淺析廣西國有企業(yè)托盤貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管理

宋 戈

2021年1月，廣西國資委發(fā)布《關(guān)于有效防范化解融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，禁止廣西國企通過上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)開展融資性貿(mào)易，加緊防范融資性貿(mào)易向無真實(shí)貨物流的“空轉(zhuǎn)貿(mào)易”演變的風(fēng)險(xiǎn)。但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，廣西國企以托盤貿(mào)易為主要的運(yùn)營模式，該模式具備真實(shí)貨物流并且上下游屬非關(guān)聯(lián)企業(yè)。因此，廣西國有企業(yè)托盤貿(mào)易模式在相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)仍有其存在的政策空間與現(xiàn)實(shí)需求。為堅(jiān)持“十四五”時(shí)期的“新發(fā)展”理念，廣西國有貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好“存量優(yōu)化、提質(zhì)增效”的基本工作。

一、國企托盤貿(mào)易的基本內(nèi)涵

廣西國有貿(mào)易企業(yè)以自營貿(mào)易、托盤貿(mào)易為兩種基本模式。在自營貿(mào)易中，國企本身承擔(dān)全部的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，而貿(mào)易的盈虧由市場決定；在托盤貿(mào)易中，國企作為“托盤方”借助其融資渠道多、流動(dòng)資金量大等優(yōu)勢，向上游供貨企業(yè)及時(shí)回流貨款，通過鎖定上下游的交易價(jià)格固定項(xiàng)目利潤，將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分散于上下游企業(yè)。在真實(shí)貨物流基礎(chǔ)上，托盤貿(mào)易通過運(yùn)作物流、倉儲(chǔ)、交付等環(huán)節(jié)中的金融工具，形成一種“貿(mào)易+融資”的綜合經(jīng)營方式。①張曉慧：《國有企業(yè)融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范》，《經(jīng)濟(jì)師》2019年第9期。完整的托盤貿(mào)易流程往往包含上游、下游貿(mào)易的組成部分（如下圖所示）：

圖1 國有企業(yè)托盤貿(mào)易流程

在上圖中，上下游企業(yè)通過托盤方代替直接結(jié)算，就是為了發(fā)揮貿(mào)易環(huán)節(jié)中結(jié)算周期的金融屬性，實(shí)現(xiàn)一種互利共贏的局面。國有企業(yè)在托盤貿(mào)易模式中扮演“托盤方”的角色，而上下游企業(yè)往往有一方屬于民營企業(yè)，甚至兩方均屬于民營企業(yè)。通常，國有企業(yè)是作為“資金托盤”的角色參與貿(mào)易環(huán)節(jié)。民營企業(yè)作為上游企業(yè)加入托盤貿(mào)易的原因在于：相較于與下游企業(yè)直接做貿(mào)易結(jié)算而言，國有企業(yè)“托盤”介入貿(mào)易鏈條，可以憑借其資金優(yōu)勢將上游企業(yè)的結(jié)算周期提前。上游企業(yè)可以將提前獲取的現(xiàn)金流投入到另一批次的貿(mào)易業(yè)務(wù)之中，從而增加貿(mào)易業(yè)務(wù)的金融杠桿，提升其最終的利潤率。

除利用結(jié)算周期之外，國有企業(yè)也可以作為“貨物托盤”的角色參與貿(mào)易環(huán)節(jié)，為下游民營企業(yè)縮短貨物結(jié)算周期。而此時(shí)，托盤的國有企業(yè)向上游采購大規(guī)模的貨物置于特定的倉儲(chǔ)地，再與下游的民營企業(yè)在上游結(jié)算周期內(nèi)分割不同批次貨物進(jìn)行交付并即時(shí)結(jié)算。盡管托盤貿(mào)易的形態(tài)在實(shí)際運(yùn)作中存在差異，但基本具備如下特征：

首先，上下游企業(yè)在貿(mào)易規(guī)模之間存在較大差異，規(guī)模較小的民營企業(yè)需要借助托盤方與另一方“強(qiáng)勢”企業(yè)間接結(jié)算，提高其資金回流的速度，增加其整體的業(yè)務(wù)量與利潤。

其次，托盤方的國企，具備充足的資金流，并且財(cái)務(wù)結(jié)算周期較短，能夠幫助弱勢的民營企業(yè)一方減少單批次貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金占用量。

最后，托盤方的國企通過與上下游企業(yè)簽訂不同的合同，事前鎖定上下游貿(mào)易環(huán)節(jié)的價(jià)格差額，最終固定整個(gè)貿(mào)易項(xiàng)目的利潤額。

