車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制

王海燕

摘要：車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)中存在著一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取必要的防范和管控措施，減少通行費(fèi)征收過程中的資金流失，做到“應(yīng)征不漏、應(yīng)免不征”，確保資金安全，全面完成通行費(fèi)征收工作。文章針對通行費(fèi)征收過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，指出了加強(qiáng)車輛通行費(fèi)征收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義，分析了車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出了提升車輛通行費(fèi)征收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對策和建議，希望能對車輛通行費(fèi)征收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制起到一些參考作用。希望在我國收費(fèi)公路財(cái)務(wù)管理制度的完善中有所幫助。

關(guān)鍵詞：車輛通行費(fèi);征收;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對公路運(yùn)輸?shù)男枨蠹眲≡鲩L，對公路事業(yè)的建設(shè)與發(fā)展也提出了更高的要求。公路建設(shè)需要大量的資金投入，公路建設(shè)資金的主要來源由財(cái)政預(yù)算撥款和地方自籌資金兩部分組成，由于經(jīng)費(fèi)來源單一，公路建設(shè)經(jīng)費(fèi)不足，使得公路建設(shè)跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，公路交通建設(shè)很快成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，為了解決公路建設(shè)資金問題，1984年12月國務(wù)院第54次會議作出了“貸款修路、收費(fèi)還貸”的辦法，解決公路建設(shè)經(jīng)費(fèi)不足問題，對于促進(jìn)公路建設(shè)的發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。

貸款修路，收費(fèi)還貸政策的實(shí)施，很大程度上解決了公路建設(shè)經(jīng)費(fèi)的不足問題，但是由于車輛通行費(fèi)征收政策的實(shí)施，在通行費(fèi)征收過程中的一些管理制度的不完善以及運(yùn)行缺陷，使得征收過程中凸顯出一些問題，在通行費(fèi)征收過程中，出現(xiàn)通行費(fèi)流失現(xiàn)象及一些貪污舞弊行為，因此加強(qiáng)車輛通行費(fèi)征收過程中一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)及管控，加強(qiáng)收費(fèi)管理的科學(xué)管控變得十分重要，本文通過對車輛通行費(fèi)征收過程中存在的一些問題進(jìn)行分析，提出一些可行性的對策與建議。

一、對車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

根據(jù)車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)，分析征收業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)特征，識別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵的控制點(diǎn)，因地制宜的在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置控制方法，并有效的監(jiān)督執(zhí)行，形成完善的內(nèi)部控制制度，做好車輛通行費(fèi)征收過程中的內(nèi)部控制，對征收過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，能夠保證車輛通行費(fèi)征收合法合規(guī)，避免違法違紀(jì)行為的發(fā)生，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，切實(shí)的做到應(yīng)征不漏、應(yīng)免不征，確保資金安全，有效避免因內(nèi)控不到位，監(jiān)督不力造成車輛通行費(fèi)的流失及征稽人員徇私舞弊貪贓枉法行為的發(fā)生，有利于規(guī)范收費(fèi)人員的工作行為，督促征稽人員履行好自己的職責(zé)，提升收費(fèi)站的管理水平，促進(jìn)車輛通行費(fèi)征收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著人工智能的發(fā)展，新的人工智能應(yīng)用于車輛通行費(fèi)征收系統(tǒng)，全面提升了車輛通行費(fèi)征收行業(yè)發(fā)展水平，對車輛通行費(fèi)征收管理起到了積極的促進(jìn)作用，同時(shí)也為公路車輛通行費(fèi)征收提供有效的保障，有力推動(dòng)公路通行費(fèi)征收工作的順利高效開展，對順利完成車輛通行費(fèi)征收任務(wù)起到積極推進(jìn)作用。

二、車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

第一，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，缺乏必要的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識。專業(yè)能力的欠缺，造成單位管理制度執(zhí)行不力，造成通行費(fèi)的流失;

第二，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，又因?yàn)槭侵苯咏佑|現(xiàn)金的業(yè)務(wù)工作，利益作祟，一些里應(yīng)外合、勾結(jié)舞弊行為時(shí)有發(fā)生，這也是造成通行費(fèi)流失的一個(gè)重要原因;

第三，稽查力度不夠、頻次不高，稽查人員墨守成規(guī)，缺乏靈活性，使得部分稽查人員發(fā)現(xiàn)規(guī)律，采取一些措施規(guī)避調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分稽查人員還存在怕得罪人的心理，沒有充分執(zhí)行相關(guān)政策、法律、法規(guī)，這也是造成通行費(fèi)流失的原因之一。

