南水北調(diào)中線工程合同價差調(diào)整實踐

張高偉，張玉輝，馮武臣

（1.南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局，100038，北京；2.中原工學(xué)院，450007，鄭州；3.中州水務(wù)控股有限公司，450000，鄭州）

一、價差調(diào)整背景

南水北調(diào)中線工程自2004 年開工 經(jīng) 歷 了 2006—2008 年、2010—2013 年兩個工程材料上漲較為明顯時段。 同時人工成本一直呈上升趨勢， 而且隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展上漲越來越明顯。 為促進(jìn)工程建設(shè)，合理平衡物價波動引起的合同風(fēng)險，緩解現(xiàn)場資金壓力，依據(jù)國家相關(guān)政策對中線工程適時開展施工合同價差調(diào)整。按照價差調(diào)整對象不同，中線工程價差調(diào)整可分兩個層次，一是國家對項目法人的價差調(diào)整，屬概算口徑的價差調(diào)整，通常也稱對上調(diào)差；二是項目法人對施工承包人的價差調(diào)整，屬合同性質(zhì)的價差調(diào)整， 通常也稱對下調(diào)差。 以下所稱價差調(diào)整為對下調(diào)整。

二、價差調(diào)整過程

中線工程施工合同價差調(diào)整分為2008 年年底前和2008 年之后兩個時段，2008 年年底以前價差調(diào)整通常也被稱為京石段調(diào)差，主要針對京石段工程項目合同；2008 年之后價差調(diào)整全部為京石段外項目合同。 由于兩個階段價差調(diào)整政策依據(jù)和方式方法明顯不同，故分別進(jìn)行論述。

1.京石段調(diào)差

主要針對京石段施工合同，包括當(dāng)時已經(jīng)開工的河南段潞王墳膨脹土試驗段、穿黃工程、安陽段三個設(shè)計單元在建合同。 受國內(nèi)建筑材料供需變化及國際原油價格波動影響，建筑材料價格出現(xiàn)較大幅度上漲。 為滿足工程建設(shè)需要，合理分擔(dān)物價波動引起的價格風(fēng)險，維持合同雙方利益均衡，依據(jù)國家相關(guān)政策，南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局（以下簡稱“中線建管局”）于2008 年9 月制定了京石段價差調(diào)整辦法。 調(diào)差時段從開工至2008 年12 月底； 調(diào)差范圍包括鋼筋、水泥、粉煤灰、柴油、炸藥五種價格因子，人工未納入調(diào)差；采用公式法， 其中材料消耗量依據(jù)承包人投標(biāo)報價表中的消耗量， 混凝土配合比采用經(jīng)監(jiān)理批復(fù)的現(xiàn)場實際配合比，材料價格差采用國家信息中心發(fā)布的工程所在省會城市價格與投標(biāo)人投標(biāo)報價之差。 價差計算公式如下：

式中，ΔP 為價差調(diào)整總額；ΔPj為調(diào)價因子價差額；Qi為按合同單耗量計算，經(jīng)監(jiān)理、建設(shè)管理單位確認(rèn)的調(diào)價因子消耗量；pi為調(diào)價期價格因子市場價；p0為合同相應(yīng)材料投標(biāo)報價；K 為按規(guī)定計取的稅率，采用承包人合同稅率。

該辦法突出特征是采用公式法計算價差，其優(yōu)點是邏輯清晰、指標(biāo)相對較少、操作簡單快捷，可實現(xiàn)快速審核、快速支付目的，是國內(nèi)工程建設(shè)領(lǐng)域普遍采用的一種方法。 但缺點也比較突出，一是變量較少，僅有材料消耗量和價格差兩個變量，易出現(xiàn)標(biāo)段間價差調(diào)整幅度不均衡，甚至忽高忽低的現(xiàn)象，尤其是對不平衡報價比較明顯的項目則更敏感；二是價格因子基期價格采用合同中的投標(biāo)報價，使得承包人的材料報價風(fēng)險全部轉(zhuǎn)由發(fā)包人承擔(dān)，不僅會進(jìn)一步放大不平衡報價對調(diào)差結(jié)果的影響程度，而且也存在變相鼓勵低價中標(biāo)的嫌疑， 以惠南莊泵站廠房標(biāo)為例，該標(biāo)以鋼筋混凝土為主， 主材消耗量大，但由于承包人投標(biāo)時鋼筋材料報價較高， 鋼筋出現(xiàn)大幅度調(diào)負(fù)差，最終幾個億的合同產(chǎn)值價差調(diào)整額僅肆拾余萬；三是調(diào)價期價格采用工程所在省會城市價格的代表性不強(qiáng)，由于南水北調(diào)屬線性工程，材料價格地域特征明顯，尤其是離本省省會城市較遠(yuǎn)的區(qū)域易出現(xiàn)價格較大偏差或失真現(xiàn)象；四是調(diào)差范圍太小，由于人工費(fèi)未納入價差調(diào)整，材料也僅為幾個主要因子，導(dǎo)致京石段價差調(diào)整幅度總體偏低，平均約為同口徑產(chǎn)值的2%～3%。

