電子科研所事業(yè)部財務重點工作論述

舒鈺虹

摘要：隨著企業(yè)深化改革的深入，國有科研院所也積極擁抱改革，從事業(yè)單位逐漸向企業(yè)化過渡。同時科研院所也不斷根據(jù)自身情況，探索嘗試成立科研事業(yè)部，以激發(fā)科研活力，促進降本增效，提高企業(yè)競爭力。本文根據(jù)電子科研所事業(yè)部基本情況，結(jié)合工作實際介紹事業(yè)部財務管理工作的重點內(nèi)容及注意事項，為從事科研院所事業(yè)部財務管理工作提供借鑒。

關(guān)鍵詞：電子科研所;事業(yè)部;財務管理

1.電子類科研所事業(yè)部基本特征

科研所按科研方向設(shè)置多個事業(yè)部，各事業(yè)部在各自業(yè)務領(lǐng)域范圍內(nèi)承攬業(yè)務。各事業(yè)部之間相互獨立，同時在一些大型科研項目中也存在相互協(xié)作。

事業(yè)部不具備獨立的法人資格，但在財務上被視作“利潤中心”，進行獨立核算并“自負盈虧”。

科研所的財務組織架構(gòu)一般實行科研所設(shè)置財務部門和事業(yè)部設(shè)置財務（崗）的模式。所級財務部門負責所級層面的財務集中管理和核算，同時事業(yè)部又設(shè)置財務管理崗，專注事業(yè)部內(nèi)部的財務管理工作及與所財務部的對接工作。

2.電子科研所事業(yè)部財務管理工作要點

根據(jù)科研所事業(yè)部的特征，結(jié)合實際工作中遇到的現(xiàn)實情況，筆者認為電子科研事業(yè)部財務管理應做好以下方面工作：

2.1制定制度與宣貫執(zhí)行

一方面，事業(yè)部應遵照執(zhí)行所級財務部統(tǒng)一的財務戰(zhàn)略、管理制度，因此事業(yè)部財務應做好所財務制度以及財務信息化系統(tǒng)使用的宣貫培訓工作，保證所級的財務制度得以落地執(zhí)行;另一方面，事業(yè)部也可以根據(jù)內(nèi)部管理需要制定更精細的財務管理制度或流程。例如在合同管理、應收賬款、存貨物資管理等方面制定更詳細的內(nèi)部管理細則等。

2.2全面預算管理

全面預算作為一種管理手段，是將全年經(jīng)營目標進行細化，將經(jīng)營活動控制在預算之中，以保證經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。一般年初時由所財務部牽頭，事業(yè)部按要求完成本部門的年度預算表的編制工作。事業(yè)部根據(jù)當年經(jīng)濟目標與當年項目合同預測，進行部門（細化到項目合同）收入成本的預測，涉及與部門業(yè)務崗、部門領(lǐng)導和財務部多次溝通。年中，應定期監(jiān)督預算執(zhí)行情況，結(jié)合項目合同簽訂與執(zhí)行情況分析是否存在重大偏差及偏差原因，偏差是否與部門業(yè)務發(fā)展匹配;根據(jù)已執(zhí)行情況預測全年情況，如需調(diào)整預算，則需要按流程要求申請調(diào)整年度預算。年終，總結(jié)分析事業(yè)部經(jīng)濟成果，包括預算執(zhí)行情況及偏差分析，偏差是否合理，如不合理，是否有管理優(yōu)化建議等。

