新時期國企財(cái)務(wù)管理風(fēng)險管控措施探討

白曉艷?陳嘉佳

在社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的同時，國有企業(yè)為獲得可持續(xù)發(fā)展，提高自身的市場競爭力，促進(jìn)其保持健康向上的良性態(tài)勢的發(fā)展，就需要國有企業(yè)統(tǒng)合時代發(fā)展，持續(xù)改善自己的業(yè)務(wù)水平和管理能力，根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險管控體系，健全促進(jìn)國有企業(yè)發(fā)展的系統(tǒng)。這篇文章以新時代經(jīng)濟(jì)發(fā)展為背景，以探索加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險管控系統(tǒng)建設(shè)的方法為重點(diǎn)，提出相應(yīng)的工作建議。

在新時代背景下，為了加快國有企業(yè)的總體發(fā)展，國有企業(yè)必須結(jié)合自身的現(xiàn)有實(shí)際和下一步發(fā)展規(guī)劃情況，綜合加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)財(cái)政管理的風(fēng)險管控，成立符合發(fā)展實(shí)際需求的風(fēng)險管控系統(tǒng)建設(shè)工程。在實(shí)際工作過程中，國有企業(yè)必須科學(xué)合理地分析企業(yè)的現(xiàn)狀，結(jié)合大規(guī)模的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，全面加強(qiáng)內(nèi)部商業(yè)風(fēng)險的分析和預(yù)測，建立有效的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險管控系統(tǒng)。在運(yùn)營和開發(fā)過程中，結(jié)合科學(xué)合理的保證機(jī)制，使國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加高效穩(wěn)定，有效減少國有企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)國有企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險管控的概念

財(cái)務(wù)管理主要指的是合理分配現(xiàn)金流、資金籌措和投資的過程，以達(dá)到最大化企業(yè)利益的商業(yè)目標(biāo)。在企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理扮演著重要的角色，這也是反映企業(yè)綜合實(shí)力和競爭力的重要因素。具體來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)如下：首先，要及時預(yù)測和分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。其次，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際需求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃。最后，對企業(yè)資本進(jìn)行合理分配和有效管理，保證企業(yè)資金、所有資本完全實(shí)施，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險管控系統(tǒng)主要是在預(yù)測和分析企業(yè)內(nèi)各種各樣的運(yùn)營風(fēng)險后，制定有效的回避策略，盡可能減少企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)營和發(fā)展。同時，通過企業(yè)風(fēng)險管控系統(tǒng)，企業(yè)也可以強(qiáng)化事業(yè)活動的監(jiān)督，嚴(yán)格按照既定的規(guī)章制度和工作程序進(jìn)行生產(chǎn)，有效地避免公共資金的腐敗和貪污等不良現(xiàn)象。一般來說，企業(yè)風(fēng)險管控系統(tǒng)的建立有助于改善企業(yè)的市場競爭力和實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益。

二、財(cái)務(wù)管理中企業(yè)面臨的風(fēng)險分析

（一）資本運(yùn)用過程中的風(fēng)險

在財(cái)務(wù)管理中最重要的是管理公司的資本和資本的流動以及運(yùn)營過程，但是由于資本運(yùn)營過程復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理面臨著巨大的風(fēng)險。第一，是資金籌措過程的風(fēng)險。在生產(chǎn)和運(yùn)用的過程中，企業(yè)必須從企業(yè)內(nèi)外籌集更多資金，以滿足企業(yè)發(fā)展需求，如擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、擴(kuò)大市場份額等。因此，在通過籌措資金增加企業(yè)債務(wù)的同時，會增加將來公司破產(chǎn)的風(fēng)險;第二，公司的投資行為也會帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。與資金籌措不同，投資取決于企業(yè)關(guān)于投資項(xiàng)目的收益性的判斷，公司的自籌資金是通過投資其他項(xiàng)目獲得利益的過程，以及是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤。如果這個判斷有誤，企業(yè)的自籌資金就會遭受損失，會進(jìn)一步損害生產(chǎn)和運(yùn)營，產(chǎn)生不良影響;第三，現(xiàn)金流是事業(yè)運(yùn)營成功的重要因素之一。經(jīng)常聽到因資本鏈崩潰而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的消息。確保資金充分的流動性是企業(yè)長期發(fā)展的必要保證。而且，在資金回收過程中企業(yè)所存在的障礙也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險之一。