二、廣西國企貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)實(shí)背景

2020年10月26日，中央“十四五”規(guī)劃中指出，要提升產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈現(xiàn)代化水平，鞏固壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。為遏制廣西國有資本借貿(mào)易名義違規(guī)開展金融業(yè)務(wù)，自治區(qū)政府辦公廳印發(fā)了《廣西國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》，明確禁止“虛假交易行為、違規(guī)開展‘空轉(zhuǎn)’貿(mào)易以及資金流、貨物流、票據(jù)流不一致的貿(mào)易”。應(yīng)當(dāng)看到，自治區(qū)國資委防范托盤貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)基于如下現(xiàn)實(shí)的考慮：

首先，國際貿(mào)易摩擦的外部風(fēng)險(xiǎn)。近年來，西方國家試圖推動(dòng)WTO改革，迫使我國接受更加嚴(yán)格的國際貿(mào)易制度。國際貿(mào)易摩擦與政策調(diào)整的結(jié)果難以預(yù)期，提高我國企業(yè)進(jìn)出口大宗商品的風(fēng)險(xiǎn)。外部市場環(huán)境的惡化也會(huì)影響國內(nèi)市場，國內(nèi)的民營貿(mào)易企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)加大；廣西國有貿(mào)易企業(yè)也會(huì)因而增加貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)事件、不良資產(chǎn)。

其次，“重金融、輕實(shí)體”的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?！爸亟鹑?、輕實(shí)體”意味著企業(yè)過度依賴杠桿、負(fù)債等工具實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤，但也增加了廣西金融風(fēng)險(xiǎn)。在托盤貿(mào)易中，社會(huì)剛需、融資優(yōu)勢不應(yīng)成為國企經(jīng)營貿(mào)易“舒適圈”，而是補(bǔ)足供應(yīng)鏈“硬傷”、落實(shí)新發(fā)展理念的跳板。廣西國有貿(mào)易企業(yè)需要做足、做好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，投資更多的優(yōu)良實(shí)體項(xiàng)目，在滿足社會(huì)剛需之外豐富并優(yōu)化市場供給結(jié)構(gòu)，落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

在“十四五”提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈現(xiàn)代化、暢通國內(nèi)經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的主題下，國有企業(yè)須優(yōu)化供應(yīng)鏈、促進(jìn)新舊產(chǎn)業(yè)動(dòng)能轉(zhuǎn)化。廣西在保障剛需物資供給的同時(shí)，應(yīng)以優(yōu)良的實(shí)體投資項(xiàng)目續(xù)航貿(mào)易業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)上下游、產(chǎn)供銷有效銜接，促進(jìn)金融、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。在當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的背景下，廣西國有貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)控現(xiàn)行托盤貿(mào)易業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，為貫徹新發(fā)展理念持續(xù)發(fā)力。

三、廣西國有企業(yè)托盤貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

廣西國企托盤貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)成因具體包括以下方面：

（一）貿(mào)易合作方的資信核查不實(shí)

貿(mào)易主體的資信能力是貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金、信用基礎(chǔ)，需要在貿(mào)易項(xiàng)目前的盡職調(diào)查程序中進(jìn)行核實(shí)。貿(mào)易企業(yè)會(huì)依據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告評估合作方的風(fēng)險(xiǎn)等級，并按如下順序高低排列：首次合作的民營企業(yè)，長期合作或經(jīng)營的民營企業(yè)，上市的民營企業(yè)，央企、國有企業(yè)或事業(yè)單位。合作方風(fēng)險(xiǎn)等級越低，托盤方給予其貿(mào)易項(xiàng)目總資金占用額度越高。并且在貿(mào)易執(zhí)行過程中，托盤方會(huì)依據(jù)上下游企業(yè)資信能力的變化采取不同的措施，如加強(qiáng)對逾期款的催收、計(jì)提減值準(zhǔn)備等。與下游企業(yè)相比，上游企業(yè)因信用融資困難才會(huì)與托盤方達(dá)成貿(mào)易，最終獲取該貿(mào)易項(xiàng)目的融資。因此，上游企業(yè)的資信風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)托盤貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)。在實(shí)踐中，企業(yè)為掩蓋其真實(shí)的資信能力可能會(huì)實(shí)施以下行為：

