針對民營企業(yè)資金管理問題的探析與思考

林麗麗 莆田新光房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

引言

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化步伐逐漸加快，我國的民營企業(yè)所面臨的市場競爭壓力也隨之增強(qiáng)，在這一時(shí)代背景下，如果民營企業(yè)想要提升自身核心競爭力，在市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中保有一席之地，就必須認(rèn)識到提升自身管理能力對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展層面的重要價(jià)值。從本質(zhì)上講，資金管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，能夠?yàn)槠髽I(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式提供必要的資金支持。但是在實(shí)際工作中，大多數(shù)民營企業(yè)在資金管理方面普遍存在一系列問題，不僅會造成企業(yè)資金、生產(chǎn)資料的浪費(fèi)，在某些情況下甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，進(jìn)而出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對民營企業(yè)資金管理問題進(jìn)行研究，提出一系列可行性較強(qiáng)的、解決民營企業(yè)資金管理問題的具體策略具有相當(dāng)重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、民營企業(yè)資金管理概述

資金是指企業(yè)用于滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需求的物資或者貨幣，是企業(yè)保證自身生存、促進(jìn)自身長期健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其在表現(xiàn)形式上有很多種，包括但不限于庫存現(xiàn)金、銀行存款等，在實(shí)踐中具備流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性高等特點(diǎn)。

而資金管理是企業(yè)出于保障資金安全、促進(jìn)資金升值等目的對企業(yè)盈余資金進(jìn)行的一系列管理措施，其主要是指對企業(yè)資金流量、資金調(diào)度、資金運(yùn)作、資金結(jié)算等一系列活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌管理[1]。

二、民營企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要意義

（一）保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)

民營企業(yè)進(jìn)行資金管理有助于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。具體而言，為了維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)投資者必須消耗大量的資金，對企業(yè)資金進(jìn)行管理主要包括兩個(gè)方面。其中之一是籌資方面，籌資指的是企業(yè)在成立初期進(jìn)行的資金籌措活動(dòng)，還包括企業(yè)發(fā)展過程中為了促進(jìn)自身規(guī)模擴(kuò)張或者維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而進(jìn)行的又一次資金籌措活動(dòng)。另外一個(gè)是投資方面，從本質(zhì)上講，投資活動(dòng)是籌資活動(dòng)的延續(xù)，其目的是確保企業(yè)籌措到的資金能夠產(chǎn)生足夠的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。因此，為了使企業(yè)投資行為獲得充足的收益回報(bào)，相關(guān)單位就必須對企業(yè)資金進(jìn)行管理。除此之外，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也離不開良好的資金管理。因此，資金管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)[2]。

（二）維護(hù)企業(yè)資金安全

民營企業(yè)進(jìn)行資金管理有助于維護(hù)企業(yè)資金安全。具體而言，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的每個(gè)環(huán)節(jié)，都有可能由于各種因素而使其遭受資金風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)踐中，企業(yè)資金循環(huán)速度越快，對于工作人員與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的要求也就越高，在工作過程中出現(xiàn)資金安全問題的概率也就越高。而在這一過程中進(jìn)行完善的資金管理活動(dòng)，能夠最大程度降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，即通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金的周轉(zhuǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控與分配，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)漏洞以及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長期健康發(fā)展。

（三）提高企業(yè)資金使用效益

資金管理能夠保證企業(yè)資金能夠得到合理使用，進(jìn)而提升資金收益。具體而言，在現(xiàn)代化企業(yè)管理制度蓬勃發(fā)展的新時(shí)代，傳統(tǒng)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵也逐漸發(fā)生了變化，從基礎(chǔ)的保證資金安全逐漸向著提高資金使用效率、規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)等方向發(fā)展。因此，現(xiàn)代化資金管理活動(dòng)不僅能夠避免資金在運(yùn)營過程中出現(xiàn)各種安全問題，還能夠?yàn)槠髽I(yè)投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展提供合理化建議，正確評價(jià)企業(yè)投資項(xiàng)目的未來發(fā)展前景，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升[3]。

三、民營企業(yè)資金管理普遍存在的問題

（一）資金管理缺乏科學(xué)性

資金管理缺乏科學(xué)性是當(dāng)前民營企業(yè)資金管理活動(dòng)存在的主要問題。具體而言，大多數(shù)民營企業(yè)都是家族性企業(yè)，管理資金的核心人員往往都是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者投資人的家屬，在實(shí)際工作中，這些人的工作態(tài)度普遍較好，但是在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)程度則存在較為明顯的缺陷，并不能夠滿足企業(yè)日常資金預(yù)測及分析需求。此外，部分民營企業(yè)老板盲目追求銷售額、賒銷過度，這很容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈不健康，進(jìn)而使企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債經(jīng)營，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）資金管理意識及手段缺乏

