企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑

郭鵬

摘要：隨著我國(guó)綜合實(shí)力逐年提升，給企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了良好的市場(chǎng)條件。然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中主要是以盈利為目的，為了推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展的目標(biāo)，現(xiàn)如今絕大部分企業(yè)都會(huì)對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行全面管理，力求最大限度發(fā)揮資金的使用價(jià)值，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，相應(yīng)工作者應(yīng)積極分析企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，制定科學(xué)合理的發(fā)展途徑，促使企業(yè)能夠有序健康發(fā)展。本文主要對(duì)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑進(jìn)行淺析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;現(xiàn)狀

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)開(kāi)展各個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，只有企業(yè)能夠?qū)F(xiàn)有資金進(jìn)行全面管控，將其充分利用到各個(gè)項(xiàng)目中來(lái)，才能促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)營(yíng)。然而這些年我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展節(jié)奏加快，以往的資金管理模式難以適應(yīng)現(xiàn)今的企業(yè)需求，這就需要相應(yīng)工作人員分析企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，分析其中需要改進(jìn)和創(chuàng)新的地方，根據(jù)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，制定科學(xué)的發(fā)展途徑，有效提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。

一、企業(yè)資金管理概述

資金主要指交換產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)體現(xiàn)的貨幣價(jià)值，這些生產(chǎn)環(huán)節(jié)包含加工、分布、流動(dòng)、使用等。對(duì)于企業(yè)而言，資金是企業(yè)參與各項(xiàng)組織活動(dòng)的關(guān)鍵，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要因素，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況具有重要影響。而企業(yè)資金管理又是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要工作任務(wù)，需要該部門(mén)的工作者在企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中，結(jié)合項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)情況制定相應(yīng)的管理策略，保證企業(yè)可以在相關(guān)項(xiàng)目中獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益。這些年隨著國(guó)外先進(jìn)的資金方式流入我國(guó)，使得我國(guó)企業(yè)資金管理水平在原有管理的基礎(chǔ)上得到明顯提高，但是受到管理體制、工作意識(shí)以及企業(yè)內(nèi)部宏觀調(diào)控等因素的影響，阻礙了資金管理的質(zhì)量，從而對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成不良影響。

二、企業(yè)資金管理的意義

（一）增加資金流動(dòng)性

企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，涉及的項(xiàng)目數(shù)量較多，甚至有時(shí)會(huì)出現(xiàn)多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)開(kāi)展的情況，這在一定程度上會(huì)提升企業(yè)對(duì)資金的需求量，為了確保項(xiàng)目可以順利運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要企業(yè)給相應(yīng)項(xiàng)目提供資金。企業(yè)在發(fā)展中對(duì)資金進(jìn)行管理，可以在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，對(duì)現(xiàn)有的資金總額、閑置資金進(jìn)行回收、清查，并根據(jù)相應(yīng)項(xiàng)目以往的市場(chǎng)回報(bào)率，分析它們的市場(chǎng)前景，站在宏觀的角度上科學(xué)調(diào)度資金，增加資金的流動(dòng)性。

（二）降低項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展中實(shí)施項(xiàng)目的類(lèi)型，通常是按照企業(yè)的發(fā)展方向制定。但是這些年受到國(guó)際形勢(shì)、國(guó)家政策的影響，使得市場(chǎng)變動(dòng)節(jié)奏加快，相應(yīng)項(xiàng)目在發(fā)展的過(guò)程中，不可避免會(huì)受到市場(chǎng)的影響，從而產(chǎn)生不可控的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益造成影響。然而企業(yè)進(jìn)行資金管理，則可以有效規(guī)避這一問(wèn)題，根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，制定科學(xué)的資金使用體系，并結(jié)合項(xiàng)目在市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，由財(cái)務(wù)人員制定相應(yīng)的資金預(yù)算、運(yùn)營(yíng)和決算要求，這樣項(xiàng)目可以在運(yùn)轉(zhuǎn)中根據(jù)財(cái)務(wù)工作人員制定的資金要求，定期分析項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)情況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的變化合理調(diào)整資金的使用數(shù)量，從而有效降低項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

要想了解企業(yè)是否能夠承接項(xiàng)目，則可以通過(guò)企業(yè)的資金管理質(zhì)量進(jìn)行分析，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，無(wú)論是進(jìn)行對(duì)外項(xiàng)目洽談，還是擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，都需要企業(yè)具有足夠的資金支持，能夠切實(shí)為員工提供各項(xiàng)福利待遇，留住人才，對(duì)外則有足夠的資金承接項(xiàng)目，這樣才能全面提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。通常情況下，由于企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)受到市場(chǎng)環(huán)境影響，相應(yīng)項(xiàng)目在不同時(shí)期給企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)收益，以及對(duì)資金的需求量都不同，這就導(dǎo)致企業(yè)資金管理也是以動(dòng)態(tài)管理為主，需要相應(yīng)工作者不定期分析市場(chǎng)環(huán)境的變化情況，根據(jù)相應(yīng)項(xiàng)目的市場(chǎng)數(shù)據(jù)報(bào)表，決定項(xiàng)目的資金投入總量，強(qiáng)化資金管理的科學(xué)性，增加相應(yīng)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)資金控制力度弱，資金使用效率低