一是不當(dāng)憑借國企、央企的身份提高資信評級。2017年5月，廣西某國資有限合伙公司與中核恒通公司開展一項(xiàng)合作項(xiàng)目，項(xiàng)目金額涉及4.5億元。然而，中核恒通公司屬于某央企未及時(shí)清理的僵尸企業(yè)，以掛靠其“央企”身份交納托管費(fèi)，對外以央企名義進(jìn)行經(jīng)營。廣西有限合伙公司在盡職調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)上述情況，在合作項(xiàng)目逾期風(fēng)險(xiǎn)初期也未能及時(shí)核實(shí)中核恒通公司真實(shí)的貿(mào)易記錄。③廣西西創(chuàng)速柏投資管理中心（有限合伙）、中能源電力燃料有限公司、中核恒通（北京）物資有限責(zé)任公司金融借款合同糾紛一審民事判決書，（2018）桂民初24號。最終，“中核恒通”合作項(xiàng)目成為該公司的一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

二是上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)的資信風(fēng)險(xiǎn)。2015年1月至2016年3月，廣西某物流公司與長期合作的民營企業(yè)開展了一項(xiàng)貿(mào)易項(xiàng)目，物流公司從上游采購紙漿原料，中途經(jīng)過第三方加工后銷往下游民營企業(yè)。

三是貿(mào)易擔(dān)保措施核查不力。由于民營企業(yè)資信能力低，托盤企業(yè)在收取下游企業(yè)貿(mào)易保證金的同時(shí)，還會(huì)視情況追加上游企業(yè)的資產(chǎn)、第三人擔(dān)保等措施。在實(shí)踐中，擔(dān)保人的或有債務(wù)、巨額涉訴糾紛；擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的一物多押、股權(quán)價(jià)值變動(dòng)等常常會(huì)影響擔(dān)保措施的實(shí)效性。國企應(yīng)當(dāng)核實(shí)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值、擔(dān)保人的資信能力，否則在項(xiàng)目違約后難以實(shí)現(xiàn)其擔(dān)保債權(quán)。⑤廣西航桂實(shí)業(yè)有限公司與廣西賀州市桂東送變電工程有限責(zé)任公司、何岸橋買賣合同糾紛再審民事判決書，（2016）桂民再150號。

（二）貿(mào)易流程管理不當(dāng)

托盤貿(mào)易具備多批次、周期長的特點(diǎn)，托盤方對上下游企業(yè)就同一筆貿(mào)易的結(jié)算賬期無法同步。托盤方依據(jù)與上下游企業(yè)的交易單據(jù)發(fā)起內(nèi)部結(jié)算審批流程，經(jīng)過內(nèi)部審核后最終完成貨款的支付。企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門在對接結(jié)算工作時(shí)常常會(huì)出現(xiàn)如下問題：

一是業(yè)務(wù)人員不與上下游企業(yè)現(xiàn)場對賬。因?yàn)橥斜P貿(mào)易自身的特點(diǎn)，托盤方的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門落實(shí)對賬工作存在漏洞：托盤方并不直接參與貨物運(yùn)輸環(huán)節(jié)，將本應(yīng)分別與上下游對賬、核單的工作交由第三人或客戶實(shí)施，為上下游串通或虛假發(fā)貨、收貨提供風(fēng)險(xiǎn)窗口。在貿(mào)易業(yè)務(wù)中涉及多區(qū)域、多批次執(zhí)行的，存在業(yè)務(wù)人員委托上下游企業(yè)代轉(zhuǎn)單據(jù)、不現(xiàn)場對賬而以對方開出的結(jié)算單為支付依據(jù)的情況。貿(mào)易項(xiàng)目變更執(zhí)行時(shí)，企業(yè)難以及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議并經(jīng)多方確認(rèn)，為日后貿(mào)易糾紛埋下伏筆。⑥劉偉倫、廣西建工集團(tuán)第三建筑工程有限責(zé)任公司買賣合同糾紛再審審查與審判監(jiān)督民事裁定書，（2019）最高法民申3534號。這樣，托盤方發(fā)現(xiàn)與處置風(fēng)險(xiǎn)的措施往往會(huì)相對滯后，錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的最佳時(shí)機(jī)。

二是托盤方控貨風(fēng)險(xiǎn)防范不足。托盤方、上游企業(yè)會(huì)與承運(yùn)人簽訂三方利他合同，上游企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)給承運(yùn)人；承運(yùn)人接受托盤方的指示將貨物運(yùn)輸至下游企業(yè)。在該三方關(guān)系中，存在托盤方因承運(yùn)人拒絕接受指示而喪失控貨能力的風(fēng)險(xiǎn)。⑦廣西西江油品有限公司與茂名市富達(dá)石油有限公司、柯永進(jìn)買賣合同糾紛一審民事裁定書，（2020）桂72民初326號之五。上游企業(yè)常常與其長期合作甚至是關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同，即使三方協(xié)議名義上屬于利他合同，但托盤方容易因?qū)Τ羞\(yùn)人信息不對稱而受到損害。

