數(shù)字化時代集團公司報告分析轉(zhuǎn)型初探

摘要：黨的十九大報告提出要建設(shè)數(shù)字中國，以數(shù)字經(jīng)濟推動高質(zhì)量發(fā)展。隨著人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，報告分析如何助力集團公司發(fā)展、如何在數(shù)字化時代快速、有效地為管理層提供有用的決策支持信息變得尤為重要。本文針對集團公司報告分析中面臨的問題，從組織架構(gòu)、人員配備、分析體系、信息系統(tǒng)四個方面進行探究，希望能為報告分析的有效轉(zhuǎn)型提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：集團公司;大數(shù)據(jù);報告分析

隨著數(shù)字化時代的迅速發(fā)展，各集團公司將信息化的應(yīng)用推進到前所未有的高度，公司采購銷、核算稅務(wù)資金報表、安全人事乃至綜合管理等環(huán)節(jié)的信息化工作全面展開，但普遍存在相互割裂，形成孤島的現(xiàn)象。報告分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)不限于傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，更多的是爆炸式增長的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的報告分析存在諸多掣肘而導致出具的低質(zhì)量分析報告與集團公司管理層對高質(zhì)量決策信息需求之間的矛盾日趨突出。

一、集團公司報告分析面臨的問題及分析

（一）財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置不合理。傳統(tǒng)的財務(wù)組織架構(gòu)通常會按照財務(wù)會計的職能劃分為預算、核算、報表、稅保、資金或者以上幾個職能的組合。公司管理層定時召開月度、季度、半年和年度經(jīng)營分析會，有時也有專題報告的需求。報告分析屬于管理會計范疇，是對公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)以及宏觀、行業(yè)數(shù)據(jù)的綜合分析，大部分公司將該工作職責分配給財務(wù)的某個職能部門，有的公司即使設(shè)置了報告分析部門，但職責和預算部門或其他部門有交叉重疊。

（二）報告分析人員綜合素質(zhì)不足。傳統(tǒng)報告分析由于組織架構(gòu)的不合理，從事報告分析的人員通常為預算人員或報表管理人員，分析人員知識體系相對單一，對業(yè)務(wù)了解程度不夠。高素質(zhì)的分析人員不僅要精通財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的知識，還要具備管理會計方面的知識、豐富的業(yè)務(wù)和行業(yè)知識以及多維數(shù)據(jù)的挖掘及整理能力。

（三）報告分析體系相對落后。傳統(tǒng)的報告分析側(cè)重于對歷史財務(wù)報表數(shù)據(jù)的事后分析，通常從盈利能力、償債能力、資產(chǎn)營運能力及成長能力四個方面進行分析。分析手段無外乎對比分析（橫向和縱向）、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、差異分析、因果分析、杜邦分析等。主要聚焦于財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析。另集團公司所屬各單位業(yè)務(wù)形態(tài)各異，關(guān)鍵性指標差異性很大，個性化的分析無法在短時間內(nèi)實現(xiàn)。常規(guī)分析中經(jīng)常會涉及到某一重大問題，缺乏針對性專題分析報告。

（四）數(shù)據(jù)的收集、處理低效，且展示方式單一。集團公司各業(yè)務(wù)板塊信息化程度高，但缺乏對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的整合平臺，海量的數(shù)據(jù)散落在不同的系統(tǒng)中，不能有效為公司管理決策所用。各所屬單位鮮有配備專職的報告分析人員，只是依靠現(xiàn)有財務(wù)力量，但月初財務(wù)人員常常忙于報表的出具，匆忙之余通過郵件向集團提供模板式的更新財務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的準確性、全面性不夠，與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性、系統(tǒng)性欠缺，最終導致集團公司報告分析的質(zhì)量不高，報告中提出的問題得不到業(yè)務(wù)人員的認同、也得不到管理層的關(guān)注。管理層關(guān)注的“痛點”無法在報告分析中得到回應(yīng)。在分析報告的展示方面也局限于word文件、PPT匯報，及時性不足、可視化程度低。