第四，車輛通行費(fèi)征收站財(cái)務(wù)監(jiān)管力度需要得到不斷加強(qiáng)，不相容崗位沒有實(shí)行相分離制度，不同崗位間的串通合謀，造成一些收費(fèi)業(yè)務(wù)的不真實(shí)，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職能沒能有效發(fā)揮，尤其是一些通行費(fèi)票據(jù)的使用，處置管理不到位，也會造成虛假業(yè)務(wù)，產(chǎn)生一些不法行為。對于收費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)、監(jiān)管部門沒有制定嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施，導(dǎo)致一些舞弊行為的發(fā)生，這也是造成通行費(fèi)流失的一方面原因。

第五，薪酬與員工付出不協(xié)調(diào)，使得員工工作失去積極性，征收工作中缺乏責(zé)任心，無法做到應(yīng)征不漏、應(yīng)免不征，造成通行費(fèi)的大量流失。

第六，信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理，信息系統(tǒng)一些權(quán)限設(shè)置不當(dāng)，使得收費(fèi)信息管理系統(tǒng)沒有發(fā)揮出相應(yīng)的監(jiān)管作用，產(chǎn)生一些管理漏洞。

三、我國車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

（一）管理者的領(lǐng)導(dǎo)力

針對領(lǐng)導(dǎo)崗位，要聘用一些德才兼?zhèn)錁I(yè)務(wù)素質(zhì)較高的人才。收費(fèi)站的領(lǐng)導(dǎo)如果不具備相應(yīng)的管理能力及必要的責(zé)任感與危機(jī)意識，很難帶領(lǐng)一個(gè)團(tuán)隊(duì)搞好工作，一個(gè)缺乏領(lǐng)導(dǎo)力和責(zé)任意識的管理者處在領(lǐng)導(dǎo)崗位，很難將各項(xiàng)管理措施執(zhí)行到位，從而造成制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致通行費(fèi)征收任務(wù)難以完成。

（二）員工的道德素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平

員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、價(jià)值取向以及責(zé)任意識，對征收通行費(fèi)征收也起著關(guān)鍵作用，因?yàn)橥ㄐ匈M(fèi)的征收是一個(gè)直接接觸現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有些人抵制不住誘惑，難免會產(chǎn)生利己之心，這也是通行費(fèi)征收過程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

（三）稽查有效的監(jiān)督職能

稽查工作對于車輛通行費(fèi)征收管理特別重要，應(yīng)貫穿于通行費(fèi)征收的各個(gè)環(huán)節(jié)，但是管理過程中稽查監(jiān)督人員的工作責(zé)任心，以及一些擔(dān)心得罪人的心理，有些人存在私心，征稽人員有了可乘之機(jī)，難免產(chǎn)生舞弊行為，造成車輛通行費(fèi)的流失。比如，在征收環(huán)節(jié)，因?yàn)檎咴?，存在著一些減免優(yōu)惠車輛，如綠色通道、郵政車、救災(zāi)防汛車輛等，稽查實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位，收費(fèi)人員就可能利用這些政策免費(fèi)車輛進(jìn)行違規(guī)操作，從而達(dá)到截留通行費(fèi)的目的。在征收過程中因?yàn)檐嚵髁亢艽?，車主趕時(shí)間原因，交錢不要票、收費(fèi)不給票，少給票，出售回籠票等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，均可造成截留通行費(fèi)侵吞票款等舞弊行為發(fā)生，這也是車輛通行費(fèi)流失的很大原因。在征收過程中，對于車主給錢不要票現(xiàn)象，收費(fèi)站采取棄票處理辦法，但是棄票能否及時(shí)采取正確處理方法，這中間也存在著一定問題，這也給有私心的征稽人員留有可乘之機(jī)。收費(fèi)稽查工作是在車輛通行費(fèi)征收管理中，是一種非常重要的管理手段，也是通行費(fèi)征收過程中必不可少的管理環(huán)節(jié)，稽查的監(jiān)督功能是否到位，監(jiān)督制度是否完善，直接關(guān)系到通行費(fèi)的征收效率，關(guān)系到通行費(fèi)能否足額征收的關(guān)鍵。

（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平

財(cái)務(wù)人員是否具備較高的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平，特別是財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的自我管理能力與良好的職業(yè)操守，具備基本的道德素質(zhì)，對于自覺履行好財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序尤其重要，否則會出現(xiàn)徇私舞弊，監(jiān)守自盜等行為，財(cái)務(wù)上也存在著極大風(fēng)險(xiǎn)。

