基于HCDC公司經(jīng)營現(xiàn)狀的成本管控分析

張 強(qiáng)

（河北電信設(shè)計(jì)咨詢有限公司，河北 石家莊 050000）

一、通信設(shè)計(jì)企業(yè)成本管控的背景及意義

隨著我國通信行業(yè)的快速發(fā)展和整合重組，通信行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭異常激烈，通信運(yùn)營商面臨著很多方面的壓力和挑戰(zhàn)。同時(shí)，通信設(shè)計(jì)規(guī)劃行業(yè)的整體費(fèi)用也在逐漸降低，通信設(shè)計(jì)規(guī)劃企業(yè)運(yùn)營需要的資金成本逐漸增加，通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)面臨巨大挑戰(zhàn)。

通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需根據(jù)國家法規(guī)要求，方可在此基礎(chǔ)上以招投標(biāo)的方式確定商務(wù)折扣。由于市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇，設(shè)計(jì)費(fèi)折扣系數(shù)呈現(xiàn)逐年降低的態(tài)勢(shì)，運(yùn)營商的通信工程建設(shè)規(guī)模及投資縮減，直接導(dǎo)致通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)收入的下降。

因此，為了保證通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)在行業(yè)中得到良好的發(fā)展，保持優(yōu)先的發(fā)展地位，需要加強(qiáng)通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)的運(yùn)營成本費(fèi)用管理，進(jìn)而對(duì)提高企業(yè)整體運(yùn)營效率具有相當(dāng)重要的意義。

二、通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)成本管控現(xiàn)狀

基于通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)各項(xiàng)成本影響因素，目前通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)成本管理存在很多共性的問題。首先，受行業(yè)內(nèi)外部各種因素影響，很多通信設(shè)計(jì)規(guī)劃企業(yè)成本管理缺乏系統(tǒng)性，很難實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確的管理目標(biāo)，不利于通信規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次，隨著通信設(shè)計(jì)市場(chǎng)環(huán)境和通信設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)形態(tài)的變化，業(yè)務(wù)人員設(shè)計(jì)成本節(jié)約意識(shí)尚未及時(shí)轉(zhuǎn)變；同時(shí)，財(cái)務(wù)人員對(duì)新業(yè)務(wù)的理解和支撐能力不足，對(duì)設(shè)計(jì)成本的管控，僅停留在核算和監(jiān)督基本職能上，與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化要求差距較大。

三、HCDC公司經(jīng)營情況實(shí)證分析

1.HCDC公司成本利潤率分析

通過對(duì)企業(yè)近4年的成本利潤率的對(duì)比分析（參見表1）可以看出：

表1 2017-2020年成本利潤率 單位：萬元

自2017-2020年，HCDC設(shè)計(jì)公司成本利潤率逐年降低，由2017年的14.72%，降低到2020年的7.52%，降低7.2個(gè)百分點(diǎn)，在一定程度上說明成本費(fèi)用控制軟化，盈利能力減弱。通過以上成本利潤率的比較和相應(yīng)利潤總額、總成本絕對(duì)量的對(duì)比，結(jié)合近年來設(shè)計(jì)公司實(shí)際市場(chǎng)承攬和交付情況，亟須注重對(duì)成本費(fèi)用的合理控制。

2.HCDC公司成本結(jié)構(gòu)分析

通過2020年成本費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)（參見表2）可以看出，該成本由通信設(shè)計(jì)規(guī)劃業(yè)務(wù)性質(zhì)所決定。首先是通信設(shè)計(jì)規(guī)劃業(yè)務(wù)項(xiàng)目成本費(fèi)用近50%左右取決于設(shè)計(jì)階段，即設(shè)計(jì)人員的人工成本是總成本費(fèi)用的絕對(duì)組成部分；其次為材料及研發(fā)費(fèi)用的支出，兩者占總費(fèi)用近30%；最后為協(xié)作費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及其他雜費(fèi)，合計(jì)占20%。

表2 2020年成本費(fèi)用構(gòu)成 單位：萬元

四、強(qiáng)化HCDC公司成本管控的對(duì)策及建議

通過以上對(duì)當(dāng)前通信設(shè)計(jì)規(guī)劃企業(yè)成本管控存在的問題以及公司成本利潤率和成本結(jié)構(gòu)的簡單分析，可以清晰地看出，要強(qiáng)化HCDC公司成本管控，應(yīng)從梳理公司成本費(fèi)用管控體系、開展成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)分析等措施入手，依據(jù)收入成本匹配原則，分別從設(shè)計(jì)成本（人工成本）、材料成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等方面進(jìn)行源頭管理和過程控制。

1.建立HCDC各部門的成本費(fèi)用管控體系

各部門要重新建立和完善《成本控制和降低方案》，梳理成本管控流程，形成權(quán)責(zé)明確、責(zé)任落實(shí)、相互監(jiān)督和互相配合的成本責(zé)任制，各主要職能部門需清晰以下成本管控職責(zé)：

（1）人力資源部門組織完善工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)；

（2）技術(shù)業(yè)務(wù)部門要組織修訂和完善材料消耗定額；

（3）經(jīng)營管理部門要及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，探討各分院、分公司布點(diǎn)的合理性；

