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    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

    2020-06-05 12:47楊昀靜
    中國(guó)民商 2020年4期
    關(guān)鍵詞:對(duì)策分析

    楊昀靜

    摘 要:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是金融體系和社會(huì)保障體系的重要組成部分,具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能,重視財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范,能夠有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力,降低財(cái)產(chǎn)損失;同時(shí)就國(guó)家層面而言,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展有助于維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范,可以對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理、防范和補(bǔ)償,提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平,從而更好的為客戶提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)服務(wù)。下文就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策,為財(cái)險(xiǎn)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提供參考。

    關(guān)鍵詞:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn);分析;對(duì)策

    一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述

    財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中由于難以預(yù)測(cè)的因素,使企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)所取得的財(cái)務(wù)成果偏離于預(yù)期目標(biāo),導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的一種可能性。就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言,其財(cái)務(wù)管理主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:籌集保險(xiǎn)費(fèi),建立集中、巨額的保險(xiǎn)基金;編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,管理好保險(xiǎn)公司的全部收支,正確進(jìn)行成本核算和計(jì)算利潤(rùn)并按規(guī)定繳納稅款和提留各種基金;管好用好各種基金;按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施加以完善和解決。這意味著要將所有保戶的保費(fèi)集中起來(lái),用以承保未來(lái)可能出現(xiàn)的未知風(fēng)險(xiǎn),由于財(cái)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)具有一定特殊性,因此其屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng),這增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

    二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因分析

    (一)市場(chǎng)環(huán)境

    近年來(lái),伴隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展,在一定程度上驅(qū)動(dòng)了我國(guó)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮,這使得財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,為了增加市場(chǎng)份額,各保險(xiǎn)公司采用低層次價(jià)格戰(zhàn)的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式,或錯(cuò)誤地采取高手續(xù)費(fèi)、高返還等承保優(yōu)惠,大大地降低了保費(fèi)充足率,很大程度上降低了公司的未來(lái)償付能力水平,從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有鑒于此,為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范市場(chǎng)秩序,銀保監(jiān)會(huì)和各地保監(jiān)局對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的監(jiān)管力度不斷加大,在《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管有關(guān)要求的通知》中明確提出車險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)要實(shí)行“報(bào)行合一”,即報(bào)送給銀監(jiān)會(huì)的手續(xù)費(fèi)范圍和使用規(guī)則必須與實(shí)際執(zhí)行的政策保持一致,然部分財(cái)險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)虛假報(bào)銷套取費(fèi)用,將資金用于補(bǔ)貼車險(xiǎn)傭金手續(xù)費(fèi),最終使企業(yè)面臨銀保監(jiān)局的嚴(yán)厲處罰風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)承保環(huán)節(jié)

    承保是業(yè)務(wù)的起始環(huán)節(jié),其中標(biāo)的質(zhì)量是影響保險(xiǎn)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵,承保環(huán)節(jié)如果企業(yè)不重視對(duì)標(biāo)的進(jìn)行全面科學(xué)的評(píng)估與分析,就有可能埋下潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下,部分財(cái)險(xiǎn)企業(yè)為了取得更多的保費(fèi)收入,會(huì)選擇放寬承保的限制條件,這在一定程度上會(huì)增加標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn);在企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)承保過(guò)程中,對(duì)于價(jià)值較大的標(biāo)的,如果不經(jīng)過(guò)實(shí)地考察和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,就盲目承保,往往會(huì)導(dǎo)致估值過(guò)高,后期容易產(chǎn)生保險(xiǎn)欺詐現(xiàn)象,使企業(yè)遭受損失。此外,一些財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為,企業(yè)將保費(fèi)收入作為績(jī)效考核的關(guān)鍵指標(biāo),業(yè)務(wù)員為了達(dá)成個(gè)人業(yè)績(jī)目標(biāo)會(huì)采取為客戶代刷代墊保費(fèi),這種管理理念進(jìn)一步演化就會(huì)使得公司管理層及員工忽略保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),忽略內(nèi)部控制,進(jìn)而也無(wú)法建立和實(shí)施科學(xué)有效的適合保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度。

    (三)理賠環(huán)節(jié)

    理賠是被保險(xiǎn)人按照合同要求向保險(xiǎn)公司提出賠償請(qǐng)求的行為,理賠環(huán)節(jié)處理不當(dāng)也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一,估損精準(zhǔn)性不足,保險(xiǎn)標(biāo)的的類型多種多樣,財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在對(duì)標(biāo)的損失程度進(jìn)行估測(cè)時(shí),如果錯(cuò)誤判斷,查勘不規(guī)范,就會(huì)造成估損失準(zhǔn),這可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在理賠過(guò)程中支付過(guò)多的資金,造成公司損失;第二,賠付效率偏低,從出險(xiǎn)至賠款結(jié)束要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié),以車險(xiǎn)為例,主要包括出險(xiǎn)、報(bào)案、現(xiàn)場(chǎng)處理、界定損失、提交索賠相關(guān)材料、審核賠案、領(lǐng)取賠款等,前一個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)束才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié),不能逆轉(zhuǎn), 這容易造成賠付不及時(shí),效率偏低,降低客戶滿意度;第三,查勘不全面,當(dāng)標(biāo)的發(fā)生事故后,保險(xiǎn)公司要做到第一時(shí)間查勘現(xiàn)場(chǎng),了解真實(shí)情況,這是后期理賠的關(guān)鍵,如果查勘不到位,就會(huì)引發(fā)保險(xiǎn)騙賠事件,造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策

