多級掙值法在科研項目成本與進(jìn)度控制中的應(yīng)用

廖八保

摘要：成本與進(jìn)度控制是科研項目管理的核心內(nèi)容，也是保證科研項目成功的關(guān)鍵。本文以H公司X科研項目為案例，探討了基于多級掙值法下的成本與進(jìn)度控制流程、實施應(yīng)用過程和實施效果評價。實踐表明，多級掙值法既能整體量化反映科研項目成本與進(jìn)度，又能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)各層級子項目成本與進(jìn)度控制過程中存在的問題，是一種有效的項目成本與進(jìn)度控制方法。

關(guān)鍵詞：多級掙值法;科研項目;成本與進(jìn)度控制;應(yīng)用

科研項目成本與進(jìn)度控制是科研項目管理的核心內(nèi)容?？蒲许椖砍杀九c進(jìn)度控制主要關(guān)注影響科研項目成本與進(jìn)度的各種因素，定期評估其偏離基準(zhǔn)情況，以及偏離基準(zhǔn)情況的應(yīng)對。當(dāng)前科研項目成本與進(jìn)度控制的常用工具方法包括掙值分析法、甘特圖、網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)等。本文在總結(jié)傳統(tǒng)掙值法理論的基礎(chǔ)上，引入多級掙值法對H公司X科研項目成本與進(jìn)度控制進(jìn)行實證分析。

一、多級掙值法的提出

掙值法是一種能將項目的進(jìn)度與成本進(jìn)行聯(lián)合動態(tài)控制的方法。諸多研究文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)掙值法存在項目整體掙得值結(jié)果掩蓋子項目真實成本與進(jìn)度情況，未考慮項目關(guān)鍵路徑和非關(guān)鍵路等缺陷。2001年，學(xué)者弗雷姆提出在 WBS 的任何層次上都可以使用掙值法。筆者認(rèn)為，多級掙值法是指基于 WBS 任務(wù)之間的時間邏輯關(guān)系，通過 WBS 下級子項目的掙值確定本級項目的掙值，對各層級項目的成本與進(jìn)度進(jìn)行聯(lián)合動態(tài)控制的方法。多級掙值法相關(guān)指標(biāo)體系與傳統(tǒng)掙值法類似，由3個基本參數(shù)（BCWS、BCWP、ACWP）、4項評價指標(biāo)（CV、CPI、SV、SPI和2項預(yù)測變量（ETC、EAC）構(gòu)成。

二、多級掙值法的實踐應(yīng)用

（一）H公司X科研項目概況

X科研項目是H公司的重點科研項目之一，X科研項目研制周期從2016年至2018年，總經(jīng)費1.5億元。該項目涉及型號研制、預(yù)先研究、論證研究、試驗件生產(chǎn)等，具有時間緊、任務(wù)重、技術(shù)難度高、成本控制難和研制過程中存在不確定性等特點。

（二）H公司X科研項目成本進(jìn)度控制流程

為保證X科研項目順利進(jìn)行，H公司制定了成本與進(jìn)度可視化工作控制流程，主要包括明確項目目標(biāo)，建立項目組織，進(jìn)行項目結(jié)構(gòu)分解，制定里程碑計劃，進(jìn)行責(zé)任分配，確定工作關(guān)系及工作時間，編制網(wǎng)絡(luò)計劃，形成甘特圖計劃，編制資源計劃、費用計劃和其他計劃，組織計劃實施，動態(tài)監(jiān)控計劃的實施過程，處理偏差，項目驗收完成，相關(guān)方滿意。

（三）多級掙值法的實施應(yīng)用

1.明確項目目標(biāo)

X科研項目目標(biāo)主要包括交付成果、進(jìn)度計劃、經(jīng)費總額和質(zhì)量目標(biāo)等。交付成果：按照甲方要求，完成X產(chǎn)品研制并試制交付5套;進(jìn)度計劃，總工期36個月，從2016年1月1日開始至2019年12月31日驗收交付;經(jīng)費總額：總成本控制在1.5億元以內(nèi);質(zhì)量目標(biāo)：滿足研制合同相關(guān)技術(shù)指標(biāo)和質(zhì)量要求。

2.建立項目組織

為確保X科研項目完成，H公司建立了項目工作團(tuán)隊，由項目總師負(fù)總責(zé)，對項目的全局工作進(jìn)行把控，管理成本、進(jìn)度、質(zhì)量、技術(shù)等方面的工作，對項目實施過程中的各項資源進(jìn)行調(diào)配，定期組織項目分析會，發(fā)現(xiàn)偏差及時采取糾偏措施，確保X科研項目按計劃完成。項目部、設(shè)計部、工程部、采購部、生產(chǎn)部、質(zhì)量部、財務(wù)部和人力資源部作為職能部門，部門主管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)經(jīng)理按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)相關(guān)工作。