大多數(shù)民營企業(yè)都是家族企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者的資金管理意識普遍比較淡薄，在這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的眼中，首先，企業(yè)管理者的主要工作就是對企業(yè)整體進(jìn)行統(tǒng)籌管理，而資金不需要進(jìn)行單獨(dú)管理。在這一背景下，這些民營企業(yè)有錢時(shí)只會將錢存在銀行，沒錢時(shí)只能發(fā)愁，并不會利用現(xiàn)代化手段對資金進(jìn)行調(diào)配與管理。其次，部分企業(yè)雖然制定了相關(guān)的資金管理制度，但是并沒有嚴(yán)格的制度保證執(zhí)行，從而導(dǎo)致資金管理活動(dòng)流于形式，根本無法發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。

（三）應(yīng)收賬款管理不善

應(yīng)收賬款管理不善也是部分企業(yè)中存在的問題之一。具體而言，應(yīng)收賬款是指企業(yè)為了迅速提升自身銷售數(shù)量，放松對于供應(yīng)商以及購買者的信用評估嚴(yán)格度。在當(dāng)前激烈的市場競爭形勢下，適當(dāng)?shù)馁d銷有利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但是也很容易給企業(yè)帶來相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。在部分民營企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)者并沒有組織建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款預(yù)警制度，這很容易導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款無法收回，給企業(yè)帶來巨額經(jīng)濟(jì)損失。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全

部分民營企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制并不規(guī)范，未建立獨(dú)立、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無效化。在實(shí)際工作中，這些企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員的行為通常以老板本人的意志為轉(zhuǎn)移，在資金支付方面往往背離會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)要求。這會導(dǎo)致現(xiàn)金管理異常松散，企業(yè)內(nèi)部資金挪用、貪污現(xiàn)象頻繁。此外，審計(jì)人員普遍不會按照規(guī)定進(jìn)行日常監(jiān)督，從而使企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)人員專業(yè)性、獨(dú)立性較差

財(cái)務(wù)人員獨(dú)立性差也是民營企業(yè)普遍存在的問題。具體而言，為了節(jié)省經(jīng)營資金，大多數(shù)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員的配備并不完全符合規(guī)范，在部分民營企業(yè)內(nèi)部，甚至根本不會設(shè)置相應(yīng)的資金管理崗位，除此之外，這些企業(yè)包括出納在內(nèi)的諸多財(cái)務(wù)人員大多由深得老板信任的親屬擔(dān)任，這些人員普遍沒有接受過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理教育，與老板又有著一定的特殊關(guān)系，因此其在專業(yè)性與獨(dú)立性上往往會存在一些缺陷，根本無法滿足企業(yè)資金運(yùn)營預(yù)測需求，不利于企業(yè)長期健康發(fā)展。

（六）家族式資金管理制度缺陷

家族式制度管理缺陷也是部分民營企業(yè)普遍存在的問題之一。具體而言，資金管理制度是對企業(yè)籌集資金與使用資金而設(shè)計(jì)的一系列制度的總稱，其必須具備一定的科學(xué)性與全面性，才能夠切實(shí)作用于企業(yè)運(yùn)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并為相關(guān)工作人員提供一定的指引。但是當(dāng)前，我國大多數(shù)民營企業(yè)都屬于家族式企業(yè)，并沒有制定現(xiàn)代化資金管理制度，或者雖然制定了詳盡的資金管理制度，但是由于內(nèi)部人員成分過于復(fù)雜，導(dǎo)致資金管理制度在實(shí)際運(yùn)行過程中根本無法發(fā)揮出應(yīng)有的效果，各部門都按照各自的需求完成資金的籌集與使用，很容易引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、解決民營企業(yè)資金管理存在問題的具體措施