（4）綜合事務(wù)部門要組織修訂和完善管理流程和制度；

（5）服務(wù)保障各部門要加強(qiáng)采購、物資、車輛、維修等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；

（6）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要依據(jù)各部門實(shí)際運(yùn)營情況，加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，制定嚴(yán)格的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2.注重HCDC企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營成本的管控

（1）設(shè)計(jì)成本費(fèi)用管控

從以上成本構(gòu)成圖中可以看出，一個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目近50%左右的成本取決于設(shè)計(jì)階段。因此，HCDC公司要十分重視設(shè)計(jì)成本的控制工作，需對(duì)成本管控模式進(jìn)行以下調(diào)整：一是HCDC公司所屬各經(jīng)營實(shí)體人工成本的核定，需按照“當(dāng)年新承攬*系數(shù)”確定總成本80%（系數(shù)的確定參照前三年上述費(fèi)用占當(dāng)年承攬平均值）；二是當(dāng)年“收入、回款*系數(shù)”（收入、回款權(quán)重各占10%）確定總成本20%，（系數(shù)的確定參照前三年上述費(fèi)用占當(dāng)年收入、回款平均值）；三是各預(yù)算單位定崗定編完成后，人工成本按照人力資源部核定的人工成本額度控制。各部門要提高人員復(fù)用率，降低資源的浪費(fèi)，從而提升設(shè)計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）研發(fā)費(fèi)用成本管理

HCDC公司作為高新技術(shù)型企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用的規(guī)范管理是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的重要條件，也是充分享受高新技術(shù)企業(yè)15%的低稅率優(yōu)惠的重要條件。公司需依據(jù)經(jīng)營形勢(shì)合理加大研發(fā)材料等費(fèi)用的投入，創(chuàng)新業(yè)務(wù)部門需積極爭取高新立項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算研發(fā)活動(dòng)支出，合理歸集匹配各高新項(xiàng)目費(fèi)用。

（3）外協(xié)成本費(fèi)用管控

HCDC公司業(yè)務(wù)管理部門需對(duì)以前年度傳統(tǒng)業(yè)務(wù)承攬結(jié)余進(jìn)行清查統(tǒng)計(jì)，夯實(shí)截至目前結(jié)余承攬（立項(xiàng)、未立項(xiàng)）家底。同時(shí)，各部門需上報(bào)結(jié)余承攬對(duì)應(yīng)未開票外協(xié)費(fèi)用，清理核實(shí)后，建立臺(tái)賬，便于對(duì)公司今后一段時(shí)期的重大決策，提供數(shù)據(jù)支撐。

對(duì)今后除以上統(tǒng)計(jì)承攬以外發(fā)生的外協(xié)費(fèi)，要嚴(yán)格控制，只有在公司無技術(shù)能力或?qū)I(yè)人員確實(shí)不足的項(xiàng)目，方可批準(zhǔn)使用外協(xié)。

（4）管理費(fèi)用成本管控

財(cái)務(wù)部門需加強(qiáng)管理費(fèi)用成本預(yù)算管理，控制不合理的開支；嚴(yán)格履行費(fèi)用項(xiàng)目審批規(guī)定和流程，對(duì)各部門審批費(fèi)用的合理性進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)各部門招待、電話、辦公“三項(xiàng)費(fèi)用”，超額部分在年終獎(jiǎng)扣除到部門。

（5）統(tǒng)籌公司資金使用

HCDC公司需以財(cái)務(wù)部門為中心，各部門相互配合。一是要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，強(qiáng)化通報(bào)考核，督促并協(xié)助業(yè)務(wù)部門盡快實(shí)現(xiàn)資金回款，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；二是要加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)大額資金支付通過承兌匯票等付款方式，適當(dāng)延緩資金支付時(shí)間，相當(dāng)于供應(yīng)商提供免費(fèi)融資；三是要加強(qiáng)存貨和發(fā)出商品管理，逐步降低庫存規(guī)模，減少資金占用；四是要充分利用銀行增值產(chǎn)品，盤活公司日常沉淀資金，創(chuàng)造資金增值收益。

3.推進(jìn)HCDC公司成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)管理和分析

財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本對(duì)標(biāo)分析，細(xì)化成本分類，通過與業(yè)務(wù)承攬、交付指標(biāo)對(duì)標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)日常成本管理中存在的問題，及時(shí)糾偏；合理確定成本驅(qū)動(dòng)因素，逐步實(shí)行成本定額與預(yù)算總額控制相結(jié)合的成本管理模式；完善各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)登記制度，為成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)管理和分析積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)部門需充分發(fā)揮成本費(fèi)用綜合管控職能，堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向科學(xué)配置成本費(fèi)用資源，根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，積極地調(diào)整公司的成本控策略，為提升HCDC公司總體成本費(fèi)使用效益保駕護(hù)航，切實(shí)保障公司“低成本運(yùn)行、高質(zhì)量發(fā)展”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

五、結(jié)語

企業(yè)成本的管控，非一刀切式地壓縮，而是要明確成本配置導(dǎo)向。成本優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，HCDC公司需強(qiáng)化一切影響成本因素的管理范疇，增強(qiáng)全員責(zé)任成本意識(shí)，形成處處把關(guān)、層層控制、人人參與的成本管理與控制局面，把開源節(jié)流、降低成本落到實(shí)處，從而不斷提高企業(yè)的盈利能力。