3.項目結(jié)構(gòu)分解

X科研項目批復(fù)后，按照《武器裝備研制項目管理》（GJB2993-1997）將研制階段分為論證、方案、工程研制、定型和小批生產(chǎn)這幾個階段，編制了X科研項目工作計劃WBS分解，總共分為四級，第一級子項目編號1，第二級子項目編號1.1，第三級子項目編號1.1.1，第四級子項目編號1.1.1.1，以此類推。根據(jù)上面的工作分解結(jié)構(gòu)和活動定義，向工作分解結(jié)構(gòu)的每一層工作包分配相應(yīng)的工作任務(wù)并落實責(zé)任，落實了每項工作的執(zhí)行主體，顯示不同小組成員負(fù)責(zé)完成的不同的工作任務(wù)，同時也分清組織中成員的職責(zé)。

4.制定項目時間計劃

采用多級掙值法進(jìn)行項目成本控制，首先在實施前就要制定整個項目的進(jìn)度計劃，確定各子項目具體的工作內(nèi)容、工期以及各子項目之間施工順序邏輯關(guān)系，為多級掙值法的實施提供基礎(chǔ)必要條件。X科研項目時間計劃主要包括工作關(guān)系（緊前和緊后工作關(guān)系）的確定，工作持續(xù)時間的確定，雙代號網(wǎng)絡(luò)圖的繪制，關(guān)鍵路徑的確定，最終以甘特圖的形式展現(xiàn)時間計劃。

5.制定項目資源與費用計劃

X科研項目制定資源和費用計劃的主要依據(jù)是工作分解結(jié)構(gòu)、項目工作計劃、項目批復(fù)文件、合同和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等資料。在制定資源計劃時，參考行業(yè)專家意見，運用資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表等工具。由于X科研項目成本歸集適用于1765號文件規(guī)定，因此對每項工作按設(shè)計費、材料費、外協(xié)費、專用費、試驗費、固定資產(chǎn)使用費、工資費、管理費等進(jìn)行預(yù)算估計分配，這些將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中成本支出的重要依據(jù)。根據(jù)項進(jìn)度計劃，確定每單位時間內(nèi)需發(fā)生的各項成本。累計成本計算公式：，其中表示單位時間t計劃累計支出成本額;表示單位時間n的計劃支出成本額;t為檢查計劃時刻。

6.跟蹤項目進(jìn)度計劃

X科研項目研制周期較長，合同金額較大。在項目實施前，明確各部門或責(zé)任人需要每季度末報送的項目進(jìn)度和成本信息，項目經(jīng)理負(fù)責(zé)審核匯總，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)數(shù)據(jù)監(jiān)控表編寫X科研項目成本季度偏差原因分析報告并提出糾偏具體措施。項目總師組織召開項目例會，布置成本季度糾偏工作。通過以上周而復(fù)始，最終完成項目研制任務(wù)。

7.傳統(tǒng)掙值法分析

以時點為監(jiān)控點，X科研項目BCWS為14，400萬元，BCWP為16，980萬元，ACWP為15，719萬元，CV=BCWP-ACWP=1，261萬元，SV=BCWP-BCWS=2，580萬元，CPI =1.08，SPI=1.18。掙值分析法曲線圖如圖1所示。X科研項目研制在時點有節(jié)余、進(jìn)度提前、效率高。假設(shè)當(dāng)前狀態(tài)會延續(xù)到項目完成，則EAC=BAC*ACWP/BCWP =13，330.60萬元，項目成本節(jié)約1，069.40萬元。假設(shè)一年按照365天計算，則預(yù)估項目研制完成時間927.97天，總研制時間縮短167.03天。

8.多級掙值法分析

以時點為監(jiān)控點，X科研項目共有二級子項目6個，三級子項目20個，四級48個。由于篇幅限制的原因，本文僅列出三級項目之一2.1.1整機(jī)下的四級項目掙值匯總過程，其他子項目掙值均采用該方法自下而上匯總，最終得出X科研項目掙值指標(biāo)。根據(jù)X科研項目掙值指標(biāo)監(jiān)控數(shù)據(jù)表，可以計算出：

從表1看，子項目2.1.1整機(jī)在時點整體有節(jié)余、進(jìn)度提前、效率高。但是，2.1.1.3總體強度設(shè)計子項目進(jìn)度延誤。因此，從整體項目掙值分析結(jié)果得出的結(jié)論難以反映各子項目的真實情況，通過多級掙值法可以發(fā)現(xiàn)存在問題的子項目。

通過重復(fù)上述計算，可以層層匯總X科研項目二級子項目的掙值，并對其效果進(jìn)行評價，如表2所示。

從傳統(tǒng)掙值法評價結(jié)果看，X科研項目成本與進(jìn)度控制取得較好成果，成本實現(xiàn)了節(jié)約，進(jìn)度實現(xiàn)了提前，如表2所示。但從其二級子項目掙值分析結(jié)果看，部分子項目出現(xiàn)超支、進(jìn)度延誤、效率低等情況，與X科研項目整體進(jìn)展情況不符。因此，若僅采用傳統(tǒng)掙值法對項目整體進(jìn)行分析，將無法及時發(fā)現(xiàn)子項目在成本與進(jìn)度中出現(xiàn)的偏差，如果不重視子項目的偏差情況，不及時對其進(jìn)行糾偏控制，最終可能會造成整個項目的成本控制出現(xiàn)嚴(yán)重問題。

