減稅降費背景下小微企業(yè)的發(fā)展

馬玲

摘要：2014年以來，國家陸續(xù)出臺了一系列減稅降費政策以激發(fā)市場活力、促進地方經(jīng)濟發(fā)展。四川微小企業(yè)在減稅降費政策實施過程中獲得感較強，減稅降費額占企業(yè)營業(yè)收入及利潤的比重大多在5%以內(nèi)，波動幅度不大。

關(guān)鍵字：減稅降費;微小企業(yè)

一、我國減稅降費政策：

減稅降費政策真正提出是在2018年，政府工作報告中提及了減稅降費政策，并確定了政府將拿出超萬億元用于減稅降費，讓減稅降費政策落到實處，真正實施起來。

到2018年9月20日，國務(wù)院頒發(fā)了重要文件，進一步落實減稅降費政策的文件，政府強調(diào)將再一次加大減稅降費力度，更加嚴(yán)格的把控減稅降費政策的落實情況，使政策款速的實施落地，所有企業(yè)都能公平公正的享受到政策紅利。

二、減稅降費原因：

（一）減稅降費對國家的好處

近幾年，中國出口問題越來越嚴(yán)重，出口商品收到國外各種阻攔，導(dǎo)致出口經(jīng)濟不斷下滑，而減稅降費政策能夠有效地抑制出口受阻，讓中國出口經(jīng)濟不再下行。減少對企業(yè)、個人的征稅，可以刺激消費，擴大投資，對于中國的經(jīng)濟發(fā)展有很大幫助，拉動中國經(jīng)濟發(fā)展。國家雖然征收的稅費降低了，但是整個國民經(jīng)濟會提高，經(jīng)濟發(fā)展往高質(zhì)量路線運行。

（二）減稅降費對企業(yè)的好處

中國企業(yè)一直繳稅額度較高，需要為員工購買五險一金，還有日常的隱形稅收，企業(yè)承受的負(fù)擔(dān)一直比較重。在這種繳稅高的的環(huán)境下，部分企業(yè)為了生存，社會上就出現(xiàn)了逃稅漏稅的現(xiàn)象。制度都是人制定的，始終會有漏洞，所以逃稅漏稅也始終會存在，這樣就導(dǎo)致逃稅漏稅的企業(yè)得到了生存，而遵紀(jì)守法的企業(yè)去嘗嘗因為沉重的稅額而焦頭爛額，甚至無法生存，這就導(dǎo)致社會上出現(xiàn)了不好的現(xiàn)象。政府為了讓企業(yè)更好的發(fā)展，開始逐步推進減稅降費政策，讓企業(yè)在寬松的生存環(huán)境下發(fā)揮各自長處，長遠(yuǎn)發(fā)展。

對于企業(yè)和個人來說，大力度的減稅降費政策是一個受大眾歡迎的惠民惠企政策。企業(yè)減少了稅費的繳納，具有更好的生存空間，能夠有更大的發(fā)展空間，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，投入研發(fā)力量，拉動企業(yè)創(chuàng)新。對于微小企業(yè)來說，繳稅的金額力度一直很有壓力，這次的減稅降費政策，也給微小企業(yè)帶來了很大的福利，減輕了微小企業(yè)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。減稅降費政策受益最大的就是小微企業(yè)。減稅降費政策增強了小微企業(yè)發(fā)展得決心，擴大發(fā)展規(guī)模的魄力，提高收入的信心。同事減稅降費政策也鼓勵小微企業(yè)進行轉(zhuǎn)型，適應(yīng)當(dāng)代社會的發(fā)展趨勢，促進企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品，創(chuàng)新思維。

三、四川眉山小微企業(yè)減稅降費政策效果分析

吉香居食品有限公司2019年為員工修建了一棟新的員工宿舍，提高了員工居住條件、員工的辛福指數(shù)，將電梯安上了，熱水器也安不了，并且還實現(xiàn)了全屋wifi。

通過對員工的訪談得知，企業(yè)用于修建宿舍，安熱水器、電梯的費用全是來自減稅降費政策，由于政府出臺的減稅降費政策，吉香居企業(yè)及時把捂住了這項政策紅利，少繳了一大筆稅，這部分少繳的稅就用于提高員工福利的費用支出。2019年減稅降費政策已經(jīng)在全國各地實施，財務(wù)部根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)模以及目前的經(jīng)營狀況進行一個估算，減稅降費政策的影響下，2019年吉香居公司可以少繳近1800萬元左右的稅費，這筆少繳的稅款對于吉香居這種小微企業(yè)來說是很大一筆資金了。從公司財務(wù)部得知，雖然預(yù)估2019年將少繳1800萬稅款，但是2019年上繳的增值稅總額可能會大幅度的增加，預(yù)估數(shù)值為2019年上繳5500萬元，比2018年的3800萬元多了整整700萬元。企業(yè)上繳的增值稅上漲的原因主要是減稅降費政策發(fā)揮的積極影響。減稅降費政策使企業(yè)少交了一大筆稅款，這筆少交的稅款可以讓企業(yè)有更大的發(fā)揮空間，可以將這筆資金投入到其他產(chǎn)品研發(fā)，員工福利中，從而提高了企業(yè)的發(fā)展效益。