（五）合理的薪酬制度

不合理的薪酬制度往往對員工的積極性造成很大打擊，使得員工缺乏責(zé)任意識，從而消極怠工，造成通行費(fèi)的流失。

（六）收費(fèi)信息系統(tǒng)的有效利用

信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理，現(xiàn)實(shí)工作與收費(fèi)信息系統(tǒng)操作有差距，收費(fèi)系統(tǒng)一些管理模塊授權(quán)不合理，使得收費(fèi)系統(tǒng)沒有發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)管作用，從而產(chǎn)生一些舞弊行為，造成了通行費(fèi)的流失。

四、提高車輛通行費(fèi)征收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的建議

（一）提升管理者的綜合素質(zhì)及管理能力

收費(fèi)站做好單位的文化建設(shè)，尤其是提升管理者的綜合管理素質(zhì)，提升道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力，尤其要發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)層、管理者的垂范作用尤為重要。收費(fèi)站管理者的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平直接關(guān)系到收費(fèi)站整體的管理水平，關(guān)系到整個(gè)能否圓滿順暢的完成全年通行費(fèi)征收任務(wù)。上級部門對收費(fèi)站管理層的任命提出較高要求，收費(fèi)站管理者對自身也要提出更高要求，不斷提升自己的自身修養(yǎng)及專業(yè)勝任能力。收費(fèi)站領(lǐng)導(dǎo)以身作則，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的表率作用，創(chuàng)造出積極向上的文化氛圍，激勵(lì)職工積極主動(dòng)的工作熱情，發(fā)揮職工的主觀能動(dòng)作用，腳踏實(shí)地的帶動(dòng)職工積極工作，對于提升收費(fèi)站的整體工作水平，提高征稽效率會起到積極的推動(dòng)作用。

（二）加強(qiáng)員工的教育與培訓(xùn)，有效提升工作效率

做好員工的教育與培訓(xùn)工作，提高員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)職工敬業(yè)愛崗意識和開拓創(chuàng)新精神，培養(yǎng)員工正確的價(jià)值觀與社會責(zé)任感，樹立正確的法治觀念，通過各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)對全體征稽人員進(jìn)行職業(yè)道德、社會修養(yǎng)、收費(fèi)業(yè)務(wù)水平等多方面的培訓(xùn)與教育，提升員工素質(zhì)增進(jìn)業(yè)務(wù)技能，加強(qiáng)法治觀念，增強(qiáng)自身責(zé)任意識與主人翁精神，認(rèn)真做好自身工作，圓滿完成通行費(fèi)征收任務(wù)。根據(jù)日常工作，通過收費(fèi)系統(tǒng)運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，梳理出工作中需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織職工學(xué)習(xí)討論，讓每一位員工都能熟悉工作流程，了解如何處理工作中易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出相應(yīng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)方案，利用學(xué)習(xí)試卷，實(shí)操演練等方法，讓相關(guān)工作人員熟悉自己的業(yè)務(wù)流程，通過培訓(xùn)，學(xué)以致用，有所收獲，有效提升工作效率與征收水平，有效促進(jìn)車輛通行費(fèi)征收工作高效完成。

（三）發(fā)揮稽查的有效監(jiān)督，保障通行費(fèi)征收任務(wù)的順利完成

收費(fèi)稽查工作是在車輛通行費(fèi)征收管理中是一種非常重要的管理手段，也是必不可少的管理環(huán)節(jié)，稽查的監(jiān)督功能是否到位，監(jiān)督制度是否完善，直接關(guān)系到通行費(fèi)的征收效率及通行費(fèi)征收任務(wù)的完成。稽查工作貫穿于通行費(fèi)征收的各個(gè)環(huán)節(jié)，稽查工作可以有效杜絕舞弊行為的發(fā)生，對收費(fèi)站的通行費(fèi)收入完成效率起到必不可少的保障作用。管理過程中稽查監(jiān)督人員的工作責(zé)任心，有些稽查人員擔(dān)心得罪人的一些心理，讓一些制度沒有得到真正落實(shí)，其實(shí)稽查人員有一個(gè)正確的價(jià)值觀，做事堅(jiān)持原則非常重要，處理問題對事不對人，有規(guī)章制度在那，對于一些人非要觸碰制度法規(guī)紅線，對不起，按規(guī)章制度處理就好，其實(shí)工作過程中，工作量也很大，人難免會出差錯(cuò)，這也是非常正常的事情，制度也非常人性化，比如給出千分之五的差錯(cuò)率，允許你犯錯(cuò)，但不能沒有底線，征稽人員應(yīng)具備最起碼的責(zé)任心?；樽龅接兄贫瓤梢?，按規(guī)章稽查監(jiān)督，就可有效杜絕舞弊違規(guī)行為的發(fā)生，確保通行費(fèi)足額征收，有效防止通行費(fèi)的流失。車輛通行費(fèi)征收的規(guī)范化管理離不開有效的稽查監(jiān)督，加大稽查力度，加強(qiáng)監(jiān)控對監(jiān)控的稽查，充分利用稽查的糾錯(cuò)預(yù)防職能，使收費(fèi)程序更加規(guī)范化，做好外部稽查的同時(shí)，重點(diǎn)抓好內(nèi)部稽查，督促征稽人員履行好自己的職能，使得通行費(fèi)征收過程中存在的問題有效減少，全面保障車輛通行費(fèi)征收工作的順利進(jìn)行。

