淺析稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的影響與建議

陳麗淇

摘要：隨著時代的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)、科技的發(fā)展，國家越來越重視和關(guān)注小微企業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新。而小微企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)中重要組成部分，其穩(wěn)定的發(fā)展和長久的持續(xù)經(jīng)營能帶動市場活力。為了扶持小微企業(yè)穩(wěn)步運營，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策以幫助其實現(xiàn)減輕稅負(fù)的作用，達(dá)到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。因此，本文以小微企業(yè)為研究基礎(chǔ)，分析相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的積極影響，同時站在政府的角度合理的提出小微企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的建議，以促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)能力穩(wěn)步上升。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);稅收優(yōu)惠;稅收政策

小微企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上起到了至關(guān)重要的作用。而小微企業(yè)具有經(jīng)營規(guī)模小、銷售范圍狹窄以及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一等特點，為了積極推動小微企業(yè)的發(fā)展并提升小微企業(yè)的經(jīng)營水平，國家政府部門出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，為維持社會經(jīng)濟(jì)秩序提供了有力保障。因此，本文以小微企業(yè)為研究基礎(chǔ)，分析在相關(guān)稅收優(yōu)惠政策下小微企業(yè)受到的積極影響，同時站在政府的角度為小微企業(yè)提供合理的長遠(yuǎn)發(fā)展建議，起到降低小微企業(yè)稅負(fù)、鼓勵其創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的積極作用。

一、實施稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的積極影響

（一）減輕企業(yè)成本負(fù)擔(dān)

稅收政策能夠起到調(diào)控國家市場經(jīng)濟(jì)的作用，而國家針對小微企業(yè)發(fā)布的各種減稅降費等稅收優(yōu)惠政策可以起到降低成本、提升利潤空間的作用，是緩解小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的最直接且最有力的措施。對于企業(yè)而言，稅費是其成本構(gòu)成之一，稅率的大小、稅費的范圍以及企業(yè)盈利水平等條件決定了稅費的高低，而稅負(fù)的降低能夠使企業(yè)爭取到相對更多的收益以便于實現(xiàn)更多的資源配置，達(dá)到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力

國內(nèi)市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及乃至全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢都會影響到小微企業(yè)的發(fā)展，尤其是在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的時候，企業(yè)對資金的需求會大大增加。在現(xiàn)實施的稅收優(yōu)惠政策上，擴(kuò)大了受惠企業(yè)范圍以滿足小微企業(yè)迅速獲得更多資金幫助。因為對于小微企業(yè)來說存在融資難的問題，隨著金融市場風(fēng)險的提高，企業(yè)在融資難度上會進(jìn)一步加大，并且現(xiàn)金流也會隨之承受到巨大壓。在國家政府減輕了小微企業(yè)稅負(fù)壓力之后，緩解了小微企業(yè)資金問題，進(jìn)而減少了小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，對我國市場經(jīng)濟(jì)起到了支撐的作用。

二、對政府扶持小微企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的建議

（一）擴(kuò)大稅收優(yōu)惠宣傳力度，督促企業(yè)應(yīng)享盡享

在符合受惠條件下，大力宣傳并提醒納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)享受稅收優(yōu)惠政策并辦理減稅退稅等業(yè)務(wù)，盡量避免應(yīng)享未享的情形發(fā)生。一方面，線下的宣傳是必要的。首先，在辦稅大廳里循環(huán)播放最近的稅收優(yōu)惠政策以及具體的辦理操作程序，配發(fā)流動指導(dǎo)人員進(jìn)行政策和實務(wù)操作的全面輔導(dǎo)，熟悉所有的業(yè)務(wù)以便一對一指導(dǎo)。其次，給每個企業(yè)分發(fā)稅務(wù)宣傳手冊，給予特殊企業(yè)重點管理，為推進(jìn)企業(yè)發(fā)展作努力。另一方面，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和新媒體共享技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督和審查。數(shù)據(jù)分析可以快速定位企業(yè)是否存在應(yīng)享未享的情況，以做出應(yīng)對措施提醒納稅人辦理退稅。而新媒體可以作為解答納稅人疑惑的線上平臺，建立稅收優(yōu)惠政策專欄，采用圖文的方式更直觀的解釋說明其內(nèi)容。