    (一)樹立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

    財(cái)險(xiǎn)企業(yè)重視提升全員財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。由于財(cái)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,業(yè)務(wù)人員所接觸的投保資金量較大,這容易使得工作人員受利益驅(qū)使而做出違規(guī)行為?;诖耍髽I(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)全員的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)宣傳教育,塑造員工積極向上的職業(yè)價(jià)值觀和道德觀,發(fā)揚(yáng)員工愛(ài)崗敬業(yè)的精神,將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化,使員工時(shí)刻接受良好的企業(yè)文化的熏陶;可以制定規(guī)范的規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),作為員工的工作準(zhǔn)則;可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,以績(jī)效考評(píng)優(yōu)秀員工,實(shí)施獎(jiǎng)懲制度,調(diào)動(dòng)員工積極性;可以組織法律講座活動(dòng),培養(yǎng)員工的法律意識(shí);企業(yè)應(yīng)定期開展培訓(xùn)會(huì)和座談會(huì),加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)能力、財(cái)務(wù)能力的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)和實(shí)踐操作訓(xùn)練,提升專業(yè)水平。

    (二)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理

    以財(cái)險(xiǎn)企業(yè)為例,企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)重視健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第一,構(gòu)建三級(jí)預(yù)警機(jī)制。一級(jí),財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總,并向管理層匯報(bào),以便實(shí)時(shí)了解企業(yè)的資金流動(dòng)情況和財(cái)務(wù)管理情況,對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)收益率、負(fù)債率、資金流動(dòng)率等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要做好分析,了解財(cái)務(wù)動(dòng)向;二級(jí),上調(diào)資金準(zhǔn)備率,財(cái)險(xiǎn)企業(yè)要設(shè)計(jì)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo),為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供科學(xué)的對(duì)照標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)開始之前要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并準(zhǔn)備充足的資金;三級(jí),掌握企業(yè)的負(fù)債情況,嚴(yán)格設(shè)置負(fù)債紅線,以便提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,降低企業(yè)損失。第二,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理辦法。首先,財(cái)險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要定期深入員工業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),加強(qiáng)對(duì)相關(guān)崗位人員的定向指導(dǎo),如對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行指導(dǎo),使其掌握新的保險(xiǎn)產(chǎn)品的信息,了解目標(biāo)落實(shí)情況,做到心中有數(shù),同時(shí)對(duì)工作中的不足,及時(shí)指出并加以改正;檢查指導(dǎo)過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)要以鼓勵(lì)為主,調(diào)動(dòng)員工積極性;其次,定期召開分析會(huì),建議每月月末進(jìn)行一次,會(huì)議上對(duì)本月工作完成情況進(jìn)行總結(jié),對(duì)表現(xiàn)較好的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng),發(fā)揮模范帶頭作用。

    (三)建立全方位的制度保障

    制度既可以為員工提供行為標(biāo)準(zhǔn),又可以發(fā)揮約束作用。財(cái)險(xiǎn)企業(yè)完善制度保障機(jī)制應(yīng)從以下方面做起:第一,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè),嚴(yán)格收付費(fèi)管理,杜絕隨意批增、虛假批退,跨年更改保費(fèi)的情況發(fā)生,制定科學(xué)的原始憑證和有假單證管理制度,防止出現(xiàn)鴛鴦保單。第二,健全核保賠付體系,企業(yè)應(yīng)提升準(zhǔn)入門檻,尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵崗位人員,如核保和核賠崗位,需配備專業(yè)的技術(shù)人員,做好風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)工作;同時(shí)完善核保賠付制度,為核保崗位和賠付崗位人員的工作提供依據(jù);企業(yè)的定價(jià)要使風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍之內(nèi),核賠力度要得當(dāng),避免虛報(bào)或者理賠過(guò)度。第三,實(shí)行責(zé)任制管理,細(xì)分工作計(jì)劃,各環(huán)節(jié)權(quán)限職責(zé)細(xì)化到人到崗。

    (四)加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作的管理

    首先全面推行財(cái)務(wù)零現(xiàn)金管理,實(shí)行保費(fèi)收取實(shí)名制,不允許代理人為客戶代墊保費(fèi),禁止向沒(méi)有保險(xiǎn)代理資格的個(gè)人和單位支付手續(xù)費(fèi),同時(shí)明確所有業(yè)務(wù)收支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬;二是嚴(yán)格遵守“報(bào)行合一”政策,不通過(guò)虛假報(bào)銷、虛假理賠套取公司費(fèi)用;三是注重細(xì)節(jié),強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度,保證公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,使得公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越低。

    四、結(jié)束語(yǔ)

    綜上所述,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展不僅關(guān)系到金融市場(chǎng)的穩(wěn)定,還與被??蛻舻睦嫦⑾⑾嚓P(guān),因此重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)的必由之路。作為財(cái)險(xiǎn)企業(yè),應(yīng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析能力,同時(shí)應(yīng)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控體系,加強(qiáng)對(duì)籌資、承保、理賠等環(huán)節(jié)的控制,以確保提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防控方案,確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)推進(jìn),助推企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    參考文獻(xiàn):

    [1]劉燕.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2019(25).

    [2]王字運(yùn).企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)及措施[J].今日財(cái)富:中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán),2019(1):86-86.

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