（四）有效發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管作用

車輛通行費(fèi)征收站財(cái)務(wù)監(jiān)管力度需要得到不斷加強(qiáng)，防止部門間的串通合謀，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)，準(zhǔn)確，要嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，建立車輛通行費(fèi)內(nèi)部的審查系統(tǒng)，制定監(jiān)控制度及監(jiān)管措施，避免財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，在單位在財(cái)務(wù)管理問題上出現(xiàn)不必要的流失。

（五）建立與制定與收費(fèi)業(yè)績相掛鉤的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度

建立與制定與收費(fèi)業(yè)績相掛鉤的獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制，讓員工的付出與收入相匹配，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，避免在征收過程中因消極怠工造成的通行費(fèi)的流失。因收費(fèi)站實(shí)行收支兩條線管理，因缺乏全局觀念，獎(jiǎng)金制度分配不合理，使得員工的積極性大受打擊，開始消極怠工，“嚴(yán)格征費(fèi)”成了一句空話，作為收費(fèi)站這么好管理的單位經(jīng)營到幾近虧損境地，后經(jīng)分配制度調(diào)整，職工得到應(yīng)有的報(bào)酬，收費(fèi)額突飛猛進(jìn)，其實(shí)對于職工工資只是略做調(diào)整，給予適當(dāng)?shù)募?lì)，就能發(fā)揮出員工的工作積極性。因此合理的薪酬制度是通行費(fèi)征收管理中非常重要的內(nèi)控措施。

（六）充分利用好智能收費(fèi)系統(tǒng)的監(jiān)督職能

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，收費(fèi)智能管理系統(tǒng)普遍應(yīng)用于收費(fèi)管理，運(yùn)用智能收費(fèi)系統(tǒng)，改進(jìn)收費(fèi)管理模式，全面提升收費(fèi)管理水平，充分發(fā)揮與利用好收費(fèi)系統(tǒng)的監(jiān)督職能，是提升收費(fèi)管理水平與效率必不可少的手段。

收費(fèi)信息系統(tǒng)的建立，以及信息系統(tǒng)嚴(yán)格的操作流程，對于做好通行費(fèi)征收管理工作特別重要。尤其是一些重要的管理模塊的權(quán)限設(shè)置特別關(guān)鍵。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，合理設(shè)置收費(fèi)權(quán)限，對于不相容崗位權(quán)限的設(shè)置尤其要注意，避免授權(quán)不當(dāng)造成的舞弊行為的發(fā)生。加強(qiáng)服務(wù)器關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。在收費(fèi)系統(tǒng)運(yùn)行過程中，發(fā)現(xiàn)“打印票收入查詢”模塊監(jiān)控人員可以登錄查詢實(shí)時(shí)收費(fèi)信息，收費(fèi)人員為避免收費(fèi)差錯(cuò)，向監(jiān)控員查詢收費(fèi)數(shù)據(jù)信息，這樣就容易產(chǎn)生舞弊行為，系統(tǒng)管理人員及時(shí)屏蔽相應(yīng)功能模塊，既避免了人與人之間產(chǎn)生矛盾，同時(shí)又避免了舞弊行為的發(fā)生。再比如“重新繳款”及“繳款回退”權(quán)限只留給專門票證管理員，并限制該模塊的登錄次數(shù)等。

五、結(jié)束語

在車輛通行費(fèi)征收現(xiàn)實(shí)工作運(yùn)行過程中會出現(xiàn)各種各樣的問題，發(fā)現(xiàn)問題，直面問題、任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都不容忽視，遇到問題，針對具體情況制定出相應(yīng)合理的可行性的內(nèi)控應(yīng)對措施，使得通行費(fèi)征收工作得以高效開展，營造出良好的收費(fèi)環(huán)境，為減少車輛通行費(fèi)的流失，圓滿完成車輛通行費(fèi)征收任務(wù)提供堅(jiān)強(qiáng)有力事業(yè)保障。

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