財(cái)政分權(quán)、市場化與地區(qū)工業(yè)發(fā)展

摘要：本文基于2009-2016年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，實(shí)證分析了財(cái)政分權(quán)是否會(huì)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展產(chǎn)生顯著的影響，以及該影響是否會(huì)受到現(xiàn)行市場化改革的影響。研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)會(huì)顯著的促進(jìn)地區(qū)工業(yè)發(fā)展，但隨著各地區(qū)市場化進(jìn)程的不斷加快，財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響效果不斷減弱。另外，市場化對(duì)財(cái)政分權(quán)作用的影響具有區(qū)域異質(zhì)性。這一發(fā)現(xiàn)對(duì)更好地認(rèn)識(shí)財(cái)政分權(quán)的制度效應(yīng)，在新形勢下全面深化財(cái)政體制改革和市場化改革，助力地區(qū)工業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)政分權(quán);市場化;地區(qū)工業(yè)發(fā)展

一、引言

工業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)行業(yè)，其對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著不可替代的作用?！笆奈濉笔侨骈_啟社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國建設(shè)新征程的重要機(jī)遇期、“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)的歷史交匯期，中國工業(yè)發(fā)展將進(jìn)入一個(gè)關(guān)鍵發(fā)展階段1。我國工業(yè)發(fā)展具有良好的基礎(chǔ)，但也不斷面臨著新的挑戰(zhàn)。在我國工業(yè)快速增長的同時(shí)，還伴隨著財(cái)政體制安排的持續(xù)調(diào)整和市場化改革的不斷深化。“十四五”時(shí)期應(yīng)根據(jù)發(fā)展條件與環(huán)境的變化適時(shí)調(diào)整定位，壯大地區(qū)工業(yè)發(fā)展。

1994年，我國開始實(shí)行分稅制改革，地方政府被賦予越來越多的經(jīng)濟(jì)自主權(quán)，在要素流動(dòng)、資源配置和產(chǎn)業(yè)發(fā)展中充當(dāng)越來越重要的角色（傅勇和張晏，2007）2。但由于信息不對(duì)稱問題的存在，地方政府在來自上級(jí)政府經(jīng)濟(jì)績效考核的壓力下，多偏好將資源投向能夠較大幅度增加稅收的生產(chǎn)性領(lǐng)域。田艷平等（2018）3認(rèn)為財(cái)政分權(quán)會(huì)給地方政府帶來晉升激勵(lì)，有力地促進(jìn)了本地工業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張。李雪瑜（2020）4基于1998-2018年省級(jí)面板數(shù)據(jù)檢驗(yàn)得出財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)都顯著地促進(jìn)地方工業(yè)發(fā)展，且財(cái)政收入分權(quán)的促進(jìn)作用更強(qiáng)。

此外，縱觀我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制變革的歷程，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)體制改革并非獨(dú)立進(jìn)行的，與其相伴的還有一種關(guān)鍵的制度變遷——市場化改革。財(cái)政分權(quán)改革是政府在財(cái)政體制方面的重要改革，其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用力同時(shí)會(huì)受到私人部門市場化改革的影響。一方面，一個(gè)國家或地區(qū)的市場化水平越高，政府對(duì)市場的干預(yù)就越少，市場機(jī)制能更好地發(fā)揮資源配置作用。另一方面，財(cái)政分權(quán)體制和市場化進(jìn)程作為我國經(jīng)濟(jì)體制改革中的兩種重要的制度安排，交融在一起作用于經(jīng)濟(jì)時(shí)，并非產(chǎn)生“1+1=2”的綜合制度效應(yīng)，交融后作用力的大小和方向均可能發(fā)生質(zhì)變（任亞星和王寶順，2017）5。因而，在討論財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響時(shí)市場化水平的作用不可忽視。