三、多級掙值法的實施效果評價

H公司在X科研項目成本與進(jìn)度控制中應(yīng)用多級掙值法，在科研項目過程管理、成本和進(jìn)度控制、科研項目團(tuán)隊績效考核等方面取得了一定效果，具體如下：

（一）實現(xiàn)科研項目過程管理可視化

H公司建立了科研項目計劃與控制管理流程，各階段流程管理實現(xiàn)可視化。首先，在科研項目策劃階段，明確科研項目的總體目標(biāo)，建立強矩陣式的項目管理組織，開展項目結(jié)構(gòu)多層級分解，制定項目里程碑計劃，進(jìn)行責(zé)任分配、工作關(guān)系確定、關(guān)鍵路徑確定，編制網(wǎng)絡(luò)計劃、資源負(fù)荷圖、累計成本負(fù)荷圖、成本基準(zhǔn)線BCWS等。其次，在科研項目計劃實施階段，跟進(jìn)項目、采集信息，動態(tài)監(jiān)控計劃的實施過程，不斷獲得各級子項目的ACWP和BCWP曲線，直到項目完成。最后，在科研項目糾偏提升階段，如果與計劃一致，則繼續(xù)執(zhí)行;如果產(chǎn)生偏差，則及時采取糾偏措施糾正，改變了傳統(tǒng)科研項目管理前松后緊的現(xiàn)象。

（二）實現(xiàn)科研項目成本進(jìn)度控制同步化

多級掙值法能夠客觀反映工作分解結(jié)構(gòu)中的每個層級子項目的成本進(jìn)度控制情況。X科研項目應(yīng)用多級掙值法對項目進(jìn)行成本進(jìn)度控制，當(dāng)科研項目進(jìn)展到某個檢查時點時對科研項目進(jìn)行檢查，統(tǒng)計BCWS、ACWP和BCWP三個基本參數(shù)值，計算CV、SV、CPI和SPI四項評指值，按照專家評估意見測算EAC和完工工期。以檢查時點為例，X科研項目實際成本支出低于預(yù)算值、進(jìn)度較原計劃提前、計劃執(zhí)行效率高。如果按目前進(jìn)展情況測算，該項目總成本節(jié)約一千萬元，研制周期可提前約5個月。論證、方案、定型和小批生產(chǎn)等二級子項目出現(xiàn)超支、進(jìn)度延誤或效率低等情況，需要及時預(yù)警并采取合理地糾偏措施，使科研項目的成本與進(jìn)度實現(xiàn)同步控制。因此，多級掙值法在X科研項目的成本和進(jìn)度控制方面實現(xiàn)了同步，克服了依靠項目管理人員的主觀判斷科研項目進(jìn)度的情形。

（三）實現(xiàn)科研項目團(tuán)隊績效考核數(shù)據(jù)化

根據(jù)X科研項目的工作分解結(jié)構(gòu)和資源計劃，向工作分解結(jié)構(gòu)的各層級項目分配相應(yīng)的工作任務(wù)、成本控制目標(biāo)并落實責(zé)任，落實了每項工作的執(zhí)行主體，顯示了不同小組成員負(fù)責(zé)完成的不同的工作任務(wù)和成本控制目標(biāo)，各級子項目團(tuán)隊、組員的權(quán)責(zé)利界定清晰，避免了項目團(tuán)隊人員相互推諉扯皮。多級掙值法為該科研項目的成本進(jìn)度績效評估提供了科學(xué)的、定量的、準(zhǔn)確的評價指標(biāo)。公司管理層可以應(yīng)用掙值結(jié)果對該項目負(fù)責(zé)人績效考核。項目總師可以應(yīng)用重點子項目掙值結(jié)果考核子項目負(fù)責(zé)人。子項目負(fù)責(zé)人以子項目中具體每項任務(wù)的成本進(jìn)度控制結(jié)果為依據(jù)進(jìn)行團(tuán)隊成員量化績效考核。

四、結(jié)束語

有效的成本和進(jìn)度控制是保證科研項目成功的關(guān)鍵。實踐證明，多級掙值法是一種有效的項目成本與進(jìn)度控制的方法，既能整體量化反映項目的成本與進(jìn)度，又能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)各層級子項目成本進(jìn)度控制過程中存在的效率、成本和進(jìn)度問題。目前，多級掙值法在科研項目成本與進(jìn)度控制領(lǐng)域應(yīng)用處于起步階段，希望本案例的應(yīng)用成果能夠為后續(xù)相關(guān)研究提供借鑒。當(dāng)然，多級掙值法也存在局限性，它與企業(yè)的經(jīng)營管理水平、項目人員素質(zhì)、項目復(fù)雜程度等相關(guān)，未考慮項目的質(zhì)量控制、安全控制、環(huán)?？刂坪惋L(fēng)險控制等。

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