二、集團公司報告分析的轉(zhuǎn)型措施

（一）集團公司應(yīng)綜合考慮管理會計的職能，在財務(wù)組織架構(gòu)下單設(shè)報告分析部門，可以將報告分析與相關(guān)的部門如預算、報表設(shè)立在一起，便于數(shù)據(jù)的專業(yè)管理和分享使用，也可避免多頭分析，職能定位不清。在職責定位上，報告分析部門不僅要強化財務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理，更重要的是要統(tǒng)籌公司各系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)對標數(shù)據(jù)的管理。同時設(shè)立報告分析的管理架構(gòu)，建立報告分析與各部門相關(guān)人員的溝通協(xié)調(diào)機制，為報告分析的集中管控、有效執(zhí)行創(chuàng)造順暢有效的運行機制。

（二）配備復合型高素質(zhì)人才。報告分析人員應(yīng)具備深厚的財務(wù)會計功底、開闊的管理會計思維、清晰的戰(zhàn)略思維、良好的判斷分析能力、較強的信息化水平和良好的溝通能力。公司要建立人才梯隊，通過輪崗交流、崗位培訓、業(yè)務(wù)培訓等多形式的針對性培訓，提高報告分析人員的綜合素質(zhì)。

（三）構(gòu)建多元化分析體系。由于大數(shù)據(jù)的存在，管理會計所需的多元化數(shù)據(jù)可以通過智能化整合平臺快速獲取，分析人員不必再費時費力地進行傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析?？梢岳霉芾頃嫷墓ぞ撸绮ㄊ款D矩陣、波特五力模型、PEST、SWOT分析、作業(yè)成本法、標準成本法、平衡積分卡、本量利分析、敏感性分析、凈現(xiàn)值分析等多個工具，對公司的戰(zhàn)略、市場、機遇、優(yōu)劣勢等方面進行宏觀分析，對產(chǎn)品、客戶、定價、業(yè)務(wù)流程等方面進行微觀分析。專題研究集團所屬各業(yè)務(wù)板塊、各公司，及時跟進管理層的需求，建立差異化核心關(guān)鍵指標。并通過歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)的對標對表，對核心關(guān)鍵指標進行優(yōu)劣分類，如可設(shè)為“優(yōu)秀、良好、正常、關(guān)注、預警”五類，便于管理層直觀了解所屬企業(yè)的經(jīng)營狀況。對于重要專題事項，要深入、徹底地形成專題報告，形成發(fā)現(xiàn)問題分析問題解決問題的閉環(huán)管理。

（四）建立智能化數(shù)字整合平臺。利用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)，以財務(wù)為核心、將其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分類別、分層級收集到主數(shù)據(jù)平臺，主數(shù)據(jù)平臺同時儲備歷史數(shù)據(jù)、預算數(shù)據(jù)、實時數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等多維數(shù)據(jù)。平臺將常規(guī)財務(wù)分析的基礎(chǔ)計算工作交給智能機器人、將財務(wù)分析人員的數(shù)據(jù)整理規(guī)則賦予智能機器人，完成處理后的數(shù)據(jù)能夠快速出具常規(guī)數(shù)據(jù)分析、精準發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，可以實時進行多維度、多角度的數(shù)據(jù)深入分析。分析人員有更多精力去深入了解業(yè)務(wù)，思考數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的深度關(guān)聯(lián)性。在報告分析的展示方面，可以通過動態(tài)的圖表化、駕駛艙、智能儀表板等方式進行全天候的可視化展示，可以通過移動終端實時了解所屬企業(yè)的經(jīng)營風險和業(yè)務(wù)動態(tài)。

四、結(jié)束語

綜上所述，數(shù)字化時代的來臨，挑戰(zhàn)與機遇并存，報告分析必須與時俱進。本文通過對集團公司報告分析存在的問題進行分析，并針對性提出轉(zhuǎn)型措施，尤其強調(diào)智能化數(shù)據(jù)平臺的建立，轉(zhuǎn)型后的集團公司的分析報告能夠及時高效地為企業(yè)管理者提供精準及時、智能高效的決策信息和解決方案，從而貢獻財務(wù)人員的管理價值、推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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[2]沈捷.人工智能技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].合作經(jīng)濟與科技，2018（20）

作者簡介：鄧貽全，男，1978年12月，湖北鐘祥，漢族，中級會計師，2008年畢業(yè)于北京大學光華管理學院工商管理碩士，現(xiàn)就職于中海油國際貿(mào)易有限責任公司，從事財務(wù)工作。

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