出納在財務工作中的作用及重要性

蔣思昊

摘要：“新常態(tài)經濟體系”的出現(xiàn)，標志著財務工作中也需要有調整和改革，特別是對單位中出納和會計工作的規(guī)范化有很大的挑戰(zhàn)，信息化發(fā)展下的出納工作，在付款便利的同時也面臨著各種風險點。本文主要在于闡述出納在單位財務工作中起到的作用及重要性。

關鍵詞：出納工作規(guī)范化;風險把控;其他會計崗位的潤滑劑

隨著各行業(yè)信息化的進步，財務出納崗位的工作也開始有各式各樣的改革和調整，不再是以前人們印象中出納只是跑跑銀行，把收到的現(xiàn)金送到銀行去等簡單的收支方式，而是運用電腦結合打印機來開具各種票據(jù)，使用網銀支付各類款項。信息化的發(fā)展使我們在出納工作中有了很多便利，但與之產生了各式各樣的風險，這些都需要出納這個環(huán)節(jié)來進行有效地把控。因為與其他諸多會計崗位的聯(lián)結，也要求出納自身必須把工作做細，才能使得其他會計崗位把自己的工作做得更好，從而互相監(jiān)督，相互制約，保證單位的資金的正常運轉。

1.出納工作概述

出納的日常工作主要是使用網銀支付各種報銷款項、開具相關的票據(jù)（例如：支票、增值稅發(fā)票）、把收到的現(xiàn)金收入交給銀行、還有一些錢需要開具貸記憑證、業(yè)務委托書來支付（例如：事業(yè)單位國庫零余額賬戶的點對點付款）。對于做賬方面，現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬都要逐筆序時登記，做到日清月結，并且全部導入至單位的財務軟件中。

2.出納工作規(guī)范化

首先在人員的選拔上，對于出納人員的專業(yè)水平、專業(yè)知識以及人員素養(yǎng)等有一個系統(tǒng)的考核制度，確保所選拔的出納人員具有較高的職業(yè)道德素質，能夠遵照企業(yè)的規(guī)章制度，掌握會計規(guī)范化管理制度條例，做好出納相關工作。其次是在實際工作中，要加強職業(yè)道德建設，使其充分了解和掌握本單位的財務規(guī)章制度。再者是出納工作需要足夠的工作經驗積累才能夠把工作做得得心應手，還是需要不斷地提升自己的業(yè)務水平和業(yè)務能力。出納人員要按照規(guī)定保證各項工作規(guī)范操作，才能避免工作中出現(xiàn)錯誤和漏洞為單位帶來經濟損失。

3.出納在財務工作中的作用及重要性

3.1付款風險把控

財務工作日漸信息化的今天，絕大部分的報銷付款都是由出納通過網銀付款來實現(xiàn)的，但是其中隱藏著一些風險點必須由出納來把控。

首先，拿到一份報銷單之后要分清這筆錢到底是對公還是對私。

其次，如果是對公的報銷單，最重要的就是收款賬號信息的準確性，一般正常來說，提供報銷的發(fā)票和填寫的報銷單上的信息應該一致。發(fā)現(xiàn)報銷單材料中的合同里供應商收款賬號信息和開具的發(fā)票不一致，這種情況可能是供應商收款賬戶信息有所變更，導致了發(fā)票和報銷單不符，這時候需要聯(lián)系供應商，讓他們提供帶有公司公章的情況說明。另外一種情況是，有的公司是找公司或者其他機構代開的發(fā)票，在這張發(fā)票上沒有收款賬戶的信息，需要聯(lián)系供應商也需要提供一份帶有公司公章的收款賬戶說明。

再者，如果是對私報銷單，是本人報銷的，申請人和領款人的位置必須一致，且注明個人的工號，防止有重名的人。還有一些報銷單是由個人申請，但是應該支付給幾個人的，需要提供收款人賬戶明細，且領款人處必須寫上見附件。如果是付款給外院專家的錢一定要注意實際付出去的金額是扣除個人所得稅后的金額。

報銷單的審核無誤之后，可以制作網銀付款文件，上傳文件也制作完成之后，還需要要上傳到網銀，然后最后再進行一次收款賬戶的信息核對，以保證基本上付款信息沒有錯誤，這樣才能在自己出納這個環(huán)節(jié)把付錯錢，付錯人的概率降到最低。

3.2其他會計崗位的潤滑劑

出納的付款和其他會計崗位的人員都是有聯(lián)結的，科研的報銷對應管理科研的會計人員，日常的報銷對應總賬，后勤的報銷對應管理后勤的會計人員，設備的報銷對應管理設備的會計人員。出納付完的所有付款都是等于把各個環(huán)節(jié)的會計工作基礎打好，打好了基礎才能讓其他崗位的會計人員更好的跟進自己的做賬，做好自己的財務分析等工作。在我看來，出納就是其他會計崗位的潤滑劑一樣，雖然不能幫助其他崗位更多，但是做好自己的出納工作也能提升其他會計崗位的工作效率。

3.3資金流入流出把控

出納每天都會更新銀行明細，所以很清楚每日的賬戶資金流入流出情況，每日把一些比較特殊或者金額較大的來款告訴財務負責人，每月進行資金流入流出的分析，讓單位管理者能夠從資金流入流出的分析中來做以后日常經營的決策。

4.總結

基于“新常態(tài)經濟體系”建設的重要性，財務工作的規(guī)范化已經越發(fā)重要，特別是單位財務管理中的基礎環(huán)節(jié)出納工作。出納在自身能夠做到規(guī)范化工作的同時與其他會計崗位有所聯(lián)結，導致出納工作做得好壞與否、及時與否都直接影響其他會計崗位的工作進度。身處單位付款風險把控的第一線，能夠把控住這些支付風險，就能夠守住單位的經濟利益。出納還掌握著整個單位的資金流入流出的最新動態(tài)，而這些資金流動的變化對于單位管理人員的決策起著比較關鍵的作用。

參考文獻：

[1]石云川.出納工作在會計工作規(guī)范化管理中的作用[J].財會學習，2019，17：150.

[2]何穎.出納在財務工作中的作用與風險防范[J].佳木斯職業(yè)學院學報，2019（12）：75-77.

[3]孫巧紅.出納工作在企業(yè)管理中的重要性[J].時代金融，2017 （21）：144-153.

[4]楊琦.如何提升出納工作在財務管理中的重要性[J].商場現(xiàn)代化，2017（09）：207-208.