綜上所述，目前有少數(shù)學(xué)者通過實(shí)證研究探討財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的作用，但是未有學(xué)者將市場化水平一同考慮進(jìn)去，已有研究忽視了在財(cái)政分權(quán)作用的過程中市場化水平對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響，最終可能高估或低估了財(cái)政分權(quán)的作用。因此，本文將財(cái)政分權(quán)制度與市場化改革兩種重要的制度安排結(jié)合起來，在模型中引入財(cái)政分權(quán)和市場化水平的交互項(xiàng)，系統(tǒng)性研究財(cái)政分權(quán)、市場化對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響，為地區(qū)工業(yè)發(fā)展影響因素的相關(guān)研究成果提供補(bǔ)充，同時(shí)也為新形勢下全面深化財(cái)政體制改革和市場化改革、助力地區(qū)工業(yè)發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）數(shù)據(jù)來源與處理

本文選取2009-2016年我國30個(gè)?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的省級(jí)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究。因數(shù)據(jù)的可獲得性，此處剔除了我國香港、澳門、臺(tái)灣和西藏地區(qū)。變量數(shù)據(jù)主要來源于歷年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國分省份市場化指數(shù)報(bào)告》和國泰安數(shù)據(jù)庫等。

（二）計(jì)量模型與變量描述

1.模型設(shè)定

本文通過構(gòu)建固定效應(yīng)模型，來檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)、市場化對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響，基本的模型設(shè)定如下：

Companyit=βFDit+γMIit+δFDit*MIit+θControlit+μi+λt+εit

其中i和t分別表示第i個(gè)省份和第t年。Companyit是被解釋變量，表示i省t年的工業(yè)發(fā)展程度，F(xiàn)Dit表示i省t年的財(cái)政分權(quán)程度，MIit表示i省t年的市場化水平，Controlit表示影響地區(qū)工業(yè)發(fā)展程度的一組控制變量，μi、λt分別為省份固定效應(yīng)、時(shí)間固定效應(yīng)，εit表示隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

2.變量描述

本文的被解釋變量為地區(qū)工業(yè)發(fā)展程度。采用地方國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)單位的數(shù)量來進(jìn)行衡量，以Company表示。

核心解釋變量有三項(xiàng)：一是財(cái)政分權(quán)（FD）。本文充分借鑒了陳碩、高琳（2012）6的研究，選取學(xué)術(shù)界最常用的三個(gè)指標(biāo)——收入分權(quán)度、支出分權(quán)度與財(cái)政自主度，來全面衡量與反映地方的財(cái)政掌握能力。其中用收入分權(quán)度指標(biāo)和支出分權(quán)度指標(biāo)進(jìn)行模型模擬，用財(cái)政自主度指標(biāo)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，以確保結(jié)果的準(zhǔn)確性。

收入分權(quán)度（FDin）=省本級(jí)一般預(yù)算收入/全國一般預(yù)算收入

支出分權(quán)度（FDex）=省本級(jí)一般預(yù)算支出/全國一般預(yù)算支出

財(cái)政自主度（FDfd）=省本級(jí)一般預(yù)算收入/省本級(jí)一般預(yù)算支出

二是市場化水平（MI）。本文采用樊綱、王小魯?shù)龋?018）7編制的《中國分省份市場化指數(shù)報(bào)告》中的總指數(shù)得分來表示各地區(qū)的市場化水平。三是財(cái)政分權(quán)與市場化水平的交互項(xiàng)（FD*MI）。

另外，為了盡量降低遺漏變量問題的影響，防止模型估計(jì)中發(fā)生偏誤，模型中加入了一些控制變量，它們分別是：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（GDP_cp），利用實(shí)際人均地區(qū)生產(chǎn)總值來衡量各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以1998年為基期進(jìn)行平減調(diào)整，以消除價(jià)格因素的影響;人口數(shù)量（POP），利用各地區(qū)年底人口數(shù)進(jìn)行衡量;對(duì)外開放（OPEN），采用各省進(jìn)出口總額占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)行衡量，對(duì)進(jìn)出口總額以相應(yīng)年份人民幣對(duì)美元的年平均匯率折算成人民幣計(jì)價(jià);產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（STRUC），采用第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP的比重來表示;基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境（ROAD），采用各地區(qū)公路里程和鐵路營業(yè)里程之和來表示。

