。

另一個(gè)結(jié)果是，大學(xué)以上的學(xué)歷，無論是碩士、MBA還是博士，在企業(yè)或者政府部門，不會(huì)有任何高學(xué)位導(dǎo)致的工資溢價(jià)，甚至?xí)霈F(xiàn)擁有博士學(xué)位的職員，比同一部門只擁有本科學(xué)位的同齡職員的工資低的現(xiàn)象。因?yàn)榇髮W(xué)畢業(yè)后就進(jìn)入公司工作的職員的工資，每年按照工齡增加的幅度，要超過博士生就業(yè)時(shí)按照學(xué)習(xí)年限獲得的工資增長。

日本公務(wù)員的工資，基本向中小企業(yè)平均工資看齊。日本管理公務(wù)員的人事院，每年對中小企業(yè)的平均工資和獎(jiǎng)金做調(diào)查，參照中小企業(yè)工資水平和獎(jiǎng)金發(fā)放規(guī)模，來決定公務(wù)員的工資調(diào)整和獎(jiǎng)金發(fā)放規(guī)模。日本人事院的最新調(diào)查顯示，日本公務(wù)員月平均工資，比中小企業(yè)的月平均工資高出大約500日元（約合30元人民幣），因此認(rèn)為今年沒有調(diào)整公務(wù)員工資的必要。這種制度約束了日本公務(wù)員工資的上漲，也避免了納稅人對近水樓臺(tái)先得月的抱怨。

日本工薪階層的工資，還包括各種各樣按照生活需要的補(bǔ)貼。這些補(bǔ)貼包括交通補(bǔ)貼、子女補(bǔ)貼、不工作的妻子/丈夫的補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼等等，與中國改革開放前的國有企業(yè)工資結(jié)構(gòu)非常類似。這些補(bǔ)貼有利于結(jié)婚和有孩子的家庭，也在一定程度上減弱了單身和有家庭的雇員之間的人均收入的差距。我第一次在日本領(lǐng)到工資時(shí)，看著長長的工資條有又回到國企的感覺。