施工企業(yè)工程項目資金管理的問題及對策

田欣

[摘 要]隨著我國市場經濟的飛速發(fā)展，施工企業(yè)的競爭也進入白熱化階段，企業(yè)如何在激烈的市場競爭中不被淘汰，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮資金的血液作用至關重要。文章以施工企業(yè)為例，分析研究資金管理普遍存在的問題，總結行之有效的管理防范措施，希望對施工企業(yè)的相關工作者提供參考。

[關鍵詞]施工企業(yè);項目資金管理;可行性方案

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.078

資金對于任何一個企業(yè)來說，都是支撐其蒸蒸日上的動力，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必備條件，也被形象地比喻為企業(yè)經營的“血液”。特別是對于施工企業(yè)而言，有效的資金管理能夠增強施工企業(yè)的市場競爭力、盈利能力及抗風險能力，抓好施工企業(yè)資金管理工作能夠賦予企業(yè)更頑強的生命力，在施工行業(yè)角逐中處于優(yōu)勢。

1 施工企業(yè)工程項目資金管理的重要意義

1.1 有助于提高企業(yè)經營管理能力

資金管理是施工企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，為企業(yè)管理奠定了堅實的基礎。因此，資金管理在施工企業(yè)的管理中發(fā)揮著不可小覷的作用。加強資金管理：一方面能提高企業(yè)的資金利用率;另一方面能夠有效的對企業(yè)整體經營戰(zhàn)略進行規(guī)劃，推動企業(yè)發(fā)揮更大的作用，實現(xiàn)更大的發(fā)展。

1.2 降低企業(yè)財務風險，保證財務有效運行

充足的資金是施工企業(yè)及時償還到期債務的保障，一旦資金鏈斷裂，債務無法及時清償，那么企業(yè)將面臨極大的財務風險及信用危機。資金斷流：一方面會影響工程施工進度，帶來違約風險，使企業(yè)承受巨額違約金，加重企業(yè)經濟負擔;另一方面會使企業(yè)形象及商業(yè)信譽大打折扣，陷于被動，市場空間受到極大減壓，生存面臨危機。企業(yè)把資金管理擺在工程項目施工的首要地位，能夠加強資金流的穩(wěn)定性，從而保障企業(yè)的財務安全。

1.3 提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力

資金是保持企業(yè)長遠發(fā)展和壯大必不可少的因素，合理高效使用資金可以提高企業(yè)價值，特別是在當前市場競爭如此激烈的形勢下，施工企業(yè)面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)不得不依靠自身的條件來提高盈利能力。資金管理水平的高低是衡量一個企業(yè)經營管理能力的重要標志，企業(yè)對資金進行合理管控能夠減少企業(yè)資金浪費，節(jié)約企業(yè)運營成本，提高企業(yè)經營效率，使企業(yè)在施工行業(yè)領域占有一席之地。

2 施工企業(yè)工程項目資金管理普遍存在的問題

2.1 履約保證金占用時間長，加大了施工企業(yè)的經營成本，降低了企業(yè)的獲利水平

工程項目建設都是先簽訂銷售合同然后進行項目建設。由于政府部門要保護當?shù)氐钠髽I(yè)和稅收，在合同的訂立階段就會造成資金的大量占用，面臨較為激烈的市場競爭。施工企業(yè)為了增加市場份額，只好答應業(yè)主繳納一定比例的保證金，給施工單位造成巨大的前期資金壓力，甚至于有的施工企業(yè)為了簽訂合同不惜向金融機構高額舉債，這無疑給施工企業(yè)造成了更大的資金壓力，增加了企業(yè)包袱。

