建筑施工企業(yè)的資金集中管理研究

王彬彬 中鐵三局集團(tuán)第四工程有限公司

引言

資金集中管理作為現(xiàn)代化建筑施工企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必然趨勢，相較于傳統(tǒng)模式下的企業(yè)分散式資金管理模式，資金集中管理在建筑施工企業(yè)內(nèi)部的順利推進(jìn)，能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部資金管理工作水平的顯著提升。通過企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌集中管控，進(jìn)一步提升資金配置的合理性以及資金使用效率。針對建筑施工企業(yè)資金體量龐大、項目建設(shè)周期長等特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理及項目開展情況，制定符合企業(yè)需求的具有企業(yè)特色的資金集中管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有存量資金的優(yōu)化配置，提升利用率。借助先進(jìn)的信息化資金集中管理平臺，強(qiáng)化企業(yè)資金集中管控，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的有效提升。

一、建筑施工企業(yè)資金集中管理特點(diǎn)

建筑施工企業(yè)受項目建設(shè)特點(diǎn)影響，在落實(shí)資金集中管理工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循錢賬分離原則。實(shí)行“收支兩條線”運(yùn)作模式，實(shí)行收入及支出賬戶分別設(shè)置，由企業(yè)為各項目部設(shè)立資金賬戶，針對各項目部實(shí)現(xiàn)開戶、收款以及支付工作的統(tǒng)一進(jìn)行。項目部在日常經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)推進(jìn)的各項費(fèi)用支出都需到企業(yè)總部進(jìn)行報銷，定期進(jìn)行賬戶資金情況清理核查，統(tǒng)一管理資金收據(jù)以及憑證。與此同時，企業(yè)會對項目部資金賬戶內(nèi)部存款額度進(jìn)行有效控制，將超出部分進(jìn)行上劃，不足部分進(jìn)行下?lián)?，確保企業(yè)內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)集中調(diào)配、統(tǒng)一管理。對于部分開展規(guī)模較大的項目，建筑施工企業(yè)項目部設(shè)立較為復(fù)雜，內(nèi)部結(jié)構(gòu)層級較多，企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)在功能上基本都具備資金異地劃撥、實(shí)時查賬以及動態(tài)監(jiān)控等功能。

二、建筑施工企業(yè)資金集中管理主要內(nèi)容

（一）集中賬戶管理

要實(shí)施資金集中管理，建筑施工企業(yè)首先要構(gòu)建規(guī)范合理的資本賬戶體系，借助電子銀行、銀企等平臺，實(shí)現(xiàn)賬戶資金的統(tǒng)一管理，保證內(nèi)部資金的高效流轉(zhuǎn)。建立子公司統(tǒng)一的資本收支賬戶，實(shí)現(xiàn)對收支范圍的合理控制，有效控制企業(yè)資本流動的狀態(tài)。

（二）票據(jù)集中管理

由于項目建設(shè)工期長，工作量大，因此在項目推進(jìn)過程中務(wù)必會生成大量的票據(jù)和憑證。傳統(tǒng)模式下的票據(jù)管理相對分散，存在諸多弊端。票據(jù)種類、流向、數(shù)量難以準(zhǔn)確控制，且易造成票據(jù)流失，甚至出現(xiàn)造假情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在較大財務(wù)風(fēng)險。票據(jù)集中管理即所有內(nèi)部票據(jù)由企業(yè)資金結(jié)算中心管理，資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)票據(jù)收支計劃的制定工作，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理工作的規(guī)范性的提升。

（三）資金集中結(jié)算管理

近年來，建筑施工企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)及方式在不斷變化，大部分建筑施工企業(yè)在內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立資金結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)資金收支及清算業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)的落實(shí)，消除內(nèi)部現(xiàn)金收支交易。與此同時，憑借企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)的信息化建設(shè)水平，有效實(shí)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)跨區(qū)域處理，促進(jìn)交易效率的提升，實(shí)現(xiàn)交易成本的降低[1]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理存在問題