部分企業(yè)存有嚴(yán)重的內(nèi)部多級(jí)法人分散占用資金的現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，這種現(xiàn)象是現(xiàn)如今中小企業(yè)資金管理中經(jīng)常存在的問(wèn)題。由于企業(yè)在前期開(kāi)戶(hù)時(shí)，部分企業(yè)存有多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象，部分集團(tuán)企業(yè)旗下出現(xiàn)數(shù)百個(gè)賬戶(hù)，這些賬戶(hù)會(huì)分散持有部分企業(yè)資金，對(duì)企業(yè)資金集中管控造成不良影響。再者，部分企業(yè)在投資項(xiàng)目資金時(shí)，出現(xiàn)投資隨意性較大的情況，不能將項(xiàng)目類(lèi)型與企業(yè)發(fā)展方向進(jìn)行系統(tǒng)分析，企業(yè)的項(xiàng)目管控力度較差，甚至部分項(xiàng)目的資金投入總額超過(guò)了企業(yè)現(xiàn)有資金的承受力，從而在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，容易出現(xiàn)資金使用緊張的現(xiàn)象。另外，部分企業(yè)的資金沉淀現(xiàn)象較為嚴(yán)重，對(duì)資金總額的占用分配不夠合理，相應(yīng)項(xiàng)目容易出現(xiàn)拖欠貨款的情況，對(duì)資金流動(dòng)性造成不良影響，然而其他項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)中對(duì)資金數(shù)量的需求仍會(huì)持久存在，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金需求總量持續(xù)增加，從而弱化了資金的使用效率。

（二）監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管不力，缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制

現(xiàn)如今，部分企業(yè)的管理層對(duì)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)存有監(jiān)管不力的情況，甚至部分企業(yè)在發(fā)展中，忽視了內(nèi)部資金監(jiān)管的重要性，基本上沒(méi)有對(duì)相應(yīng)資金的使用情況進(jìn)行全面監(jiān)管，從而出現(xiàn)擅自挪用、侵吞資金的現(xiàn)象，從而對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不良影響。并且，部分企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的資金投入、產(chǎn)出情況了解不夠全面，監(jiān)管部門(mén)不能充分掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，出現(xiàn)依靠貸款維持項(xiàng)目的情況。再者，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)在日常開(kāi)展工作時(shí)，對(duì)資金管理的決策基本上是按照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿開(kāi)展工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，只是將其作為一種工作形式完成，在資金管理的過(guò)程中不能充分發(fā)揮自身的監(jiān)管能力，不能及時(shí)按照項(xiàng)目發(fā)展的市場(chǎng)情況，分析資金的分配方式，使得市場(chǎng)發(fā)展前景良好的項(xiàng)目得不到相應(yīng)資金支持，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）企業(yè)的資金管理觀念差，管理方式和手段落后

我國(guó)衡量企業(yè)實(shí)力的主要標(biāo)準(zhǔn)就是年利潤(rùn)，因此企業(yè)為了增加經(jīng)濟(jì)收入，就會(huì)在日常開(kāi)展工作的過(guò)程中，大力發(fā)展生產(chǎn)力，重視銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，卻忽略了項(xiàng)目的資金管理，出現(xiàn)資金管理觀念差的情況，這就使得部分企業(yè)看起來(lái)發(fā)展前景良好，但是內(nèi)部卻出現(xiàn)泡沫發(fā)展的現(xiàn)象，如果后期出現(xiàn)市場(chǎng)變動(dòng)時(shí)，則容易造成財(cái)務(wù)危機(jī)?，F(xiàn)如今我國(guó)市場(chǎng)呈現(xiàn)繁榮發(fā)展的景象，產(chǎn)品類(lèi)型增多，部分企業(yè)會(huì)跨國(guó)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，為了項(xiàng)目順利發(fā)展，就需要管理人員把類(lèi)似項(xiàng)目的市場(chǎng)發(fā)展情況、市場(chǎng)變動(dòng)情況通過(guò)數(shù)據(jù)的形式整理出來(lái)，領(lǐng)導(dǎo)層可以通過(guò)分析數(shù)據(jù)，制定項(xiàng)目的發(fā)展策略。然而通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)采用的資金管理方式較為落后，仍是按照傳統(tǒng)的計(jì)劃管理方式分析項(xiàng)目資金，管理層對(duì)項(xiàng)目的資金占用情況了解不明，項(xiàng)目的材料使用量、施工時(shí)長(zhǎng)無(wú)法精準(zhǔn)掌控，從而在決策項(xiàng)目資金使用量時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)決策不夠精準(zhǔn)的情況，從而對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。

