分析企業(yè)審計風險產(chǎn)生的原因與控制策略

王美麗

摘要：隨著我國經(jīng)濟形勢的不斷轉(zhuǎn)變，社會各界對于企業(yè)的發(fā)展也提出了更高的要求，在此時代背景之下，企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)與機遇。企業(yè)審計水平的高低對企業(yè)的發(fā)展來說有著非常重要的意義，因此，企業(yè)要想提高自身的競爭力，就必須要對審計工作加以重視。下文將對企業(yè)審計風險的闡述原因展開分析，并提出了有效的控制策略。

關鍵詞：企業(yè)審計;風險原因;控制策略

隨著我國資本市場監(jiān)管制度不斷完善，會計、審計相關法律法規(guī)體系逐步健全，對企業(yè)財務舞弊起到一定程度的遏制。但面臨當前經(jīng)濟下行背景，企業(yè)面臨較大經(jīng)營壓力，許多公司通過財務造假、財務舞弊行為來掩蓋經(jīng)營事實，欺騙社會投資者，從而騙取融資資金。近年來，審計失敗現(xiàn)象頻現(xiàn)，對資本市場、各行業(yè)以及國民經(jīng)濟發(fā)展造成不利影響。

1新時期開展企業(yè)審計工作的必要性

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)背景下，社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展面臨新的機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)應緊跟社會發(fā)展的變化調(diào)整自身的經(jīng)營策略，促進企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。新時期，我國的企業(yè)管理方式不斷發(fā)展完善，受市場變革的影響致使企業(yè)遭遇發(fā)展瓶頸。當下，我國的社會主義市場經(jīng)濟體制尚不成熟完善，市場發(fā)展過程中面臨的問題與挑戰(zhàn)不能保證企業(yè)資金的良性運轉(zhuǎn)，制約著企業(yè)從事生產(chǎn)活動的積極性，容易擾亂企業(yè)的正常秩序。此時，便需要審計工作作用的發(fā)揮，管理與監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，規(guī)范生產(chǎn)流程，推進生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序化。同時，隨著內(nèi)部審計工作的開展，有利于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的、暴露出的問題，有針對性地提出解決策略，提高企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性和長遠性。而且，審計工作的施行符合市場經(jīng)濟運行發(fā)展的要求，依托企業(yè)自身的良性發(fā)展助力市場經(jīng)濟的健全完善?；诖?，企業(yè)要積極開展審計工作，及時探尋企業(yè)存在的問題，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

2企業(yè)審計風險的主要成因

當前，我國經(jīng)濟體制已經(jīng)得到全面改革，在此情況下，社會經(jīng)濟形勢發(fā)生極大轉(zhuǎn)變，企業(yè)面臨前所未有的發(fā)展壓力。在進入新時期，企業(yè)改革必須將審計部門作為重點內(nèi)容，但從當前我國大部分企業(yè)審計工作現(xiàn)狀來看，還面臨一些風險，而導致風險發(fā)生的原因較多。

2.1缺乏有力重視

我國針對企業(yè)審計工作已經(jīng)提出了全新的規(guī)范標準，但在標準提出與實施后，依舊有少數(shù)企業(yè)沒有加以踐行，尤其在重視度上比較缺乏。一些企業(yè)認為審計并不重要，其只是形式上的內(nèi)容，在思想上存在極大誤區(qū)。也正是因為這種錯誤思想的存在，致使審計工作沒有切實貫徹，特別是在一些小型企業(yè)中最能體現(xiàn)該問題。當企業(yè)審計工作沒有引起重視時，就會導致出現(xiàn)組織不到位、領導工作不到位、執(zhí)行力缺乏等一系列問題，阻礙審計工作正常運作。在此情況下，審計工作時效性極為低下，最終致使企業(yè)面臨一系列審計風險。

2.2法律規(guī)章制度不健全性

審計工作的順利開展離不開法律規(guī)章制度的保障，能夠為審計工作提供基本的法律依據(jù)，提高工作的合法性和合理性，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。而當下企業(yè)內(nèi)部有關企業(yè)審計工作方面的法律規(guī)章卻并不盡如人意，仍有待完善、發(fā)展的地方。法律規(guī)章制度存在模糊性，不能為企業(yè)工作提供明確的行為指向，缺少相關條例來規(guī)范約束企業(yè)審計部門的工作，致使企業(yè)審計工作人員難免做出有失偏頗和公允的行為，不利于彰顯工作的公平正義，容易激發(fā)企業(yè)工作人員及相關部門直接的利益沖突。同時，即便存在部分與審計相關的規(guī)章制度，卻因其與實際相脫離，致使可操作性偏低，不能真正發(fā)揮規(guī)范約束企業(yè)行為的作用，導致審計工作效率低下，不利于工作質(zhì)量的提升，不能有效監(jiān)督管理企業(yè)的發(fā)展狀況。