（一）資金集中管理體系建設(shè)程度不足

集中管理工作缺乏健全管理體系，相關(guān)制度完善度不足，導(dǎo)致企業(yè)在落實(shí)資金集中管理工作時，相關(guān)規(guī)章制度完善程度不足，難以有效約束工作流程和確保資金集中管理工作的科學(xué)規(guī)范。同時未在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的資金集中管理機(jī)構(gòu)，僅將其交由財務(wù)管理部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，工作流程規(guī)范性不足，難以有效支撐資金集中管理工作的推進(jìn)。缺乏應(yīng)有的權(quán)威性，導(dǎo)致子公司缺乏應(yīng)有的資金集中管理工作配合度。并且，部分企業(yè)內(nèi)部由于缺乏獨(dú)立資金集中管理機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致相關(guān)崗位設(shè)置合理性不足，各崗位之間無法實(shí)現(xiàn)互相約束以及制衡，阻礙建筑施工企業(yè)資金集中管理工作的有序推進(jìn)[2]。

（二）資金集中管理平臺健全程度不足

“現(xiàn)金池”資金管控模式對建筑施工企業(yè)資金集中管理工作的有效落實(shí)意義重大，但部分建筑施工企業(yè)缺乏“現(xiàn)金池”資金集中管控模式正確認(rèn)知。在選擇合作銀行時，并未充分考量其網(wǎng)點(diǎn)分布、相關(guān)服務(wù)費(fèi)用以及內(nèi)部信息化建設(shè)程度。賬戶建立體系規(guī)范性不足，資金分散程度較高，企業(yè)內(nèi)部資金總池構(gòu)建完善度不足，并未實(shí)現(xiàn)資金總量的有效控制。各分公司所設(shè)銀行賬戶不符合企業(yè)統(tǒng)一管理要求，并未嚴(yán)格遵循“收支兩條線”的基本原則設(shè)置收支賬戶。與此同時，企業(yè)并未充分結(jié)合“資金池”管理模式實(shí)現(xiàn)資金管理工作流程的優(yōu)化，未針對資金下?lián)?、上劃、借款劃款、財?wù)報表等各工作流程制定科學(xué)合理的管理辦法以及條例。對于全面預(yù)算管理手段應(yīng)用合理性不足，資金使用審批制度不夠充分。一體化資金管理平臺建設(shè)程度不足，難以實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)全過程的監(jiān)督管控[3]。

（三）監(jiān)督管理機(jī)制匱乏，風(fēng)險防控意識薄弱

監(jiān)督管理機(jī)制的匱乏，難以為資金集中管理工作的順利推進(jìn)保駕護(hù)航，當(dāng)前部分建筑施工企業(yè)內(nèi)部并未建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，缺乏獨(dú)立審計部門，并未針對企業(yè)內(nèi)部資金管理活動展開定期或不定期的審計活動。對于潛在風(fēng)險意識不足，缺乏完善的風(fēng)險防控機(jī)制，加之部分企業(yè)內(nèi)部審批機(jī)制完善程度不足，相關(guān)崗設(shè)置合理性不足，在一定程度上加大了企業(yè)資金管理工作的不規(guī)范性。部分建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金管理制度匱乏，尤其針對資金使用方式以及數(shù)額，企業(yè)內(nèi)部存在資金管理較為混亂、資金流向不明等問題。與此同時，企業(yè)內(nèi)部員工風(fēng)險防控意識薄弱，對當(dāng)前資金管理工作中可能遭遇的風(fēng)險認(rèn)知不夠明確，對影響因素考量也不夠充分，無法科學(xué)評估企業(yè)遭遇風(fēng)險的可能性，難以促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益。

（四）復(fù)合型人才儲備不足

當(dāng)前部分建筑施工企業(yè)復(fù)合型人才儲備不足，員工資金集中管理體系健全程度不足，對資金集中管理缺乏正確的認(rèn)知[4]。與此同時，信息化手段在企業(yè)內(nèi)部的合理應(yīng)用，對于員工綜合素質(zhì)要求也有了進(jìn)一步的提升。就當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部員工組成情況來看，部分員工存在一定程度上思維固化的問題，缺乏先進(jìn)的經(jīng)營管理理念，資金集中管理意識尚待提升，同時部分員工不具備良好的信息化手段應(yīng)用能力，資金集中管理工作需求難以滿足。員工專業(yè)能力不足，導(dǎo)致資金集中管理在建筑施工企業(yè)內(nèi)部的落實(shí)受到阻礙。

