企業(yè)集團內(nèi)控管理常見問題及對策

林杏嬌

摘要：公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制是企業(yè)集團管理工作中的重要組成部分，是保證企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要關(guān)鍵，在企業(yè)的經(jīng)營過程當中，有著至關(guān)重要的作用。本文對企業(yè)集團內(nèi)控管理所存在的常見問題進行分析，并針對這些困擾企業(yè)發(fā)展的常見問題嘗試制定解決方案，對企業(yè)的財務內(nèi)控問題進行完善。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;內(nèi)控管理;常見問題

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，財務管控在集團企業(yè)里呈現(xiàn)多樣化和復雜性特點，比如多種渠道的融資、財務上復雜的結(jié)算工具以及金融投資的風險和各種股權(quán)投資的方式等。外部監(jiān)督力度逐漸加強，并且對合規(guī)要求也越來越嚴格，對于集團財務來說，完善財務制度變得十分必要，且需要以更快的速度完成，從而達到利潤最佳這一目的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概述

企業(yè)建立內(nèi)控制度是為了更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標，將資產(chǎn)安全完整地保護起來，確保擁有正確可靠的會計信息資料，保障經(jīng)營計劃的順利執(zhí)行[1]，為了讓經(jīng)營活動在合理運用成本的前提下，保證效率，達到理想目標需要采取一些策略，如單位內(nèi)需要進行相對的調(diào)控和計劃，并對其經(jīng)營活動進行評價和控制，同時企業(yè)內(nèi)應當實行內(nèi)部管理制度，維護各部門間的相互協(xié)作。使每個部門能夠更加明確自己的職責，能夠讓企業(yè)每個部門之間進行相互協(xié)調(diào)以及制約。創(chuàng)立內(nèi)部控制管理制度的方針是為控制特定的目標，但是，內(nèi)部控制只能夠合理的保證目標實現(xiàn)，不能夠讓目標完全的實現(xiàn)[2]，因為內(nèi)部控制制度首先是要考慮成本效益，對企業(yè)的內(nèi)控制度進行完善，加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，進一步推動企業(yè)經(jīng)營規(guī)范，合理的分配企業(yè)內(nèi)部資源，能夠使工作效率得到有效提高，避免資源浪費。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理者對內(nèi)控的認知不足

企業(yè)在成立之初，應該對企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，對企業(yè)的日常工作進行相應的指導，但是，會因為本身對內(nèi)控的不夠重視以及認知不夠，導致無法對其執(zhí)行內(nèi)控制度，企業(yè)的管理模式依然會按照個人說了算的管理方式進行管理，導致企業(yè)在對員工執(zhí)行內(nèi)控制度時，員工不認真對待，加上企業(yè)沒有對員工執(zhí)行力度進行監(jiān)督考核，致使內(nèi)部控制制度在企業(yè)里變成只停留在表面，無法在實際工作中有效落實，因此，企業(yè)建立內(nèi)控制度就變得毫無意義。某集團公司就是因為對分公司的內(nèi)控制度不夠重視，對市場的擴張以及經(jīng)營的擴張比較重視，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部管理的長遠規(guī)劃，導致公司的內(nèi)控制度無法順利開展。

（二）企業(yè)的組織機構(gòu)設置以及權(quán)責分配的不合理

企業(yè)不斷建立分公司，由于經(jīng)營范圍的拓寬，對以往的企業(yè)架構(gòu)和責任的分配沒有及時的更新，導致集團內(nèi)部多家分公司的工作崗位出現(xiàn)了重疊，員工之間互相推卸責任，從而導致企業(yè)運營效率受到影響。

（三）缺乏標準有效的內(nèi)控管理

某集團分公司雖然建立了各自的內(nèi)控管理制度，但是由于公司在建立的時候基礎(chǔ)比較薄弱，缺乏系統(tǒng)性、完整性，忽視與經(jīng)營的緊密結(jié)合，未對具體行為作出明確要求，并未全面的提升經(jīng)營管理以及防范的作用。例如：在控制采購和付款時，對付款方式的規(guī)定，在內(nèi)控制度當中，采購人員開展小額采購工作時，可以先由采購人員先行墊付，采購人員三天內(nèi)憑相關(guān)的購物發(fā)票以及入庫單到財務室進行報銷，但是因為沒有具體明確小額采購的具體額度范圍，導致了采購人員對額度范圍理解不夠，使其在報銷時與財務人員的理解出現(xiàn)了差異，直接影響到了內(nèi)控管理

制度[3]。

（四）企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

在企業(yè)發(fā)展過程中，公司原有的內(nèi)部管理制度在執(zhí)行中缺乏完善的機制，或者由于公司的發(fā)展，原有的管理制度不再適用，執(zhí)行力下降。未能讓管理制度得到有效發(fā)揮，未能達到提高管理能力、提升經(jīng)營水平的作用。

三、企業(yè)的內(nèi)控管理對策

（一）提高公司管理者對內(nèi)控的重視程度

企業(yè)的高層管理人員應該從根本上認識到內(nèi)控管理制度重要性和必要性，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營特點以及戰(zhàn)略目標建立一套適合企業(yè)，并能夠有效的管理員工的內(nèi)控管理制度，使企業(yè)的管理水平與強化抗風險的能力能夠得到有效的提高，因此，企業(yè)的高層管理人員還需要不斷的學習、總結(jié)，提升自身的綜合素質(zhì)，在管理員工的過程當中，必須要以身作則，帶動企業(yè)的所有人員，提高對內(nèi)控的認識，加強企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)造，使內(nèi)控管理能夠在公司內(nèi)部全面開展。

