新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策

段學(xué)敏

摘要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理，增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲取更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。新時(shí)期，對(duì)于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步而言，要全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評(píng)估，進(jìn)一步提高內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以此來(lái)保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。基于此，本文主要闡述了企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，分析當(dāng)前二者的現(xiàn)狀，并提出了一些優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控;風(fēng)險(xiǎn)管理;優(yōu)化對(duì)策

新時(shí)期，企業(yè)發(fā)展面臨著更多的契機(jī)和挑戰(zhàn)，需要不斷增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，做好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，合理規(guī)避企業(yè)遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)發(fā)展提供安全健康的發(fā)展環(huán)境。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的。有效的內(nèi)部控制管理可以降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資源的利用率，保證企業(yè)資金穩(wěn)定和安全，并幫助企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，提高企業(yè)的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)需要提高對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注程度，及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，分析并處理好其中的問(wèn)題和不足，提升企業(yè)整體管理力度。

一、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)際上，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，容易受到多方面因素的影響，從而為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)。如果不能及時(shí)解決這些問(wèn)題，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成非常負(fù)面的影響。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)的影響。同時(shí)，需要將風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到位，并融入企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，及時(shí)處理好相關(guān)問(wèn)題，避免問(wèn)題進(jìn)一步擴(kuò)大。風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)，是企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的關(guān)鍵基礎(chǔ)，也是提高企業(yè)穩(wěn)定性的重要條件。

（二）企業(yè)內(nèi)控

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制與管理是提升企業(yè)綜合實(shí)力的關(guān)鍵，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，企業(yè)需要通過(guò)合理有效的內(nèi)控管理，將企業(yè)現(xiàn)有的資源進(jìn)行合理分配，提高資源及資金的綜合利用率，為企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行提供支持和保障。此外，企業(yè)內(nèi)部控制能夠提升內(nèi)部員工的配合度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的秩序性，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

在企業(yè)中，開(kāi)展內(nèi)部控制工作的目的是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序進(jìn)行，約束和規(guī)范企業(yè)員工的行為，提高企業(yè)的綜合效率。高效的內(nèi)部控制能夠增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)安全水平。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，二者對(duì)于企業(yè)管理與發(fā)展都起到了非常關(guān)鍵的作用[1]。同時(shí)，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行嚴(yán)格把控，合理降低企業(yè)運(yùn)行成本，減少外部環(huán)境變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)運(yùn)行中，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是非常重要的，需要加強(qiáng)對(duì)二者的重視程度，做好各項(xiàng)管理工作，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造積極向上的氛圍。

二、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)程度不夠

市場(chǎng)環(huán)境的變化，導(dǎo)致很多企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在逐漸增大，企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中面臨了很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一些企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制管理沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)，且自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)薄弱，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題面前無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了很大的影響。企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，就要重視風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施及手段，降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成的影響。而一些企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，且內(nèi)控管理工作無(wú)法及時(shí)落實(shí)到位，進(jìn)而在企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。

（二）內(nèi)控管理制度不夠完善

眾所周知，內(nèi)部控制與管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。而有序開(kāi)展內(nèi)部控制與管理工作，需要有合理完善的內(nèi)控制度作為關(guān)鍵基礎(chǔ)。但是，在很多企業(yè)管理中，其內(nèi)控制度不夠健全，管理內(nèi)容不夠完善，無(wú)法全面發(fā)揮出內(nèi)控管理的作用和價(jià)值，影響到了管理工作的全面落實(shí)。同時(shí)，內(nèi)部控制與管理工作在進(jìn)行的過(guò)程中，由于相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制缺失，導(dǎo)致內(nèi)部控制過(guò)于形式化和表面化[2]。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理力度低