（二）因財(cái)務(wù)信息不正確而產(chǎn)生的決策風(fēng)險

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是更適當(dāng)?shù)毓芾砥髽I(yè)的資金和賬戶，使企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營更加標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)性的的一項(xiàng)工作。最終目標(biāo)是通過分析業(yè)務(wù)來引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)入下一步的發(fā)展。為了更好的發(fā)展，經(jīng)營者獲得過去的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的方法是依賴于財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息，獲取這個信息需要復(fù)雜的過程。風(fēng)險主要反映在兩個方面：財(cái)務(wù)部門的工作人員將通過原始憑證記錄企業(yè)內(nèi)發(fā)生的各種業(yè)務(wù)并創(chuàng)建會計(jì)賬戶，但很多企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)人員的專業(yè)水平不足，企業(yè)信息系統(tǒng)在從原始憑條到財(cái)務(wù)報(bào)表的制作過程中會發(fā)生各種各樣的缺陷，最終的財(cái)務(wù)信息會被歪曲，有可能無法忠實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營特性;與此同時，經(jīng)營者根據(jù)財(cái)務(wù)信息決定公司的生產(chǎn)和運(yùn)營的下一步發(fā)展走向，然而錯誤的財(cái)務(wù)信息明顯會造成決策錯誤，影響企業(yè)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的商業(yè)需求存在斷節(jié)

雖然實(shí)施財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)更好的發(fā)展，但目前存在的一個未解決的問題是財(cái)務(wù)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)之間的斷開，兩者無法達(dá)成有效的合作。財(cái)務(wù)管理部門的存在只作為“會計(jì)師”發(fā)揮作用，不滿足事業(yè)發(fā)展的需要。這是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨的風(fēng)險之一，不能忽視。財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一是預(yù)算管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理可以優(yōu)化企業(yè)的各種資源分配，使其功能最大化。但是，現(xiàn)在很多企業(yè)不考慮企業(yè)的發(fā)展而實(shí)行預(yù)算管理。公司的實(shí)際需求、預(yù)算計(jì)劃是在沒有對商業(yè)需求進(jìn)行詳細(xì)分析的情況下制定的，這明顯失去了預(yù)算的意義。這個預(yù)算模型的長期存在是企業(yè)資源浪費(fèi)的原因，也引發(fā)了其他部門的不滿，需要更多財(cái)力支持的事業(yè)部門無法有效地發(fā)展，最終會超過企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正當(dāng)化，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身核心競爭的優(yōu)勢。

（四）不正確的金融業(yè)務(wù)的合法性風(fēng)險

隨著我國財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的持續(xù)改善，各種法律和法規(guī)的公布，企業(yè)對會計(jì)的要求也越來越高。作為監(jiān)督對象，企業(yè)需要提供合理合法的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息。如果被查明與實(shí)際的會計(jì)賬目相矛盾或者賬目虛假的話，會受到嚴(yán)厲的懲罰，可以說會給公司造成致命的打擊。由于公司的財(cái)務(wù)人員的水平較低，加之不規(guī)則的運(yùn)營流程，使得財(cái)務(wù)運(yùn)作合法性的風(fēng)險會大幅提高。企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)的時候，有很多財(cái)務(wù)檢查一類的應(yīng)該遵循的規(guī)則，有關(guān)人員的小失誤會導(dǎo)致嚴(yán)重的結(jié)果。從企業(yè)到社會，各個方面的對象都在對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督，錯誤不僅會導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)下降，也可能引發(fā)合法性的危機(jī)。

三、目前國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的問題

（一）企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險認(rèn)識

在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)對資本流動和營業(yè)額傾注了更多的注意力和精力。在實(shí)際工作過程中，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險對國有企業(yè)發(fā)展的不利影響還沒有被充分認(rèn)識到。在實(shí)際運(yùn)營環(huán)節(jié)中，國有企業(yè)開發(fā)過程中存在的財(cái)政問題常常被忽視。但是，大多數(shù)國有企業(yè)缺乏與實(shí)際財(cái)務(wù)管理流程對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。這種現(xiàn)象最根本的原因是國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能正確理解金融風(fēng)險，對應(yīng)的金融風(fēng)險管理能力不足，對應(yīng)的金融風(fēng)險管理機(jī)制是無用的，難以全面強(qiáng)化國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。