2.3審計人員沒有較好的自身素質(zhì)

對于審計風險的發(fā)生來說在很大程度上與審計人員自身素質(zhì)有著聯(lián)系，因為審計實施的主體就是審計人員。我國的審計機關從實際運營的時間上來說組建的時間并不長，因此在這個極速發(fā)展的社會中，審計人員業(yè)務水平和自身素質(zhì)都很難以滿足企業(yè)發(fā)展的需求。同時對于我國目前的審計工作來說，職業(yè)道德的建設依然存在一個建設的初期。由此可以看出，審計風險會因為審計工作人員的職業(yè)道德和自身素質(zhì)而受到影響。

3企業(yè)審計風險的有效控制策略

3.1加強內(nèi)部審計風險防控意識提升

內(nèi)部審計工作作為財務管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)發(fā)展有著決策性影響，審計工作也可以對企業(yè)的經(jīng)濟活動情況加以監(jiān)督。從上述分析可以看出，目前不少企業(yè)內(nèi)部審計工作都流于形式，無法充分發(fā)揮工作作用。因此，在未來發(fā)展中，企業(yè)需強化內(nèi)部審計風險防控意識，內(nèi)部審計是財務管理部門的工作之一，有著獨立性特征，因為財務管理層屬于非常設機構(gòu)，因此，會計可以直接向企業(yè)匯報審計情況，賦予會計足夠權(quán)利。對于企業(yè)會計來說，企業(yè)必須培養(yǎng)其專業(yè)意識與職業(yè)素養(yǎng)，確保會計的專業(yè)水平滿足新形勢要求，尤其是在會計的理念思維、技術(shù)水平、管理能力、法律知識等方面，都應有著優(yōu)秀表現(xiàn)，從而給審計工作的有效開展提供有力支持。

3.2完善監(jiān)管法律體系

首先，完善的監(jiān)管法律體系能夠為審計工作提供有效保障。一方面審計人員在開展審計工作中能夠有法可依、有法必依，從而促進審計工作健康發(fā)展;另一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營管理起到約束作用，特別是能夠規(guī)范企業(yè)財務會計工作，提高財務會計信息真實性，從而間接降低審計風險。其次，針對企業(yè)監(jiān)管要制定相對應的法律法規(guī)，加大治理會計信息失真、財務造假等行為的力度。嚴厲打擊財務舞弊行為，嚴格按照審計相關法律法規(guī)要求，對審計對象進行處理，提升審計工作質(zhì)量與效率。財務造假與舞弊一直是企業(yè)違規(guī)的重點領域，同時也是各地政府、社會投資者廣泛關注的問題。新時期審計工作面臨較大挑戰(zhàn)，恰當、準確識別審計風險，運用風險導向?qū)徲嫼侠矸峙鋵徲嬞Y源，開展審計工作，從而提高審計工作質(zhì)量。

3.3打造高素質(zhì)的審計人員隊伍

新時期，企業(yè)要打造高素質(zhì)的審計人員隊伍，提高審計的科學性和有效性，為企業(yè)的發(fā)展提供人才支撐，促進企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)應從以下三個方面著手組建審計人員隊伍：一是企業(yè)要制定嚴格的審計人員準入制度。企業(yè)要通過科學、規(guī)范的招聘程序吸引優(yōu)秀的、高素質(zhì)的審計人才充實到審計隊伍中，為企業(yè)審計工作的順利開展提供智慧人才的支撐，提高審計工作的科學性。二是企業(yè)要定期組織審計人員參與培訓?；ヂ?lián)網(wǎng)時代，信息技術(shù)已滲透進企業(yè)發(fā)展的方方面面，企業(yè)管理者要樹立與時俱進的理念，組織審計人員參加信息化培訓，引導審計人員掌握最新的條件技術(shù)和審計方式，以滿足審計工作的需要。同時，要加強對審計人員信息化水平的培養(yǎng)，帶動工作者審計能力的提升，更好地完成審計任務，為企業(yè)發(fā)展服務。三是企業(yè)要注重提升審計人員的道德素質(zhì)。企業(yè)要引導審計人員增強自身的責任感，牢記職業(yè)初衷，在審計崗位上盡忠職守，在堅持公平公正性原則的基礎上為企業(yè)營造良好的審計氛圍，提高工作質(zhì)量，帶動企業(yè)的健康發(fā)展。

4結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)落實審計工作時，還面臨許多風險，本文主要分析了缺乏完善的法律規(guī)定、缺乏有力重視、缺乏高素質(zhì)人才等幾種主要原因。為了削弱風險，企業(yè)必須采取措施予以優(yōu)化，在具體的審計工作中，可以通過加強內(nèi)部審計風險防控意識提升、加強審計工作重視度、加強會計培訓教育等策略，達到降低審計風險，提高審計整體質(zhì)量的目的。

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