2.京石段外調(diào)差

京石段外施工項目大部分為2008 年之后開工， 同時也包括2008年之前已開工仍在建設(shè)的穿黃工程和安陽段兩個設(shè)計單元工程。 隨著2009 年國家基建投資加大， 自2010年起國內(nèi)建筑市場迎來建設(shè)高峰期，對建筑材料供需市場影響較大，大宗材料價格上漲明顯，承包人對價差調(diào)整訴求強(qiáng)烈。 為確保工程“2013 年底建成，2014 汛后通水” 總工期目標(biāo)實現(xiàn)，2011 年4 月以來中線建管局先后下發(fā)了系列文件，進(jìn)行了大量基礎(chǔ)調(diào)研和測算工作，也進(jìn)行了一些嘗試性預(yù)調(diào)差。 隨著國家對項目法人調(diào)差政策的逐步明確，中線建管局適時啟動對施工承包人的合同調(diào)差，并于2012年9 月正式印發(fā)了京石段外價差調(diào)整辦法（以下簡稱“2012 版”）。該辦法內(nèi)容較為規(guī)范完整，與國家對項目法人的價差調(diào)整范圍、時段、方式方法等基本一致。 考慮到兩者適用對象不同，為適應(yīng)現(xiàn)場工程建設(shè)實際，體現(xiàn)中線工程招標(biāo)及合同締約的特殊性，價格信息來源、統(tǒng)計方法、調(diào)差標(biāo)準(zhǔn)及口徑等有所不同。調(diào)差時段自2009年1 月至工程結(jié)束， 按季度進(jìn)行；調(diào)差范圍較廣，包括人工、電力、鋼筋、水泥、柴油、型鋼、炸藥、砂石料、粉煤灰，以及保溫板、鋼絞線、土工膜（格柵、布）、聚硫密封膠、橡膠止水帶等14 種價格因子； 其中人工、 電力、鋼筋、水泥、柴油、型鋼、炸藥、砂石料、粉煤灰采用指數(shù)法計算， 保溫板、鋼絞線、土工膜（格柵、布）、聚硫密封膠、 橡膠止水帶采用公式法計算；人工價格指數(shù)由中線建管局統(tǒng)一測定并發(fā)布，而材料價格信息及價格指數(shù)則由各現(xiàn)場建管單位自行組織管轄區(qū)域收集、測定。 關(guān)于調(diào)差因子項目權(quán)重， 辦法明確既可采用合同權(quán)重，也可采用項目管理預(yù)算權(quán)重。 指數(shù)法價差調(diào)整公式如下：

式中，ΔP 為價差調(diào)整總額；ΔPi為分類工程價差額，即土方開挖工程、石方明(洞)挖工程、土石方填筑工程、混凝土工程、鋼筋制安工程等，具體劃分采用各標(biāo)段所在設(shè)計單元工程項目管理預(yù)算分類情況；P0i為承包人完成的各分類工程對應(yīng)的合同結(jié)算金額；Ai為定值權(quán)重；bi-j為調(diào)價因子在分類工程中的權(quán)重， 采取各標(biāo)段所在設(shè)計單元工程項目管理預(yù)算中調(diào)價因子對應(yīng)分類工程的權(quán)重， 或經(jīng)監(jiān)理及建設(shè)管理單位確認(rèn)的合同測算權(quán)重；qj為調(diào)價因子年度或季度價格指數(shù) （其中人工按年度， 材料按季度）；K 為按規(guī)定計取的稅率，采用承包人合同稅率。

公式法計算公式同京石段。

由于國家對項目法人價差調(diào)整是按年度開展的，基于當(dāng)時其調(diào)整結(jié)果批復(fù)滯后的客觀情況，為加強(qiáng)投資控制， 體現(xiàn)價差的補(bǔ)償性和公平性，辦法在對部分項目體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)原則基礎(chǔ)上還明確了標(biāo)段價差調(diào)整總控制原則：一是以設(shè)計單元工程為基本單位，各標(biāo)段價差調(diào)整總和不得超過國家批復(fù)的相應(yīng)設(shè)計單元價差總額；二是標(biāo)段價差調(diào)整不超過同口徑合同產(chǎn)值的13%。 辦法的上述規(guī)定體現(xiàn)了“雙控”原則。