三、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）全樣本回歸分析

本文運(yùn)用stata14軟件對(duì)方程進(jìn)行回歸，以考察財(cái)政分權(quán)和市場化對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響。根據(jù)Hausman檢驗(yàn)，模型適合固定效應(yīng)模型。從財(cái)政收入分權(quán)和財(cái)政支出分權(quán)兩個(gè)維度展開，對(duì)全樣本進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果如表1所示。模型（1）到模型（3）是將財(cái)政支出分權(quán)作為財(cái)政分權(quán)的衡量指標(biāo)進(jìn)行回歸，模型（4）到模型（6）將財(cái)政收入分權(quán)作為財(cái)政分權(quán)的衡量指標(biāo)進(jìn)行回歸。

由表2的回歸結(jié)果可知，當(dāng)不考慮財(cái)政分權(quán)與市場化的交互項(xiàng)時(shí)，無論是財(cái)政支出分權(quán)還是財(cái)政收入分權(quán)，其對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響均為正，且在1%的顯著性水平下顯著，說明財(cái)政分權(quán)與地區(qū)工業(yè)發(fā)展存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。原因在于，地方政府分權(quán)程度越高，財(cái)政自主性也越高，為贏得“政治錦標(biāo)賽”就會(huì)將更多的資金應(yīng)用于給企業(yè)的資金補(bǔ)貼以發(fā)展地方工業(yè)，還可能挪用公共服務(wù)支出用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等生產(chǎn)性投資領(lǐng)域（范子英，2016）8，對(duì)工業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張產(chǎn)生促進(jìn)作用，進(jìn)而提高地區(qū)工業(yè)的發(fā)展水平。

同時(shí)，無論是支出還是收入分權(quán)指標(biāo)，交互項(xiàng)系數(shù)均在1%的水平上顯著為負(fù)，這表明從總體上看，隨著各地區(qū)市場化進(jìn)程的不斷加快，財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響效果不斷減弱。這一結(jié)果不難理解，當(dāng)中國市場化改革逐步向具有中國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制逼近時(shí)，地方政府在資源配置中的作用變得越來越弱，而市場在資源配置中的作用變得越來越強(qiáng)大（邵傳林，2016）9，那么政府對(duì)地方工業(yè)發(fā)展的干預(yù)程度總體就會(huì)減弱，相應(yīng)地財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用會(huì)被削弱。

（二）分樣本回歸分析

為了比較不同區(qū)域間的影響差異，本文將各省市自治區(qū)分為東部地區(qū)和中西部地區(qū)，進(jìn)行分樣本回歸，結(jié)果如表2所示。通過分析樣本回歸結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)不考慮財(cái)政分權(quán)與市場化水平的交互項(xiàng)時(shí)，財(cái)政分權(quán)的系數(shù)符號(hào)均為正，與全國范圍估計(jì)結(jié)果一致，表明財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。另外，無論支出分權(quán)指標(biāo)還是收入分權(quán)指標(biāo)下，中西部地區(qū)財(cái)政分權(quán)與市場化水平的交互項(xiàng)系數(shù)均為正，與全國估計(jì)結(jié)果相反，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因可能是，相較于東部地區(qū)，中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公共服務(wù)水平普遍落后，市場化水平不高，但是中央政府在政策和經(jīng)濟(jì)上的扶持力度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于東部地區(qū)，政府對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的干預(yù)程度強(qiáng)，在一定程度上體現(xiàn)為市場化水平對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的正向促進(jìn)作用。

（三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了檢驗(yàn)回歸結(jié)果是否穩(wěn)健，本文采用了兩種方法。首先，考慮到財(cái)政分權(quán)可能存在的內(nèi)生性問題和年份效應(yīng)會(huì)導(dǎo)致計(jì)量模型的估計(jì)結(jié)果存在偏誤，本文將財(cái)政分權(quán)和市場化同時(shí)作為內(nèi)生變量，參照已有研究的常規(guī)做法，用滯后一期的財(cái)政分權(quán)度和市場化指標(biāo)作為工具變量并加上年份固定效應(yīng)進(jìn)行回歸，基本回歸結(jié)果并未發(fā)生顯著性改變。其次，考慮到回歸結(jié)果可能受到指標(biāo)選取以及測量方式的影響，將財(cái)政收入和支出分權(quán)指標(biāo)換為財(cái)政自主度指標(biāo)進(jìn)行度量，重新估計(jì)其對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響，回歸結(jié)果中主要解釋變量的符號(hào)皆未發(fā)生顯著性改變。