四、建筑施工企業(yè)資金集中管理優(yōu)化策略

（一）完善優(yōu)化資金集中管理制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)樹立正確的資金集中管理意識，充分把握國家現(xiàn)行政策法規(guī)，更好地引導(dǎo)員工認(rèn)識到推進(jìn)資金集中管理的重要性。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)管理和項目開發(fā)實(shí)際，建立健全資金集中管理制度，完善投融資管理制度、資金預(yù)算制度、資金授權(quán)審批制度、監(jiān)督管理制度、崗位分工制度等各項制度。通過系統(tǒng)全面的資金集中管理制度確保建筑施工企業(yè)在推進(jìn)資金集中管理時有據(jù)可依，確保工作流程的規(guī)范性以及嚴(yán)謹(jǐn)性[5]。進(jìn)一步完善資金集中管理組織架構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資金集中結(jié)算中心以及資金集中管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金集中管理工作充分落實(shí)和順利推進(jìn)。成立獨(dú)立資金管理部門，摒棄傳統(tǒng)資金管理思維模式，由資金管理部門員工負(fù)責(zé)各分公司以及項目部資金管理工作的對接，切實(shí)配合建筑施工企業(yè)管理層落實(shí)好資金計劃傳達(dá)工作。落實(shí)反饋機(jī)制，及時接收分公司以及各項目部信息反饋，上傳至管理層，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與分公司、項目部的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，盡可能提升統(tǒng)收統(tǒng)支模式下對分公司、項目部資金管理工作的靈活性[6]。嚴(yán)格遵循崗位劃分原則進(jìn)行崗位設(shè)置，充分避免企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生違法行為。

（二）采用合理資金管控模式，構(gòu)建一體化資金集中管理平臺

企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立“現(xiàn)金池”資金集中管控意識，在進(jìn)行合作銀行選擇時應(yīng)當(dāng)充分考量銀行網(wǎng)點(diǎn)分布、信息化建設(shè)程度以及服務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。建立科學(xué)合理的分級賬戶體系，嚴(yán)格按照規(guī)定建立分級賬戶體系，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的匯總歸集。企業(yè)結(jié)算中心賬戶主要負(fù)責(zé)調(diào)解資金流量大小。分公司賬戶指企業(yè)在銀行為各分支機(jī)構(gòu)開立的融資收支賬戶、營業(yè)收支賬戶和專項收支賬戶更好地實(shí)現(xiàn)資金分池的有效構(gòu)成。企業(yè)嚴(yán)格遵循“收支兩條線”進(jìn)行收支賬戶，與此同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合“資金池”集中管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金管理流程的優(yōu)化調(diào)整，制定明確的管理條例以及規(guī)章制度、科學(xué)合理的管理條例以及辦法。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理工作的有效落實(shí)并以此為主線，依據(jù)資金計劃合理的安排，設(shè)計科學(xué)合理的資金管理流程，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)，搭建一體化資金集中管理平臺，實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)集成化管理，同時借助完善的信息化建設(shè)，有效實(shí)現(xiàn)線上申請、審批、監(jiān)督管控等資金使用工作，確保企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的安全性以及穩(wěn)定性。根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理需求，搭建具備企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)的財務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)以及資產(chǎn)資金系統(tǒng)之間的有機(jī)結(jié)合，提升數(shù)據(jù)傳輸效率，為企業(yè)管理層提供有價值的決策信息。針對現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不斷進(jìn)行優(yōu)化完善，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前“資金池”管理模式，實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)模塊以及功能的優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的有效提升。