在很多企業(yè)中，其風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠，降低了整體的管理水平。首先，一些企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，導(dǎo)致對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的投入相對(duì)較少，沒(méi)有設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，及時(shí)處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了很不利的影響。同時(shí)，由于以上原因，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)及信息的收集整理效率低，僅僅依靠簡(jiǎn)單的管理手段無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效的預(yù)防以及妥善的處理，甚至?xí)?duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)更嚴(yán)重的威脅。其次，企業(yè)設(shè)立的項(xiàng)目以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方案設(shè)計(jì)也是非常重要的。由于項(xiàng)目管理方案制定與設(shè)計(jì)存在問(wèn)題，忽視了方案制定中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而增加了企業(yè)項(xiàng)目方案的隨意性和盲目性，也提高了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。此外，有的企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目方案制定工作時(shí)，沒(méi)有及時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，導(dǎo)致整個(gè)方案設(shè)計(jì)偏離了企業(yè)發(fā)展方向，降低了方案設(shè)計(jì)的合理性和可行性，也影響到了最終的執(zhí)行結(jié)果。最后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度低還表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理分析與結(jié)果反饋中。一般而言，為了能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理工作全面貫徹落實(shí)，并保證企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，需要定期對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案以及風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果進(jìn)行分析和研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理好風(fēng)險(xiǎn)管理方案中存在的問(wèn)題和不足，提出有效的改進(jìn)措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。然而，由于各方面因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率低，且管理理念相對(duì)滯后，阻礙了企業(yè)的健康與穩(wěn)定發(fā)展。

三、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析是非常重要的。企業(yè)為了能夠做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防工作，需要正確看待內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，制定出合理有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，這也是企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件。同時(shí)，要不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性[3]，減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)的損失和影響，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)的保障。

（二）建立并健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

為了能夠達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等內(nèi)容，建立并健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，要建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，強(qiáng)化監(jiān)督力度，并保證將各項(xiàng)監(jiān)督管理工作貫徹落實(shí)到位。首先，企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，擴(kuò)大企業(yè)的監(jiān)督管理范圍，明確企業(yè)各個(gè)部門的工作職責(zé)，對(duì)責(zé)任進(jìn)行劃分，保證企業(yè)財(cái)務(wù)及管理工作的順利執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理好管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其次，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性和有效性，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)合理的監(jiān)督管理制度，在企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督、相互制約的氛圍，在最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[4]。

（三）加大管理信息化建設(shè)力度

隨著信息化技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，企業(yè)需要真正做到與時(shí)俱進(jìn)，采用先進(jìn)的管理理念和管理方式，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模式，提高管理的信息化水平。首先，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，構(gòu)建完善的信息化管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行明確，并收集好相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，尤其是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的賬目情況以及收支情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)化管理，并為企業(yè)后續(xù)決策的制定以及投資方案設(shè)計(jì)等工作，提供科學(xué)有效的參考依據(jù)。其次，要通過(guò)信息化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)行情變化的把控，及時(shí)了解市場(chǎng)供需變化情況，全面分析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問(wèn)題和不足，制定出科學(xué)合理的解決方案，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)機(jī)制

為了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，完成風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)定的目標(biāo)，需要結(jié)合實(shí)際情況，建立風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境以及國(guó)家政策方針的了解，明確合理有效的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的合作，真正做到企業(yè)內(nèi)部信息共享，提高相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)防范各種潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)運(yùn)行和管理的穩(wěn)定性[5]。同時(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作流程的關(guān)注和重視，簡(jiǎn)化工作流程，并優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，通過(guò)有效的評(píng)價(jià)機(jī)制來(lái)強(qiáng)化內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理力度，提高管理的科學(xué)性。

（五）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員的管理

在進(jìn)行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)程中，需要重視工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，提高其工作效率，從而提高管理水平。同時(shí)，可以將企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作匯集到信息化管理系統(tǒng)中，幫助企業(yè)員工及時(shí)了解企業(yè)管理工作，并明確各自的工作范圍和工作責(zé)任，提高對(duì)管理工作的配合度。此外，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員的培訓(xùn)教育力度，要求企業(yè)員工都能夠樹(shù)立正確的安全責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造健康向上的管理氛圍，提高企業(yè)生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)效率。

（六）全面落實(shí)管理與監(jiān)督工作

企業(yè)需要全面發(fā)揮出內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。企業(yè)要保證內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)和執(zhí)行，將其作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理的關(guān)鍵內(nèi)容[6]。同時(shí)，要將監(jiān)督與管理工作融入內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部運(yùn)行狀態(tài)的監(jiān)督，及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)的具體情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性和真實(shí)性，并對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分析，為企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的

基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

新時(shí)期，企業(yè)需要把握住市場(chǎng)環(huán)境的變化，做好內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提升企業(yè)的管理水平。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注力度，通過(guò)信息化技術(shù)及手段，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步

發(fā)展。

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