對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的探究

裴燕梅

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展契機(jī)。對(duì)于企業(yè)而言，需要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。現(xiàn)如今時(shí)代變化導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，如果一個(gè)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展就要重視起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效處理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制與管理，從而提高企業(yè)的綜合實(shí)力以及在行業(yè)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，本文將對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二者之間的關(guān)系進(jìn)行分析探究，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作人員提供幫助，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理;企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);關(guān)系探究

引言：本文將以煤炭行業(yè)為調(diào)查對(duì)象，結(jié)合以往研究材料以及相關(guān)人員的實(shí)地調(diào)查情況，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，希望能夠讓更多的企業(yè)了解并意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在營(yíng)運(yùn)資金中的重要性，確保企業(yè)能夠在未來(lái)的發(fā)展中更加穩(wěn)定、持久，從而構(gòu)建和諧統(tǒng)一的社會(huì)環(huán)境。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二者之間的關(guān)系

（一）資金籌集過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于煤炭行業(yè)而言，在運(yùn)行過(guò)程中一般大部分企業(yè)都是采取負(fù)債方式作為發(fā)展模式，可是這種發(fā)展模式就會(huì)造成兩種問(wèn)題，第一點(diǎn)就是資金上的短缺，因?yàn)槊禾啃袠I(yè)需要先投入資金進(jìn)行開(kāi)采建設(shè)，然后再通過(guò)后續(xù)的銷(xiāo)售逐漸收回成本，并且實(shí)現(xiàn)盈利，因此在籌集營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，對(duì)于管理人員而言需要對(duì)籌集過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)合理分析，盡可能減少煤炭企業(yè)因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金不足的問(wèn)題造成開(kāi)采工作進(jìn)度受到停滯。第二點(diǎn)就是生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)增問(wèn)題，對(duì)于一個(gè)煤炭企業(yè)而言，如何評(píng)判該企業(yè)是否在長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)盈利進(jìn)步的一個(gè)指標(biāo)就是生產(chǎn)規(guī)模的變化，如果說(shuō)一個(gè)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大，那么對(duì)于資金管理人員而言，需要意識(shí)到自身工作崗位的重要性，盡可能降低營(yíng)運(yùn)資金籌集過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。煤炭企業(yè)一般都是通過(guò)以下幾個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)作為提前預(yù)警的方式，分別是資產(chǎn)負(fù)債率、本息償還的償付比率以及收益比率，對(duì)于相關(guān)工作人員而言，需要對(duì)這幾個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)變化進(jìn)行觀察，確保整個(gè)煤炭企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，將資產(chǎn)負(fù)債率控制在合理范圍內(nèi)，降低籌集營(yíng)運(yùn)資金過(guò)程中所發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金分配所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于一個(gè)煤炭企業(yè)而言自身的資金在使用過(guò)程中除了需要用于購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備以外，還需要支付相應(yīng)的職工薪酬，那么這一過(guò)程中就要求財(cái)務(wù)人員計(jì)算好自有資金轉(zhuǎn)變?yōu)橹С鰰r(shí)是否會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘Y金需求總額=設(shè)備成本+人工成本+其他費(fèi)用，而企業(yè)可用資金=自有資金+貸款余額+應(yīng)付賬款，如果財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行計(jì)算時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金需求總額大于企業(yè)的可用資金，就說(shuō)明企業(yè)這一季度的資金不能滿(mǎn)足下一季度的支出，這時(shí)預(yù)警系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出相對(duì)應(yīng)的信息警告，告訴企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層以及財(cái)務(wù)人員需要重新做好資金分配，在不影響企業(yè)自身信用的前提下通過(guò)向銀行進(jìn)行貸款來(lái)避免資金不足，如果企業(yè)的資金需求總額小于企業(yè)的可用資金總額，即說(shuō)明企業(yè)目前的營(yíng)運(yùn)資金可以滿(mǎn)足下一季度的資金支出，代表煤炭企業(yè)目前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中并沒(méi)有較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（三）應(yīng)收賬款處理不當(dāng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

不管是煤炭企業(yè)而言還是其他任意一個(gè)行業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)在進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中都會(huì)因?yàn)橘Y金暫時(shí)不能全部收回的原因產(chǎn)生應(yīng)收賬款，那么就會(huì)產(chǎn)生相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閼?yīng)收賬款存在可能收不回資金款項(xiàng)以及延期收回等問(wèn)題，所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言需要意識(shí)到在分析應(yīng)收賬款回收過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要將目光放在外部的企業(yè)或者客戶(hù)上，而不是只限制在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)，很容易因?yàn)橛^察信息的不足導(dǎo)致影響整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）數(shù)據(jù)指標(biāo)變化帶來(lái)的影響