吉香居公司享受到了減稅降費政策的好處，并充分利用了這一好政策。減稅降費政策主要的3個積極作用是：1、使企業(yè)不用再負(fù)擔(dān)沉重的稅費，減少了企業(yè)的壓力，讓企業(yè)有更大的生存空間，更長遠(yuǎn)的發(fā)展，增加了企業(yè)發(fā)展的信心以及動力。不會再為了高額的稅費而擔(dān)憂。同時逃稅漏稅的現(xiàn)象也會大幅下降。2、員工的生活條件得到改善，生產(chǎn)設(shè)備得到提高，員工享受的福利更好，當(dāng)然愿意為企業(yè)貢獻的力量就會更多，企業(yè)也因為會發(fā)展得更好。3、企業(yè)少交的稅費可以作為研發(fā)產(chǎn)品的資金投入，以及對商業(yè)品牌的宣傳。

從上述的調(diào)查結(jié)果可以看出，減稅降費政策對小微企業(yè)的發(fā)展有很大的積極影響，國家的減稅降費政策在小微企業(yè)中得到了很好的發(fā)展，這類小微企業(yè)也享受到了政策紅利。

四、減稅降費環(huán)境下促進四川微小企業(yè)發(fā)展的對策建議

采取差異化的財稅支持政策，支持企業(yè)延伸產(chǎn)業(yè)鏈。財稅支持政策針對不同企業(yè)發(fā)展的重點方向，采取不同的政策。這樣可以使企業(yè)更能充分發(fā)揮優(yōu)勢，提高企業(yè)產(chǎn)品的附加價值，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)長期發(fā)展。比如為了讓四川眉山茶葉行業(yè)發(fā)展得更好，可以進一步加大對眉山茶葉深加工業(yè)的財稅支持力度，對研發(fā)投入資金，對雇傭高精尖人才的支出允許企業(yè)加計扣除，以鼓勵企業(yè)進一步加大研發(fā)投入，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

深入推動減稅降費，進一步釋放政策紅利

1.加大稅收減免力度。今后應(yīng)進一步落實好增值稅稅率下調(diào)和并檔工作，切實降低企業(yè)稅負(fù);固定的資產(chǎn)需要更加快速的進行折扣，研發(fā)費用加計扣除政策也要全國全面實施，確保政策落地。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)該鼓勵微小企業(yè)加快更新，并且加大對研發(fā)費用的投入力度。對于一般納稅人，建議根據(jù)其年經(jīng)營收入和應(yīng)納稅所得額劃分不同檔次適用不同稅率;對小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)實施人力成本加計扣除政策，一方面降低其用人成本，另一方面鼓勵此類企業(yè)加大對高精尖人才的引進力度。

2.應(yīng)嚴(yán)格清理規(guī)范涉企收費項目，確保清費減負(fù)政策落到實處，杜絕以費補稅。一是在行政審批過程中，涉及到中介服務(wù)收費，這部分費用應(yīng)當(dāng)進行監(jiān)督規(guī)范，杜絕亂收費現(xiàn)象，清理規(guī)范涉商涉企收費，降低企業(yè)成本;二是進一步下調(diào)用人單位養(yǎng)老保險繳費比例至13%左右，以降低用人單位的用人成本;三是目前公路收費額度較高，應(yīng)當(dāng)降低標(biāo)準(zhǔn)，從而降低了企業(yè)的物流成本。

3.制定相應(yīng)的監(jiān)管制度，監(jiān)管減稅降費政策的落實情況，確保政策真正得到落地，應(yīng)當(dāng)監(jiān)督納稅服務(wù)質(zhì)量，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。一是完善電子報稅平臺系統(tǒng)功能，提高稅務(wù)機關(guān)的辦事效率;二是政府應(yīng)當(dāng)積極宣傳減稅降費政策，并多途徑耐心解讀政策，讓納稅人能夠很清楚的了解政策;三是加強各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各類政策落到實處。

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