（二）完善優(yōu)惠制度，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型

在政府層面上，可以出臺一系列政策激勵小微企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，如通過降低條款門檻、發(fā)放財政補(bǔ)貼以及減免相關(guān)費用等方式以吸引更多的小微企業(yè)進(jìn)行換代更新。另外一方面，可以在特殊情況開啟小微企業(yè)綠色通道，以便于提高企業(yè)在各個審批流程、手續(xù)上的運作時間和效率。在金融機(jī)構(gòu)層面上，可以根據(jù)實時的經(jīng)濟(jì)政策、金融制度規(guī)定以及市場份額需求，對小微企業(yè)進(jìn)行有針對性的且有計劃的金融服務(wù)，以建立健全金融創(chuàng)新機(jī)制，可以為小微企業(yè)提供降息、放貸以及延期等專項經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠制度以緩解其資金緊缺、回款周期長等壓力。而在企業(yè)自身層面上，可以改變其經(jīng)營思路，或轉(zhuǎn)變其經(jīng)營模式以應(yīng)對市場競爭。

（三）建立健全長期金融政策，扶持企業(yè)長久發(fā)展

為了防止不可抗力因素對經(jīng)濟(jì)和企業(yè)造成不可磨滅的影響，建立長久有效的風(fēng)險應(yīng)對措施是正確之舉。尤其是在金融財政上，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是國家的命脈，而企業(yè)的發(fā)展也是經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況也至關(guān)重要。介于此，政府可以制定長期的專項扶持政策，為小微企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，并且在遇到危難時，啟動風(fēng)險應(yīng)急措施以保障小微企業(yè)受到最小的損失。另外，完善財政預(yù)算管理體制，把以往累計的經(jīng)驗作為基礎(chǔ)，合理設(shè)計出相關(guān)有效的預(yù)算指標(biāo)，并科學(xué)計算出預(yù)算范圍，為控制企業(yè)風(fēng)險和掌握經(jīng)濟(jì)趨勢提供一個合理的參照樣本，以提高應(yīng)對風(fēng)險時的處理水平。

三、結(jié)束語

首先，對于經(jīng)營規(guī)模較小、經(jīng)營模式單一的小微企業(yè)而言，為了幫助小微企業(yè)在競爭力大且復(fù)雜的市場環(huán)境里提供良好的成長空間，國家政府積極響應(yīng)號召并出臺了一系列有關(guān)減稅降費等稅收優(yōu)惠政策。其次，這些政策的實施對小微企業(yè)的影響是積極向好的，減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)并且提高了企業(yè)的融資能力，為企業(yè)今后的發(fā)展提供了夯實的資金基礎(chǔ)。最后，對于小微企業(yè)的政策支持還需要做更多的努力，為了促進(jìn)小微企業(yè)長久發(fā)展還可以制定長期的制度政策。一方面，政府機(jī)關(guān)可以擴(kuò)大稅收優(yōu)惠宣傳力度，督促企業(yè)應(yīng)享盡享以實現(xiàn)最大稅收優(yōu)惠，節(jié)省更多的成本支出。再者，從政府和金融機(jī)構(gòu)等層面進(jìn)一步完善優(yōu)惠制度，提高小微企業(yè)的發(fā)展能力。另一方面，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，優(yōu)化并升級自身的經(jīng)營模式以積極應(yīng)對市場競爭。綜上所述，稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的影響是積極向上的，提升了小微企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)了其經(jīng)濟(jì)高速增長的能力，為小微企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，確保其健康、穩(wěn)定的成長。

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