與京石段公式法調(diào)差相比，該辦法優(yōu)點一是內(nèi)容結(jié)構(gòu)相對規(guī)范完整，而且調(diào)差范圍較大，尤其是人工納入了價差調(diào)整，與京石段相比調(diào)差幅度總體相應(yīng)提高，體現(xiàn)了當(dāng)時建筑市場成本實際； 二是辦法以指數(shù)法為主，同時對部分材料輔以公式法，由于指數(shù)法計算涉及投資、權(quán)重及價格指數(shù)三個變量，因此，與京石段調(diào)差相比標(biāo)段間調(diào)差結(jié)果更均衡合理；三是人工價格指數(shù)由中線建管局統(tǒng)一測定發(fā)布，避免了現(xiàn)場建管單位因人工價格指數(shù)難以確定而導(dǎo)致人工費(fèi)不能及時調(diào)差的情形。

但辦法實施過程也發(fā)現(xiàn)了一些突出問題和不足之處， 為確保價差調(diào)整的公平性、 合理性，2013 年又對該辦法進(jìn)行了重新修訂（下稱“2013 版”），并作為京石段以外項目最終實施的價差調(diào)整辦法。

三、“2013 版”價差調(diào)整辦法主要創(chuàng)新點

中線工程價差調(diào)整既是一個逐步完善的過程，也是一個技術(shù)創(chuàng)新與實踐探索過程，尤其在“2013 版”價差調(diào)整辦法修訂過程中采取了一系列突破傳統(tǒng)的創(chuàng)新思路和措施，其中部分屬國內(nèi)工程首創(chuàng)。

一是人工價格指數(shù)的測定和使用，自2002 年水利部發(fā)布《水利工程設(shè)計概(估)算編制規(guī)定》以來，國家多年未對水利行業(yè)人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，因此水利工程人工調(diào)差在全國幾乎沒有先例可循，考慮到人工成本是構(gòu)成工程造價的主要因素，中線工程委托第三方研究機(jī)構(gòu)開展了專題研究，成果結(jié)合水利工程特點及新定額修編趨勢，采用國家統(tǒng)計局發(fā)布的城鎮(zhèn)居民平均工資、城鎮(zhèn)單位建筑業(yè)就業(yè)人員平均工資、農(nóng)村居民平均工資及CPI 四項指數(shù)進(jìn)行綜合分析，最終推演出2009 至2014 年人工費(fèi)價格指數(shù)；二是修正了人工價格指數(shù)使用缺陷，考慮了招標(biāo)時間因素和不同合同的投標(biāo)報價水平，并給出了使用原則和修正公式；三是價格指數(shù)及項目權(quán)重均由中線建管局統(tǒng)一測算發(fā)布，既統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)， 又方便現(xiàn)場使用，極大地減少了現(xiàn)場審核工作量，提高了工作效率，保證了成果質(zhì)量；四是設(shè)置了標(biāo)段總調(diào)差控制額度紅線，總控制額度為國家統(tǒng)計局發(fā)布的沿線?。ㄊ校┕潭ㄙY產(chǎn)投資定基指數(shù)與標(biāo)段年度完成產(chǎn)值乘積的和，既降低了不平衡報價對調(diào)差結(jié)果的影響，又消除了施工組織不合理造成的年際調(diào)差不均， 使得標(biāo)段間調(diào)差結(jié)果相對更均衡、更合理；五是總控制額度的制定以及“雙控”理念的引入，為中線工程在國內(nèi)外工程調(diào)差實踐中首創(chuàng)，既突出了南水北調(diào)工程價差調(diào)整的特殊性，又展現(xiàn)出了管理理念和方法的技術(shù)創(chuàng)新性。

四、效果及總結(jié)

京石段價差調(diào)整于2008 年年底開展并審核支付， 盡管總體調(diào)差幅度相對偏低， 但基本符合當(dāng)時國內(nèi)建筑市場成本實際， 緩解了物價波動帶來的施工成本壓力， 促進(jìn)了工程建設(shè)。 京石段外工程不僅戰(zhàn)線長而且投資大， 是中線工程投資控制的主戰(zhàn)場， 因此價差調(diào)整相對較為復(fù)雜，經(jīng)歷了2011 年嘗試性預(yù)調(diào)差、2012 年正式調(diào)差以及2013 年辦法再修訂三個階段， 這些階段的價差調(diào)整合理化解了因物價波動引起的利益失衡， 有效緩解了現(xiàn)場資金壓力，極大地促進(jìn)了工程建設(shè)，不僅確保了2014 年汛后通水目標(biāo)實現(xiàn)，最終也實現(xiàn)了投資不超概的總控制目標(biāo)。 尤其是“2013 版”價差調(diào)整辦法，不僅規(guī)范完整， 而且運(yùn)用了大量的創(chuàng)新理念和技術(shù)措施， 這些好的創(chuàng)新思路和方法不僅為南水北調(diào)后續(xù)工程建設(shè)管理積累了經(jīng)驗、 奠定了基礎(chǔ)， 同時也為國內(nèi)同類工程價差調(diào)整及投資控制管理提供了寶貴的可借鑒經(jīng)驗。 ■