IPO企業(yè)前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備與財(cái)務(wù)規(guī)范的探討

作者簡(jiǎn)介：周麗莉（1984-），女，漢族，湖南婁底人。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘要：IPO企業(yè)是指第一次公開(kāi)募股的企業(yè)。IPO是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、提高研發(fā)能力的主要方法。IPO企業(yè)為了上市，前期需要做好周密全面的財(cái)務(wù)工作，并規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)不達(dá)標(biāo)而影響上市。IPO企業(yè)在前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備和規(guī)范過(guò)程中，需要優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，完善以資金管理體系、財(cái)務(wù)管理體系和信息管理體系為主的內(nèi)部控制制度，在前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備過(guò)程中做好資料收集整理、自查審核和詢證函收發(fā)等工作，并積極規(guī)避同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易等財(cái)務(wù)規(guī)范問(wèn)題，努力提高自身的經(jīng)營(yíng)能力。本文主要從資料準(zhǔn)備、自查審核和詢證函收發(fā)等方面分析了IPO企業(yè)前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作，并分析了IPO企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范容易出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)能力弱、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：IPO企業(yè);前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備;財(cái)務(wù)規(guī)范

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要研發(fā)新產(chǎn)品、不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，這就需要企業(yè)進(jìn)行公開(kāi)募股（IPO），快速籌集擴(kuò)大所需資金。在IPO 準(zhǔn)備階段，需要企業(yè)完善各方面的制度，例如資金管理制度和財(cái)務(wù)管理制度等，其中財(cái)務(wù)準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)規(guī)范是重要的環(huán)節(jié)，關(guān)系對(duì)IPO 企業(yè)的是否募股成功起著至關(guān)重要的作用。因此IPO 企業(yè)要格外重視財(cái)務(wù)準(zhǔn)備和規(guī)范，確保公開(kāi)募股工作的順利開(kāi)展。本文簡(jiǎn)單介紹了IPO企業(yè)的組織架構(gòu)和內(nèi)部控制體系建設(shè)，并從資料準(zhǔn)備、自查審核和詢證函收發(fā)等方面分析了IPO企業(yè)前期財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作，針對(duì)IPO企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范存在的問(wèn)題提出改進(jìn)對(duì)策，來(lái)促進(jìn)IPO企業(yè)順利募股。

1.IPO企業(yè)組織架構(gòu)

我國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)IPO企業(yè)的組織框架作出了明確的要求，需要IPO企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展需求優(yōu)化調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)。首先，IPO企業(yè)要明確財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)符合企業(yè)募股需求。并且能夠確保財(cái)務(wù)組織決策能夠上行下效，得到高效的貫徹和執(zhí)行，并以此為基礎(chǔ)劃分企業(yè)各部門的職責(zé)和工作內(nèi)容，確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指令高效執(zhí)行。其次要明確各財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容和職責(zé)，財(cái)務(wù)工作責(zé)任要落實(shí)到人，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有條不紊地進(jìn)行。最后為了提高IPO企業(yè)管理效率需要對(duì)管理層的職能進(jìn)行劃分，建立職業(yè)經(jīng)理人制度，通過(guò)職業(yè)經(jīng)理人專業(yè)的技能來(lái)治理IPO企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，為財(cái)務(wù)準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)規(guī)范營(yíng)造良好的環(huán)境。

2.IPO企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

2.1資金管理體系

IPO企業(yè)主要通過(guò)公開(kāi)募股的方式為企業(yè)發(fā)展籌集更多的資金。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好是企業(yè)能夠公開(kāi)募股和上市的基本要求，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況決定了企業(yè)募股的多少和籌措資金的數(shù)量。IPO企業(yè)采用發(fā)行股票的方式籌資，涉及到眾多股民的利益，IPO企業(yè)不僅要為自己企業(yè)的利益著想，還需要顧及廣大股民的利益，否則將影響企業(yè)在股民心中的形象，因此IPO企業(yè)上市前一定要做好資金管理工作，建立完善的資金管理體系，確保企業(yè)資金的使用都科學(xué)合理，改善IPO企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。證監(jiān)會(huì)會(huì)嚴(yán)格審查IPO企業(yè)的資金情況，例如資金往來(lái)異常情況、非法拆借和違規(guī)擔(dān)保等問(wèn)題，這些問(wèn)題需要IPO企業(yè)在建立資金管理體系時(shí)格外注意。