四、結(jié)論與政策建議

本文基于2009-2016年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，將財(cái)政分權(quán)制度與市場化改革兩種重要的制度安排結(jié)合起來，研究財(cái)政分權(quán)是否會(huì)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展產(chǎn)生顯著的影響，以及該影響是否會(huì)受到現(xiàn)行市場化改革的影響。根據(jù)實(shí)證結(jié)果，得出結(jié)論：第一，財(cái)政支出分權(quán)和財(cái)政收入分權(quán)均會(huì)顯著的促進(jìn)地區(qū)工業(yè)發(fā)展，但隨著各地區(qū)市場化進(jìn)程的不斷加快，財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的影響效果不斷減弱。第二，市場化對(duì)財(cái)政分權(quán)作用的影響具有區(qū)域異質(zhì)性。在東部地區(qū)，市場化改革會(huì)抑制財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用;在中西部地區(qū)，市場化水平的提高則對(duì)財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的正向效應(yīng)具有明顯的促進(jìn)作用。

根據(jù)以上結(jié)論，本文提出以下三點(diǎn)政策建議：

第一，完善地方官員的政績考核機(jī)制，適當(dāng)延長官員任期。長期以來，GDP增長是對(duì)地方政府官員進(jìn)行考核的主要指標(biāo)，這就導(dǎo)致了地方政府官員的短視行為，傾向于將資源投入到生產(chǎn)性領(lǐng)域。財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展具有明顯的促進(jìn)作用，若不加以約束將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過最優(yōu)水平，導(dǎo)致過度投資、資源浪費(fèi)等財(cái)政分權(quán)負(fù)外部性的產(chǎn)生。所以有必要從源頭改變地方官員績效考核的方式，轉(zhuǎn)變地方政府官員的理念。同時(shí)，適當(dāng)延長官員的任職期限，增加地方官員與地區(qū)經(jīng)濟(jì)長期增長的共榮利益，削弱地方政府官員的短期化行為。

第二，全面深化市場化改革，發(fā)揮好“方向盤”的作用，為財(cái)稅體制改革引領(lǐng)正確的方向。根據(jù)本文的研究，市場化改革會(huì)抑制財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展的正向影響。市場化改革是多層次、全方位的，由于現(xiàn)階段市場化改革還處在一個(gè)探索的階段，有待進(jìn)一步推進(jìn)，因此財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)工業(yè)發(fā)展最終影響方向和大小是不確定的，因而需要?jiǎng)討B(tài)處理財(cái)政分權(quán)、市場化與地區(qū)工業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系。不僅要從方式創(chuàng)新上，還要從深度拓展上，穩(wěn)步推進(jìn)現(xiàn)行的市場化改革，優(yōu)化資源分配基礎(chǔ)，釋放經(jīng)濟(jì)活力。

第三，繼續(xù)加強(qiáng)工業(yè)轉(zhuǎn)移戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)東中西高水平對(duì)接。雖然我國制定了西部大開發(fā)、中部崛起等區(qū)域振興戰(zhàn)略，但是這些區(qū)域工業(yè)發(fā)展仍與其他地區(qū)相比呈現(xiàn)了低資源使用效率狀態(tài)，仍然有較大的工業(yè)發(fā)展空間。因此，我國應(yīng)該持續(xù)改善中西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移環(huán)境，增強(qiáng)中西部地區(qū)發(fā)展動(dòng)力。

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注釋：

1.東部地區(qū)包括遼寧省、北京市、天津市、河北省、山東省、上海市、浙江省、江蘇省、廣東省、福建省和海南省;中西部地區(qū)包括山西省、吉林省、黑龍江省、安徽省、江西省、河南省、湖北省、湖南省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和廣西壯族自治區(qū)。

作者簡介：王瑩瑩（2000—），女，山東濰坊人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院。