（二）更新組織架構(gòu)及規(guī)范權(quán)責分配

健全的組織架構(gòu)的設立是內(nèi)控制度建設中特別重要的一環(huán)，要想使各崗位員工相互制約和監(jiān)督，必須要有健全的組織架構(gòu)，要將管理職責和權(quán)限在上下級部門之間進行明確劃分，對管理職能部門進行調(diào)整，對于交叉重復出現(xiàn)的部門進行排除，分離企業(yè)的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)，對企業(yè)的管理決策進行監(jiān)督并執(zhí)行，讓其能夠有效的保證內(nèi)控管理制度在企業(yè)中落實，能夠使企業(yè)的管理水平得到有效的提升。

（三）企業(yè)建立有效規(guī)范的內(nèi)控管理制度

根據(jù)企業(yè)自身的實際情況和國家相關(guān)的內(nèi)控規(guī)范要求，對公司的管理制度進行相應的調(diào)整，并對其創(chuàng)建實用性且有效的內(nèi)控體系。創(chuàng)建內(nèi)控管理制度，條理要清晰、明確。對相關(guān)工作人員進行組織培訓，以便能夠讓相關(guān)管理人員更好地執(zhí)行內(nèi)控管理制度?？梢愿鶕?jù)以下幾點對內(nèi)控管理進行重點的管控：①加強人力資源管理培訓：統(tǒng)一對集團的人才進行管理，對招聘的每個環(huán)節(jié)進行嚴格的把控，招聘的人才需要德才兼?zhèn)?，對招聘的員工進行強化培訓，對員工進行專業(yè)培訓，提升員工專業(yè)水平以及業(yè)務能力，對考評機制進行全方面改善，提升其工作熱情;②企業(yè)資金管理強化：對集團公司的資金進行統(tǒng)一的管理，嚴格掌控資金崗位的責任限制，每個員工的崗位職責必須要明確，對辦理資金業(yè)務的各個崗位進行明確的分類，并進行相互監(jiān)督和約束，對于投資相關(guān)的職業(yè)要加強監(jiān)督，明確工作內(nèi)容，并在授權(quán)和審批方面要完善管理。應收賬款要清晰明確。預算應當全面、細致，要科學、合理規(guī)劃，高效的運用資金，避免浪費;③保障財產(chǎn)安全：對公司的財產(chǎn)管控制度進行完善，對公司所有的財產(chǎn)要加強管理，對公司的相關(guān)部門、崗位職責、權(quán)限，將其進行明確的分類，并對其進行互相監(jiān)督和制約，嚴禁同一部門及人員全程辦理同一業(yè)務。不同性質(zhì)的財產(chǎn)對其進行相關(guān)的管理措施，并對公司資金的管控工作給予足夠重視。定期的清點盤查公司的所有財產(chǎn)，找出存在的問題原因并及時進行解決;④增強內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力：每月召開一次員工大會，讓高層人員與全體員工相互認識，能夠有效的提高內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力，能夠使公司的管理層以及全體員工對內(nèi)控制度的執(zhí)行力能夠更加的重視。對于公司的管理人員而言，要充分發(fā)揮榜樣力量，能夠讓員工對內(nèi)控管理制度保持高度重視，并堅定的執(zhí)行。公司內(nèi)外部的環(huán)境以及需求發(fā)生變化時，公司的管理人員需要立即對內(nèi)控制度重新進行更新修訂，使公司的內(nèi)控管理制度能夠更具有效性以及可靠性。

集團的分公司比較多，在公司內(nèi)部建立高效的內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)，能夠更快地收集以及處理公司的相關(guān)信息，同時，通過網(wǎng)絡平臺或者信息系統(tǒng)將信息進行共享。將公司的內(nèi)部控制以及信息系統(tǒng)結(jié)合起來，從而減少人為操作的影響，使管理的控制水平得到有效的提高。

（四）加強集團公司內(nèi)部審計

對集團審計部門開展內(nèi)控測評報告以及風險評估，對內(nèi)部控制制度進行更加完整的修訂，完善管理制度的主要方法。提高內(nèi)部審計、內(nèi)部控制和風險管理的工作，重點做好以下三點：①對內(nèi)部控制自我測評以及內(nèi)部控制制度進行不斷的完善;②推進全資分公司以及控股分公司的內(nèi)部控制制度的建設;③及時完成內(nèi)部控制制度管理軟件的布置，并加強培訓審計人員，對ERP的信息管理系統(tǒng)的運用培訓，對分公司的審計信息以及經(jīng)驗進行相互的溝通、借鑒以及學習，對公司內(nèi)部審計的管理水平進行全面的提升。

四、結(jié)束語

本文對某公司的內(nèi)控管理制度以及執(zhí)行力進行分析，對其提出了一些改善方法。提高公司管理者對內(nèi)部管理的重視度，對公司組織架構(gòu)進行更新和完善，且對權(quán)責重新合理分配，在內(nèi)部建立完善的控制制度，探尋提高內(nèi)控執(zhí)行力度的方法，以及創(chuàng)建有效的溝通方式等給出了建議，以此提高內(nèi)控水平，保證公司的順利發(fā)展。

參考文獻：

[1]王丹丹.財務公司模式在Z集團資金集中管理中的應用研究[D].天津財經(jīng)大學，2019.

[2]王穎慧.基于財務共享的風險導向內(nèi)部審計應用研究[D].北京交通大學，2019.

[3]朱雯靜.淺議國有企業(yè)資金集中管理模式下的風險控制[J].商場現(xiàn)代化，2019（07）：145-146.