2.2財(cái)務(wù)管理體系

IPO企業(yè)通過(guò)公開(kāi)募股不僅可以籌集資金還可以優(yōu)化企業(yè)的管理模式，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。IPO企業(yè)要想募股上市，就必須建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，這是IPO企業(yè)募股上市的基礎(chǔ)和重難點(diǎn)。IPO企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理體系過(guò)程中要注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容。一是確保財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)。IPO企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，會(huì)制定一系列財(cái)務(wù)管理制度，良好的財(cái)務(wù)管理制度能夠讓財(cái)務(wù)工作更加井然有序、科學(xué)合理，確保企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。二是IPO企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的審查力度。因?yàn)镮PO企業(yè)在上市前證監(jiān)會(huì)會(huì)嚴(yán)格審查其資金和財(cái)務(wù)狀況，這就需要企業(yè)先檢查自己的資金和財(cái)務(wù)是否良好，如果存在問(wèn)題及時(shí)改正和完善，避免在證監(jiān)會(huì)檢查出現(xiàn)問(wèn)題而影響上市募股進(jìn)度。IPO企業(yè)應(yīng)該建立動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃和目標(biāo)，注意對(duì)各部門財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)存在與財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)存在誤差就要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)工作，防患未然。三是加大財(cái)務(wù)管理覆蓋范圍。財(cái)務(wù)管理覆蓋面很廣，除了投資運(yùn)營(yíng)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等，還包括人力資源、產(chǎn)品研發(fā)和稅務(wù)管理等，各關(guān)節(jié)存在問(wèn)題都會(huì)引起財(cái)務(wù)危機(jī)，因此財(cái)務(wù)管理工作要加強(qiáng)覆蓋范圍，建立長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。四是加大稅務(wù)管理力度。IPO企業(yè)財(cái)務(wù)管理離不開(kāi)稅務(wù)管理，要嚴(yán)格按照國(guó)家法律規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)管理工作，及時(shí)上報(bào)和繳稅，并由財(cái)務(wù)人員定期檢查企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)工作的開(kāi)展情況，檢查是否存在漏稅現(xiàn)象，有則及時(shí)補(bǔ)繳，并引以為戒。之所以重視稅務(wù)管理工作，也與IPO企業(yè)的公開(kāi)募股效率有關(guān)，稅務(wù)彰顯著企業(yè)的信譽(yù)度，是很多投資人看重的指標(biāo)，也是證監(jiān)會(huì)嚴(yán)查的指標(biāo)。我國(guó)政府會(huì)對(duì)企業(yè)提供一些稅收優(yōu)惠政策，而很多IPO企業(yè)會(huì)利用這些優(yōu)惠政策來(lái)不合理避稅，雖然暫時(shí)提高了企業(yè)效益，但一旦查出來(lái)不利于IPO企業(yè)的上市，即便是上市后也會(huì)影響其股價(jià)漲落，因此，IPO企業(yè)從一開(kāi)始就要嚴(yán)把稅務(wù)管理工作。

2.3信息化體系建設(shè)

IPO企業(yè)大多具有雄厚資金、較大的規(guī)模、眾多部門和人員，無(wú)論是財(cái)務(wù)管理還是人員管理的難度都比較大，每天要處理數(shù)以千計(jì)的企業(yè)信息，尤其是財(cái)務(wù)部門，不僅要收集企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，還要收集市場(chǎng)信息，并對(duì)這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面深入地分析，才能確保企業(yè)能夠緊隨市場(chǎng)走向?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這是很大的工作量，為了提高信息收集和處理效率，IPO企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)，不僅可以高效收集企業(yè)內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)信息，還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)來(lái)及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而了解數(shù)據(jù)背后的內(nèi)容，以便于IPO企業(yè)管理層做出正確的企業(yè)決策。建立信息化的管理制度，不僅是IPO企業(yè)提高企業(yè)管理效率的要求，也是證監(jiān)會(huì)審查考核的項(xiàng)目，因此，IPO企業(yè)要格外重視企業(yè)信息化建設(shè)。