三是風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)警措施不力。托盤方如遇逾期放貨、回款的情形，則該筆業(yè)務(wù)將會(huì)造成或有損失而被視為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事件。企業(yè)常常會(huì)忽視風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)警措施：在前一批次業(yè)務(wù)逾期的情況下，繼續(xù)執(zhí)行下一批次的業(yè)務(wù)，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)金額；未及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行情況，擴(kuò)大貿(mào)易項(xiàng)目的總資金占用額度，造成企業(yè)巨額逾期回款的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）貿(mào)易合同不完善

貿(mào)易合同常見的瑕疵主要包括：托盤方針對上游企業(yè)未約定先貨后款，針對下游企業(yè)未約定先款后貨；主貿(mào)易合同對放款條件、比例約定不明確產(chǎn)生爭議，致使貿(mào)易項(xiàng)目擱置；⑧廣西物資集團(tuán)有限責(zé)任公司、中鐵十八局集團(tuán)第二工程有限公司買賣合同糾紛二審民事判決書，（2019）冀民終784號。與上游企業(yè)未約定運(yùn)輸條件，導(dǎo)致貨物運(yùn)輸在途受到損失；直接與下游企業(yè)簽訂貿(mào)易合同，忽視招標(biāo)項(xiàng)目的規(guī)定⑨中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)令，《必須招標(biāo)的工程項(xiàng)目規(guī)定》第5條：本規(guī)定第二條至第四條規(guī)定范圍內(nèi)的項(xiàng)目，其勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須招標(biāo)：……（二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元人民幣以上。，導(dǎo)致貿(mào)易項(xiàng)目被迫終止；在貨物交付、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的對接責(zé)任人約定不明，造成貨物交接管理的混亂等。除上述常見貿(mào)易合同瑕疵之外，廣西國企貿(mào)易合同還可能存在以下問題：

一是貿(mào)易框架協(xié)議中出現(xiàn)合同的主要條款?？蚣軈f(xié)議是雙方對擬合作項(xiàng)目的確認(rèn)，是最終合同的前置性交易資料，而不應(yīng)包含最終合同中的關(guān)鍵條款。最終的貿(mào)易合同在于明確雙方的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，應(yīng)包括合同的主要條款，例如標(biāo)的物、數(shù)量、價(jià)款、履行方式、違約責(zé)任等。企業(yè)常常忽視了框架協(xié)議的法律屬性，在框架協(xié)議中作出單方面承諾、限期的合同義務(wù)等，導(dǎo)致其承擔(dān)違約責(zé)任或締約過失責(zé)任。

二是貿(mào)易合同中沒有明確交付足額增值稅發(fā)票的義務(wù)。在與上游企業(yè)的采購合同中，托盤方往往以上游交付足額增值稅發(fā)票作為支付尾款的前置條件。托盤方作為買方，在獲得增值稅發(fā)票后，可以將增值稅專用發(fā)票用作稅款抵扣。我國《發(fā)票管理辦法》《增值稅暫行條例》等規(guī)定，銷售方在買賣關(guān)系中是增值稅納稅的義務(wù)主體。而在司法實(shí)踐中，如果貿(mào)易合同沒有明確上游企業(yè)交付足額增值稅發(fā)票的義務(wù)，法院可能不會(huì)支持托盤方索取足額增值稅發(fā)票的訴訟請求，導(dǎo)致其稅費(fèi)無法抵扣造成損失。⑩廣西北港資源發(fā)展有限公司與佛山市臻冠金屬有限公司買賣合同糾紛一案民事二審判決書，（2020）粵06民終2140號。

四、國有企業(yè)托盤貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

國有企業(yè)在開展托盤貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，需要落實(shí)事前、事中、事后的管理，重點(diǎn)加強(qiáng)對客戶資信能力調(diào)查，“貨、款、單”的對賬，逾期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等管理。