2.2 不按時清算與結款，導致資金循環(huán)不暢，周轉困難

在施工過程中，有些業(yè)主由于銀行放款延遲導致資金不到位或者對施工主體及附屬計量條件過分嚴格等原因，遲遲不確認審批工程量，拖欠工程款。施工單位為了保證工程進度，不得不在施工過程中墊付大量資金。營業(yè)稅改征增值稅政策實施后，業(yè)主對發(fā)票的開具要求更加嚴格已是不爭的事實，很大一部分業(yè)主要求施工企業(yè)按合同計價提供發(fā)票才予以撥款，變相占用了本該屬于企業(yè)的資金。

2.3 項目資金計劃不合理、不科學，使得資金供求關系呈失衡狀態(tài)

按照施工慣例，項目前期業(yè)主會按合同價款預付一定比例的工程款，由于有些施工單位沒有根據項目實際進度編制出切實可行的資金計劃，或者不按照資金計劃嚴格執(zhí)行隨意開支，而工程后期業(yè)主已經扣留大量工程質保金來維護自身權益，導致工程項目資金前松后緊的情況時有發(fā)生，使得資金計劃形同虛設。同時不合理、不科學的施工組織和設計造成工程大量的窩工損失或趕工費用，這種粗放型的管理無疑加大了工程項目的施工成本，使資金緊張矛盾更加突出。

2.4 企業(yè)對資金管理的必要性認識不到位，無法采取有效措施管控企業(yè)資金

施工企業(yè)資金管理意識薄弱是所有問題的根源。企業(yè)財務管理部門最首要工作就是資金管理，有些財務從業(yè)人員資金管理專業(yè)知識匱乏，只是照本宣科，不能把專業(yè)技能運用于實踐當中，不能有效的對資金進行分配，資金使用計劃不合理，項目籌資方式不科學，資金預算體系流于形式，使得財務價值創(chuàng)造成了泡沫。

2.5 與業(yè)主缺乏溝通，造成應收工程質量保證金確認收入提前納稅，資金周轉造成阻礙

目前項目工程合同計價中含有工程質量保證金，而業(yè)主往往要求施工單位按照內含工程質量保證金的金額提供增值稅發(fā)票，造成工程質量保證金在施工過程中越積越多，被業(yè)主扣留的工程質量保證金確認的增值稅款并未與業(yè)主的付款進度相匹配，而是相對提前繳納，造成本該屬于施工單位的資金被占用，從而影響資金的周轉率。

3 加強施工企業(yè)工程項目資金管理的對策

3.1 投標前期慎重篩選標的，盡量選擇高回報的施工項目

在整個大環(huán)境下，施工企業(yè)不能一味為了完成企業(yè)年度產值任務而盲目中標，必須慎重投標，避免施工前期就出現(xiàn)資金鏈斷裂的危機。首先要熟悉項目承攬的合同，從合同要求、結算方式等入手，全方位、多角度了解和把握，提前預判可能發(fā)生的風險。尤其是對于需要施工單位投資的項目，更要謹慎評估，充分考慮項目資本金的出資額度、出資比例及出資方式，選擇有實力的社會資本方，提供設計最優(yōu)化融資方案，正確評估項目是否具有盈利能力和清償能力，確保項目的高收益，保證資金周轉順暢。

3.2 要樹立清欠就是創(chuàng)效的理念，加大清欠力度

加強項目管理，確保項目質量，按時交工，針對后期工程質保金、履約保證金等應收賬款的回收，要有專人負責，并將回款作為負責人的重要業(yè)績考核指標。同時施工企業(yè)可充分利用企業(yè)自身的信用額度，通過辦理銀行中間業(yè)務緩解資金壓力，降低資金成本，提高經濟效益。建議在工程項目實施過程中辦理投標保函、履約保函等各類銀行函證，盡量避開現(xiàn)金擔保支付方式。辦理應收賬款保理業(yè)務既獲得了銀行流動資金的支持加快資金周轉，又減輕了企業(yè)應收賬款催收、管理的負擔，優(yōu)化企業(yè)資本結構;用應收款置換對方的優(yōu)質資產，有效減少資金流出。