對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)需要考慮到流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債這一數(shù)據(jù)指標(biāo)的變化，比如說(shuō)在2016年我國(guó)煤炭行業(yè)所有企業(yè)的流動(dòng)比率大體控制在了40%左右，這一數(shù)據(jù)與2015年相比整整降低了2%。除此之外，像速動(dòng)比率即速動(dòng)資產(chǎn)的值除以流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)就是為流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨后的余額這一數(shù)據(jù)指標(biāo)，煤炭企業(yè)在2016年與2015年相比也是降低了1.5%，速動(dòng)比率則是被控制在了25%左右，這兩個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的變化原因主要是因?yàn)樵?016年很多煤炭企業(yè)的賬面虧損增加，導(dǎo)致借款貸款問(wèn)題無(wú)法得到有效解決進(jìn)而影響到企業(yè)整體的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，讓財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。所以通過(guò)對(duì)2016年速動(dòng)比率以及流動(dòng)比率的數(shù)值變化進(jìn)行深入研究就可以發(fā)現(xiàn)相比于其他行業(yè)企業(yè)，煤炭企業(yè)的短期償債以及營(yíng)運(yùn)資金管理這兩個(gè)方面上的能力相對(duì)較差，如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題的重要性，那么就會(huì)嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

二、避免煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略

（一）提高對(duì)應(yīng)收賬款的有效回收

通過(guò)對(duì)上文所提出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究以后可以發(fā)現(xiàn)對(duì)于一個(gè)煤炭企業(yè)而言是否能夠確保資金實(shí)現(xiàn)合理循環(huán)是十分重要的一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)槿绻f(shuō)煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收那么就意味著整個(gè)企業(yè)的資金鏈就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)而造成一系列的經(jīng)濟(jì)損失，因此對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，確保每一筆應(yīng)收賬款都能夠及時(shí)的進(jìn)行有效收回，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)每一筆賬款的正確記錄，并且還要將外部用戶(hù)企業(yè)的信息進(jìn)行匯總，避免應(yīng)收賬款無(wú)法追回。

（二）發(fā)揮杠桿作用

對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言需要充分發(fā)揮出長(zhǎng)期負(fù)債的杠桿效應(yīng)，但是需要意識(shí)到一點(diǎn)就是無(wú)論是長(zhǎng)期負(fù)債又或者短期負(fù)債都不是真正意義上覺(jué)得負(fù)債杠桿的核心因素，因?yàn)檫@一部分的資金成本其實(shí)是可以通過(guò)使用抵稅的方法進(jìn)行。所以財(cái)務(wù)人員在整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)方針上可以提出采取長(zhǎng)期負(fù)債的方式來(lái)增加企業(yè)的可用資金來(lái)源，避免煤炭企業(yè)因?yàn)橘Y金不足無(wú)法擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模以及控制好建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度等多個(gè)問(wèn)題的發(fā)生。

（三）提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能力

雖然近幾年來(lái)我國(guó)煤炭行業(yè)得到了快速發(fā)展，可是煤炭企業(yè)也要建立起品牌意識(shí)，打造出屬于自身的企業(yè)文化以及風(fēng)格等等，可以有效提高企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中的話(huà)語(yǔ)權(quán)，從而獲得更多的可用資源，因此對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言就需要在自身優(yōu)勢(shì)的前提下精準(zhǔn)分析出企業(yè)發(fā)展定位，進(jìn)而提高資金周轉(zhuǎn)速度，不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)還能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。對(duì)于如何加快企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度就需要財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)未來(lái)的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行推演分析，選擇更加穩(wěn)妥的項(xiàng)目可以確保資金早日收回，從而提高資金周轉(zhuǎn)速度，讓企業(yè)有更多的時(shí)間進(jìn)行下一階段的工程建設(shè)，同時(shí)還需要財(cái)務(wù)工作人員能夠在業(yè)余時(shí)間積極學(xué)習(xí)先進(jìn)知識(shí)，避免財(cái)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于我國(guó)煤炭企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析研究的過(guò)程中，首先需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的重要性，營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此需要加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的經(jīng)營(yíng)理念，提高招聘人才門(mén)檻，保障自身企業(yè)在財(cái)務(wù)工作上的工作質(zhì)量以及工作效率不受到影響，希望本文能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作人員提供幫助，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。

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