一是嚴(yán)格開展盡職調(diào)查。盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容包括：主體資格、債權(quán)債務(wù)、業(yè)務(wù)情況、重大法律糾紛、行政處罰、刑事案件等。與國有企業(yè)、事業(yè)單位合作前，仍須嚴(yán)格核實(shí)其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、工商登記等內(nèi)容，避免與“僵尸企業(yè)”開展合作引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件；針對貿(mào)易環(huán)節(jié)的多方主體，核實(shí)多主體是否存在關(guān)聯(lián)、長期合作等關(guān)系，綜合評估關(guān)聯(lián)方整體的資信能力以及項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)，防范多主體的串通行為損害本企業(yè)的利益；在引入新的上下游合作企業(yè)前，切實(shí)核查新主體的資信能力，與現(xiàn)有合作方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，由風(fēng)控部門重新評估引入后的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)彌補(bǔ)現(xiàn)有貿(mào)易方案潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二是加強(qiáng)貿(mào)易流程的管理。落實(shí)“貨、款、單”的對賬，明確貿(mào)易對接的具體責(zé)任人；涉及“一個(gè)項(xiàng)目多地開展”的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)現(xiàn)場對賬的管理，條件不足的可以臨時(shí)雇傭當(dāng)?shù)厝藛T落實(shí)對賬工作；財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收上下游貨單與結(jié)算單，核對與每一筆貿(mào)易貨款是否對應(yīng)。在上游企業(yè)負(fù)責(zé)承運(yùn)的，完整保存三方協(xié)議、與上游的貿(mào)易合同、貨物提單等材料，在喪失貨權(quán)的第一時(shí)間內(nèi)依貨權(quán)單據(jù)提起司法程序，爭取擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的首封權(quán)。變更執(zhí)行原貿(mào)易合同的，及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議并會(huì)同上下游企業(yè)簽字確認(rèn)，避免后續(xù)爭議。

三是落實(shí)廣西國企管理制度。嚴(yán)格遵守廣西自治區(qū)政府的規(guī)章制度，拒絕開展無真實(shí)貨物流的托盤貿(mào)易，依據(jù)真實(shí)的貿(mào)易落實(shí)對資金流、票據(jù)流、貨物流的管理，依法納稅與稅務(wù)抵扣；同一國企內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司開展托盤貿(mào)易的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)簽訂合同并進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，避免后續(xù)爭議中被視為公司人格混同而承擔(dān)連帶責(zé)任；將貿(mào)易項(xiàng)目總資金占用額度作為貿(mào)易臺賬的常規(guī)統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)，將總資金占用額度作為董事會(huì)審批、啟動(dòng)預(yù)警措施的指標(biāo)；改變原貿(mào)易方案的重要事項(xiàng)，例如承運(yùn)人資質(zhì)、資金占用額度、上下游主體資質(zhì)、貿(mào)易合作方等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開董事會(huì)重新討論并審批變更后的貿(mào)易事項(xiàng)。

四是有效執(zhí)行貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施。國企的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門協(xié)同管理，在上一筆貿(mào)易項(xiàng)目逾期的情況下，除非對方追加擔(dān)保，否則拒絕與上下游企業(yè)進(jìn)一步執(zhí)行其他業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)金額持續(xù)擴(kuò)大；托盤貿(mào)易項(xiàng)目逾期的資金額度超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，及時(shí)加強(qiáng)對逾期方的催收工作，并及時(shí)停止執(zhí)行該貿(mào)易項(xiàng)目；加強(qiáng)在項(xiàng)目中對合作方資信能力、貨物流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，如遇突發(fā)事件及時(shí)成立風(fēng)險(xiǎn)小組，采取司法途徑控制風(fēng)險(xiǎn)、挽回?fù)p失。

五是科學(xué)簽訂貿(mào)易合同。托盤方應(yīng)當(dāng)與上游企業(yè)約定先貨后款，與下游企業(yè)約定先款后貨的交付條件、順序；將上游企業(yè)交付足額增值稅發(fā)票作為支付剩余預(yù)付款的前置條件，保留貿(mào)易合同中的先履行抗辯權(quán)。貿(mào)易合同簽訂前核實(shí)是否屬于必須招標(biāo)的項(xiàng)目，避免貿(mào)易項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理的法律法規(guī)。避免框架協(xié)議出現(xiàn)合同的主要條款、單方面承諾，特別提示“主合同不如期簽訂則框架協(xié)議自動(dòng)失效”的條款。在托盤貿(mào)易合同中明確貨物交接、履行期限、付款條件、交接人員、驗(yàn)收期限、單據(jù)交付義務(wù)等關(guān)鍵內(nèi)容，避免貿(mào)易流程中的管理混亂?！?/p>