基于稅改背景下小型微利企業(yè)稅收籌劃研究

摘要：新稅改的落實為企業(yè)發(fā)展帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)，尤其是對小微型企業(yè)來說，受到新稅改的影響，稅收發(fā)生了較大變化。本文就對稅改背景下小型微利企業(yè)稅收展開分析探討，對稅收籌劃的重要意義及對策予以詳細說明，希望對小型微利企業(yè)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：稅改背景;小型微利企業(yè);稅收籌劃

1.新稅改形勢下小型微利企業(yè)開展稅收籌劃的重要意義

1.1推動國家稅收政策的有效落實

小型微企業(yè)在現(xiàn)今發(fā)展中存在較多問題，具有一定的局限性，為增強自身發(fā)展實力，國家制定了一系列政策措施，以減輕小型微企業(yè)的經(jīng)濟負擔，這些政策措施具有較強的針對性，為小型微企業(yè)發(fā)展及運營提供了堅實的保障。但要想保證這些政策措施的有效落實，還需要小型微企業(yè)開展稅收籌劃工作，明確了解政策措施具體內(nèi)容，并結(jié)合實際情況建立完善的計劃方案，確保政策要點的科學(xué)落實，為自身發(fā)展提供助力，降低問題出現(xiàn)的幾率，提高企業(yè)總體的經(jīng)濟效益。

1.2提高自身競爭實力

目前，部分小型微利企業(yè)并未重視稅收籌劃的重要性，國家現(xiàn)有政策落實受到一定的制約，這使得部分小型微利企業(yè)在運營中存在成本消耗較大、風(fēng)險系數(shù)高、競爭力不足等問題。隨著時間的推移，企業(yè)自身能力逐漸減弱，最終消失在市場環(huán)境中。而結(jié)合現(xiàn)有政策要點開展稅收籌劃，則能夠?qū)ζ髽I(yè)運營資金實行科學(xué)劃分和處理，并在國家優(yōu)惠政策的帶動下加快自身業(yè)務(wù)開展進程，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，為自身積累更多資金，增強競爭力，擴大發(fā)展空間。

2.新稅改條件下小型微利企業(yè)稅收籌劃對策

2.1加大宣傳力度

稅收籌劃本就是一項較為復(fù)雜的工作，其中涉及內(nèi)容較多，覆蓋面積較廣，需要各部門間的通力配合方能實現(xiàn)。在稅改背景下，我國針對小型微利企業(yè)制定了一系列政策措施，以推動小型微利企業(yè)的長遠進步。但這些政策措施的落實有效性，則需要通過稅收籌劃的科學(xué)把控，以保證小型微利企業(yè)的發(fā)展實力。為此，在開展稅收籌劃前還需要先做好宣傳作業(yè)，深化小型微利企業(yè)的思想意識，正確看待稅收籌劃重要性，以及其在政策落實中起到的關(guān)鍵作用，以此為后續(xù)工作開展提供助力支持。另外，在宣傳過程中，除要完成稅收籌劃講解外，還應(yīng)對現(xiàn)有的優(yōu)惠政策展開分析和探討，對其中的優(yōu)劣勢加以詳細說明，加深小型微利企業(yè)的理解和認知，從而優(yōu)化稅收籌劃工作的質(zhì)量，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.2正確看待稅收籌劃

小型微利企業(yè)自身需要加大對稅收籌劃的了解和認知，樹立正確的思想理念，做好政策措施的深入解讀，編制完善的稅收籌劃方案，以減少企業(yè)運營中的成本支出，鞏固自身實力。同時，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力和素質(zhì)，組建專業(yè)管理團隊，加大稅收籌劃管理力度，發(fā)揮稅收籌劃的作用優(yōu)勢。一方面要開展資料數(shù)據(jù)的收集和整理，尤其要維持稅收資料的齊全性和完整性;另一方面加大研究力度，結(jié)合實際完善稅收籌劃內(nèi)容，注重成本科學(xué)管控。再者，密切部門間的溝通交流，對現(xiàn)有稅收政策進行深入分析和探討，再結(jié)合自身特點做好兩者有效融合，推動小型微利企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3科學(xué)選擇稅收籌劃方式

稅收籌劃方式的選擇對于工作落實及小型微利企業(yè)的運營有著重要意義。在實際工作中要先對稅收籌劃、稅收政策及現(xiàn)存的稅務(wù)風(fēng)險予以詳細分析和掌握，開展資料數(shù)據(jù)收集和整理，為稅收籌劃提供依據(jù)。在稅收籌劃中，還應(yīng)編制相匹配的營銷方案，有目的、有規(guī)劃的利用資金，并計算稅收金額，減少不必要資金的支出。在現(xiàn)有政策下，將營業(yè)額按照一百萬加以劃分，雖然稅率都是20%，但最終金額卻存在較大差異，低于一百萬的，減按50%，高于一百萬的減按25%。

此外，在稅收籌劃中，應(yīng)對抵扣額度進行準確計算，嚴格按照現(xiàn)有規(guī)范要求，對抵扣額度實行科學(xué)處理，注重費用的有效扣除，確保稅收支出的合理性，減少損耗的產(chǎn)生。同時考慮到資金時間成本，對節(jié)點時間加以科學(xué)把控，以此控制稅收成本，減少不必要的支出，維護企業(yè)經(jīng)濟效益，推動小型微利企業(yè)的長遠發(fā)展。

我國針對小型微利企業(yè)納稅提出了較多優(yōu)惠政策和措施，希望通過這些政策推動小型微利企業(yè)的穩(wěn)步經(jīng)營。不過對于部分小型微利企業(yè)來說，若想順利享受國家現(xiàn)有政策措施，還需做好身份上的確認與選擇。

目前小型微利企業(yè)納稅分為小規(guī)模納稅和一般納稅兩種情況，要求人員結(jié)合企業(yè)實際展開分析和探討。在選擇書面合同及賒銷方式進行商品或勞務(wù)供應(yīng)時，可以將部分繳納稅費轉(zhuǎn)移到下一年度繳納，這樣一方面可保證企業(yè)有充足的流動資金，另一方面也能夠享受國家制定的優(yōu)惠政策。但是對于財務(wù)人員來說，則需要對繳納時間加以嚴格把控，以免意外問題的產(chǎn)生。在納稅過程中還需要對稅費扣除項目加以明確，確保其符合稅法要求，以此增強納稅的合理性，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益，推動小型微利企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

3.結(jié)語

綜上所述，稅改背景下，小型微利企業(yè)稅收籌劃工作的開展是實現(xiàn)小型微利企業(yè)內(nèi)部管控、資金科學(xué)規(guī)劃和利用、享受國家各項優(yōu)惠政策的重要手段，只有高效開展稅收籌劃工作，才能保證小型微利企業(yè)有更多資金資源可以利用，進而增強企業(yè)的競爭實力。

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作者簡介：傅麗萍（1975.8-），男，漢族，籍貫：江西婺源人，廣州學(xué)院會計學(xué)院專職教師，講師，碩士，財務(wù)管理專業(yè)，長期研究和關(guān)注國家財政與企業(yè)稅收改革制度。