2.3經(jīng)濟考核指標核算

每年，科研所將上級管理部門（集團）下達的年度指標要求分解到各事業(yè)部及其他管理部門，簽訂業(yè)績目標責任書。其中事業(yè)部主要經(jīng)濟指標包括年度新簽合同額、營業(yè)收入、資金收款、部門毛利及凈利潤等，且與部門年度績效直接掛鉤。由于事業(yè)部在內(nèi)部是獨立核算主體，因此事業(yè)部核算指標中，不僅包括與所外單位簽訂的合同收入成本核算，也包括所內(nèi)收入成本的核算，如各事業(yè)部之間的協(xié)作業(yè)務的核算、部門內(nèi)部運行成本及所級管理費的分攤等。內(nèi)部指標的核算依據(jù)為所內(nèi)制定的規(guī)則，并且隨著所內(nèi)管理要求越來越高，所內(nèi)相關(guān)核算政策也會隨著變化，因此應當關(guān)注內(nèi)部核算政策的變化及對事業(yè)部績效的影響。

2.4項目報價與財務分析

項目定價，需要依托歷史項目經(jīng)濟數(shù)據(jù)的積累?？蒲蓄愴椖?，不同于成品報價，其項目成本不確定性較強，同時也要考慮是否有外部行業(yè)監(jiān)管部門政策要求。由于電子科研所承攬業(yè)務的特殊性，對外報價需嚴格按照遵行相關(guān)報價文件的規(guī)定逐項報價，且還可能面臨諸多項目審計，因此需更加嚴謹。報價時應重點關(guān)注每個細項價格的合理性，是否有相關(guān)支撐材料，價格組成各項計算過程是否正確，相關(guān)比例是否滿足文件要求等。

項目啟動后，針對重點項目，需要編制項目全壽命周期預算表，預測各項成本支出。項目中期，定期跟蹤其各項成本預算執(zhí)行情況，如偏差較大，應及時預警，并分析偏差原因等。通過項目成本分析，也可以不斷積累歷史數(shù)據(jù)，為項目報價提供決策依據(jù)。

2.5資金集中與資金計劃管理

事業(yè)部不是獨立法人資格，沒有獨立的銀行賬戶，但為了加強事業(yè)部資金管理，在所內(nèi)實行內(nèi)部虛擬銀行制度。事業(yè)部資金實行有償使用制度，借鑒銀行的計算辦法，存貸有息，以加速資金周轉(zhuǎn)，合理調(diào)節(jié)資金，提升事業(yè)部資金使用效率。首先，年初時事業(yè)部設(shè)置資金計劃額，每月根據(jù)當月支出預測，報送月度資金使用計劃，在計劃內(nèi)開支。如有預計之外的支出，再申請臨時調(diào)整。實行資金計劃管理，有利于提前預測部門開支，做好資金統(tǒng)籌，提升資金使用效率。

2.6合同與收款管理

事業(yè)部財務管理強調(diào)業(yè)財融合，貫穿于整個項目全生命周期。項目合同管理包括合同臺賬的建立、合同進度跟進、應收賬款管理與收款。項目合同管理一般會借助信息化平臺進行管理，從合同簽訂審批、合同執(zhí)行進度的跟蹤、合同節(jié)點匯報與應收款的聯(lián)動、開票與收款記錄等。如果信息化平臺不能滿足管理要求，則還需要結(jié)合合同手工臺賬輔助管理。

2.7雙重領(lǐng)導下的溝通與協(xié)調(diào)

由于崗位性質(zhì)，事業(yè)部財務一般受到事業(yè)部和財務部的雙重領(lǐng)導或管理。一方面，事業(yè)部財務應當按照財務部要求，傳達相關(guān)管理要求，并配合完成相關(guān)工作;另一方面，又需從事業(yè)部的角度，做好事業(yè)部的財務管理工作，如有相關(guān)訴求也應積極向財務部溝通反饋，作為事業(yè)部與財務部溝通的橋梁。

3.結(jié)語

科研院所成立事業(yè)部還在不斷摸索完善中，作為配套的財務管理工作，也應當不斷優(yōu)化、精益管理，主動求變，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務管理理念，致力于發(fā)揮好財務管理的價值，為管理層出謀劃策便于提升經(jīng)營績效。

參考文獻：

[1]淺析事業(yè)部制下的財務管理，財訊，周忠敏.