四、改善企業(yè)資金管理問(wèn)題的發(fā)展途徑

（一）制定完整的資金內(nèi)控體系，提升企業(yè)資金內(nèi)控力度

為了提高資金使用率，企業(yè)應(yīng)制定完整的資金內(nèi)控體系，從全局出發(fā)綜合考慮建立資金管理的工作目標(biāo)，并在執(zhí)行工作過(guò)程中，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)調(diào)整資金管理方式。在建立資金管理內(nèi)控體系時(shí)，相應(yīng)工作人員應(yīng)需積極承擔(dān)工作責(zé)任，在制定制度前期，需要全面了解項(xiàng)目的市場(chǎng)情況，由于企業(yè)涉及的項(xiàng)目較多，工作人員可以通過(guò)線(xiàn)上交流的方式，讓各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人全面講述項(xiàng)目發(fā)展形勢(shì)，管理人員可以結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況，制定相應(yīng)的資金內(nèi)控制度，確保資金內(nèi)控體系中的制度符合項(xiàng)目發(fā)展。在資金內(nèi)控體系建設(shè)好之后，管理人員需要及時(shí)制定培訓(xùn)工作，提升項(xiàng)目員工對(duì)資金內(nèi)控體系的了解程度，確保相應(yīng)工作人員能夠高度適應(yīng)資金內(nèi)控體系中的各項(xiàng)制度。另外，因?yàn)楣ぷ魅藛T對(duì)項(xiàng)目了解不夠深入，在實(shí)施資金內(nèi)控體系時(shí)，應(yīng)設(shè)定一段試運(yùn)行時(shí)間，如果工作者在工作中發(fā)現(xiàn)制度管理缺陷時(shí)，可以通過(guò)線(xiàn)上交流的方式，將制度中的問(wèn)題與工作人員進(jìn)行交流，工作人員可以根據(jù)制度中的缺陷進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)和完善，建立完善的資金內(nèi)控體系，并在體系建成之后，需要企業(yè)內(nèi)部的全體員工按照資金內(nèi)控體系規(guī)范項(xiàng)目的資金使用方式，提升企業(yè)資金內(nèi)控力度。

（二）建立監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)管程度

企業(yè)在組織項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，應(yīng)要求財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金的投入、產(chǎn)出情況進(jìn)行全面了解，并將各個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)使用情況制定成表格數(shù)據(jù)，匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層可以根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，建立監(jiān)管機(jī)制，要求財(cái)務(wù)部門(mén)按照監(jiān)管機(jī)制中的內(nèi)容對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行資金管理。當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)管理資金時(shí)，應(yīng)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)具體情況進(jìn)行合理規(guī)劃，確保發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)合理。在落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)科學(xué)分解戰(zhàn)略性目標(biāo)，給財(cái)務(wù)部全體員工制定工作任務(wù)，將每個(gè)項(xiàng)目資金管理任務(wù)落到具體的工作人員身上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)管力度。

（三）改變資金管理觀念，使用先進(jìn)管理方式和手段進(jìn)行資金管理

現(xiàn)如今我國(guó)市場(chǎng)變動(dòng)速度較快，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，也應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的變化，及時(shí)改變資金管理觀念。為了在較短的時(shí)間內(nèi)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理觀念，企業(yè)應(yīng)豐富財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，定期組織相應(yīng)人員參加專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)線(xiàn)上學(xué)習(xí)、線(xiàn)下考核的方式，促使財(cái)務(wù)人員能夠在短期內(nèi)提升自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備量，從而在進(jìn)行項(xiàng)目資金管理時(shí)，能夠使用先進(jìn)管理方式和手段進(jìn)行資金管理。另外，企業(yè)應(yīng)建立工作經(jīng)驗(yàn)交流組，讓財(cái)務(wù)部門(mén)工作者將不同項(xiàng)目在每個(gè)階段的資金使用情況進(jìn)行信息分享，通過(guò)群策群力的方式分析項(xiàng)目資金管理中可以改進(jìn)的地方，這樣既能提高項(xiàng)目的資金管理水平，還能積累員工的工作經(jīng)驗(yàn)，全面提升企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，這些年我國(guó)綜合實(shí)力顯著提升，加快了市場(chǎng)的變化步伐，企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)全面分析資金管理存在的問(wèn)題，結(jié)合項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的發(fā)展途徑，增加項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收入，促使企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)平穩(wěn)地發(fā)展下去。

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