（一）推行全面預(yù)算管理制度

針對資金管理缺乏科學(xué)性的問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該通過推行全面預(yù)算管理制度的方式對其進(jìn)行解決：① 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身擬定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的預(yù)算計(jì)算，對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金、人力等資源進(jìn)行合理分配，計(jì)劃一旦制定完成不能任意更改，只能通過領(lǐng)導(dǎo)層審批后才能進(jìn)行修正。② 在預(yù)算管理計(jì)劃運(yùn)營過程中，企業(yè)應(yīng)該對其進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對其中存在的問題進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決。③ 財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)預(yù)算制定資金籌集以及使用計(jì)劃，并統(tǒng)一管理執(zhí)行時(shí)所用資金，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行力。通過以上方式，能夠顯著提升資金管理科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。

（二）強(qiáng)化資金管理控制意識

針對資金管理意識缺乏問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該采取以下措施強(qiáng)化資金管理控制意識：① 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)對于資金管理控制重要性的認(rèn)識程度，在日常生活中積極學(xué)習(xí)相關(guān)科學(xué)理論知識，提升自身綜合素質(zhì)與認(rèn)知水平。② 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該定期組織中層領(lǐng)導(dǎo)召開會議，向其傳達(dá)革新資金管理手段對于促進(jìn)民營企業(yè)現(xiàn)代化方面的重要意義，并要求其將這一理念向部門基層員工進(jìn)行傳達(dá)，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部塑造良好的資金管理氛圍。③ 將資金管理內(nèi)涵融入企業(yè)文化，通過思想教育提升資金管理在企業(yè)運(yùn)營中的地位[4]。

（三）提升應(yīng)收賬款管理質(zhì)量

針對應(yīng)收賬款質(zhì)量較差的問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該通過以下措施促進(jìn)其提升：① 企業(yè)應(yīng)該建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，在實(shí)踐中對供應(yīng)商進(jìn)行信用評級，根據(jù)級別不同設(shè)定不同的賒銷限額及物資周轉(zhuǎn)定額。② 制定嚴(yán)格的考核措施，從多種角度綜合減少壞賬出現(xiàn)的可能性。③ 制定相應(yīng)的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)欠債客戶提前還款，進(jìn)而加快資金周轉(zhuǎn)速度，保障企業(yè)資金供應(yīng)鏈安全。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)制度

針對內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該采取以下措施對其進(jìn)行解決：① 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際需求，設(shè)定不依托于財(cái)政部門，屬于完全獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。② 民營企業(yè)應(yīng)該制定完善的資金管理制度并設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)工作有章可依。③ 確定內(nèi)審部門的具體崗位職責(zé)，并設(shè)定相應(yīng)的考核制度，提升員工參與內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)的積極性。

（五）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平

針對財(cái)務(wù)人員專業(yè)性、獨(dú)立性較差的問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該通過以下措施對其進(jìn)行解決：① 企業(yè)應(yīng)該提升對財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)要求，引進(jìn)接受過系統(tǒng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)教育的專業(yè)人才，摒棄領(lǐng)導(dǎo)家屬參與財(cái)務(wù)管理的陋習(xí)。② 民營企業(yè)應(yīng)該定期對于員工進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)人員管理會計(jì)水平[5]。③ 建立內(nèi)部不相容崗位分離制度，使其相互制約，最終確保企業(yè)資金安全能夠得到全面保障。

（六）促進(jìn)管理制度現(xiàn)代化

針對家族式企業(yè)當(dāng)中存在的資金管理制度缺陷，相關(guān)單位應(yīng)該通過以下三個(gè)方面促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度現(xiàn)代化：① 提升企業(yè)資金使用效率。在這一方面，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該著重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，制定科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，完成資金的合理配置。② 強(qiáng)化對企業(yè)資產(chǎn)的管控。即制定相關(guān)制度，將事前、事中、事后監(jiān)督的重要性提升到同一高度，進(jìn)而保證企業(yè)資金管理安全。③ 加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容，主要包括預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行跟蹤以及監(jiān)督考核，完善的企業(yè)資金預(yù)算與執(zhí)行活動(dòng)能夠促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。

結(jié)語

縱觀全文，當(dāng)前我國正處在經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，其中，民營企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，促進(jìn)民營企業(yè)體制改革順利實(shí)現(xiàn)與經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升是當(dāng)前時(shí)代背景下的必然需求。針對當(dāng)前民營企業(yè)資金管理過程中存在的一系列問題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況以及行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀等因素，采取推行全面預(yù)算管理制度、強(qiáng)化資金管理控制意識、提升應(yīng)收賬款管理質(zhì)量、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)制度、提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平、促進(jìn)管理制度現(xiàn)代化等方式對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面改革。只有這樣，民營企業(yè)的管理水平才能穩(wěn)定提升，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。