（三）完善監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險管控意識

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)合理的審計機(jī)構(gòu)，確保其獨(dú)立性，對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)活動開展定期或不定期的審計活動，關(guān)注可能出現(xiàn)的風(fēng)險環(huán)境，加強(qiáng)對崗位人員的監(jiān)督約束。比如投融資風(fēng)險環(huán)節(jié)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)以及現(xiàn)金流風(fēng)險管理與控制，針對每個風(fēng)險環(huán)節(jié)制定科學(xué)合理的風(fēng)險防控措施。同時，強(qiáng)化內(nèi)部審批機(jī)制，實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督預(yù)警，科學(xué)合理設(shè)立相關(guān)崗位，進(jìn)一步明確各崗位職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工作流程，加強(qiáng)管理企業(yè)內(nèi)部，建立起多層級監(jiān)督管控機(jī)制，規(guī)范票據(jù)管理工作，確保員工資金收支行為的規(guī)范性以及合理性。充分考量當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營管理及項目開展特點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)利用信息化手段，在項目開展前進(jìn)行充分的評估調(diào)研，確保項目可行性，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險防控能力的有效提升。明確當(dāng)前建筑施工企業(yè)風(fēng)險主要受市場、信用以及運(yùn)營三方面影響，企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警方案制定過程中，應(yīng)當(dāng)充分考量各種風(fēng)險相關(guān)影響因素特點(diǎn)以及程度，確保風(fēng)險預(yù)警方案的有效性，最大程度保障企業(yè)資金安全完整。在項目開展前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金規(guī)劃工作，合理設(shè)計籌資結(jié)構(gòu)、使用成本以及貸款償還方式等，充分利用信息化手段實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)全過程的監(jiān)督管控，并制定完善的績效考評機(jī)制，對資金使用效果進(jìn)行科學(xué)合理的評估，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理狀況，設(shè)置資金支出預(yù)警指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患的及時發(fā)現(xiàn)并解決。同時強(qiáng)化內(nèi)部資金使用審批制度，涉及大額資金應(yīng)當(dāng)充分考量其可操作性。明確資金環(huán)境關(guān)鍵的控制點(diǎn)，保障業(yè)務(wù)活動開展過程嚴(yán)格遵循資金計劃，實(shí)現(xiàn)資金管控目標(biāo)。完善事后評估工作，合理運(yùn)用結(jié)果，切實(shí)提升資金管理工作水平。

（四）強(qiáng)化復(fù)合型人才儲備

建筑施工企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)加大宣傳力度，提升員工對于資金集中管理的正確認(rèn)知，充分把握國家當(dāng)前政策法規(guī)，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的資金集中管理氛圍。其次，優(yōu)化內(nèi)部人事組織，完善人才引進(jìn)機(jī)制，提高招工標(biāo)準(zhǔn)和要求，幫助企業(yè)大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，完善崗前培訓(xùn)機(jī)制，幫助員工更好地適應(yīng)當(dāng)今公司的工作模式[7]。再次，對公司現(xiàn)在有員工進(jìn)行定期培訓(xùn)教育，促進(jìn)員工專業(yè)技能和信息手段應(yīng)用能力的增強(qiáng)，更好適應(yīng)現(xiàn)代化建筑施工企業(yè)工作管理需求。為建筑施工企業(yè)資金集中管理打造一支優(yōu)秀的工作隊伍，確保資金集中管理上班順利開展。借鑒建設(shè)施工公司其他先進(jìn)的資金集中管理例子，供員工相互學(xué)，及時發(fā)現(xiàn)自己的不足，督促員工進(jìn)行自我提升。最后強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部績效考評機(jī)制，科學(xué)設(shè)置考評目標(biāo)，充分考量員工實(shí)際工作內(nèi)容，確?？荚u指標(biāo)的科學(xué)性以及合理性，促進(jìn)員工工作積極性的有效提升，完善獎懲機(jī)制，幫助員工充分意識到資金集中管理工作的重要性，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展[8]。

結(jié)語

施工企管者應(yīng)充分認(rèn)識到資金集中管理的順利進(jìn)行對實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)策略發(fā)展規(guī)劃的重大意義，健全資金集中管理體系，采用科學(xué)合理資金管控模式，合理利用信息化手段，建立一體化資金集中管理平臺，完善監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)全員風(fēng)險管控意識，增強(qiáng)公司內(nèi)部復(fù)合型人才儲備，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。