基于Citespace的中國中期財(cái)政規(guī)劃研究的文獻(xiàn)計(jì)量分析

鄭玉婷 聞 荻 .首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院 .廣西醫(yī)科大學(xué)人文社會(huì)科學(xué)學(xué)院

一、引言

中期財(cái)政規(guī)劃改革是我國財(cái)政改革領(lǐng)域的熱點(diǎn)問題，也是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。2020年突如其來的疫情，各級(jí)政府一方面財(cái)政收入銳減，另一方面面臨持續(xù)性財(cái)政支出壓力劇增。在這種財(cái)政收支嚴(yán)重不平衡的背景下，需要中期財(cái)政規(guī)劃進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，從而合理地管控財(cái)政收支不平衡所可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一領(lǐng)域研究國內(nèi)學(xué)者已取得豐碩成果。這主要可概括為三個(gè)方面：一是以單個(gè)稅種為研究對(duì)象的，如羅鳴令(2018)以個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配研究現(xiàn)狀進(jìn)行分析等；二是針對(duì)財(cái)稅中某一個(gè)主題進(jìn)行分析，如何錦前、司曉麗(2019)以改革開放以來稅法主題變奏為研究對(duì)象等；三是就某個(gè)時(shí)間段的稅收學(xué)領(lǐng)域和財(cái)政學(xué)領(lǐng)域整體的發(fā)展趨勢(shì)為研究對(duì)象，如白宇飛、郭彥男(2019)是基于1998—2017年對(duì)我國稅收領(lǐng)域研究態(tài)勢(shì)進(jìn)行文獻(xiàn)計(jì)量分析。

但是目前對(duì)于中期財(cái)政規(guī)劃相關(guān)的文獻(xiàn)計(jì)量分析較少，相關(guān)研究的發(fā)展脈絡(luò)不清晰。因此本文通過借助CiteSpace可視化工具軟件，選取了CNKI數(shù)據(jù)庫中核心期刊與CSSCI期刊上發(fā)表，以“中期預(yù)算”“中期財(cái)政規(guī)劃”“跨年度預(yù)算”為主題進(jìn)行檢索，剔除新聞、通知、會(huì)議等與研究內(nèi)容無關(guān)的文獻(xiàn)，共得203篇期刊文獻(xiàn)，通過可視化的方法分析了我國中期財(cái)政規(guī)劃研究趨勢(shì)和熱點(diǎn)，以期為中期財(cái)政規(guī)劃的研究厘清思路。

二、研究結(jié)果和分析

(一)文獻(xiàn)的時(shí)間分布

中期財(cái)政規(guī)劃的研究領(lǐng)域發(fā)文趨勢(shì)如圖1所示。從整體趨勢(shì)上來看，基本上與國家對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃的發(fā)布相吻合。1995—2003年期間，發(fā)展較為緩慢。2003—2013年之間，發(fā)文量整體數(shù)量依舊偏低。2014—2016年期間，該領(lǐng)域的研究量突然激增，2016年達(dá)到峰值。這和我們國家發(fā)布的相關(guān)政策基本符合。2014年新預(yù)算法的出臺(tái)，2015年國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》，提出要全面推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。而2017年至今，中期財(cái)政規(guī)劃的發(fā)文數(shù)量呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，國內(nèi)學(xué)者對(duì)該領(lǐng)域的研究熱情略有消退。

圖1 1995—2020中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域發(fā)文趨勢(shì)圖

(二)文獻(xiàn)的空間分布

1．研究機(jī)構(gòu)與作者分布

為識(shí)別該領(lǐng)域的核心團(tuán)隊(duì)和群體，將CiteSpace節(jié)點(diǎn)類型設(shè)為機(jī)構(gòu)，經(jīng)過軟件運(yùn)算后，出現(xiàn)圖2。發(fā)現(xiàn)該領(lǐng)域的研究機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，但是相互合作非常少。從發(fā)文量來看，僅有1家機(jī)構(gòu)的發(fā)文量超過10篇；其次是中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，數(shù)量為7篇。從發(fā)文機(jī)構(gòu)性質(zhì)來看，發(fā)文量前10名的單位中，有3名是研究機(jī)構(gòu)，其余7名均是高等院校。圖2還顯示了發(fā)文數(shù)量在2篇以上的作者合作圖譜，發(fā)文量前五名的作者分別是馬蔡琛、寧旭初、李紅霞、石英華、王雍君其中數(shù)量最多的為馬蔡琛，一共發(fā)表了13篇，寧旭初為5篇，其余分別為4篇。整體來看，不同機(jī)構(gòu)和作者之間的相互合作較少，相互之間的引用也較。

圖2 中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域發(fā)文機(jī)構(gòu)合作圖譜(左)與研究作者合作圖譜(右)

(三)文獻(xiàn)研究熱點(diǎn)分布

1．關(guān)鍵詞共現(xiàn)分析

關(guān)鍵詞共現(xiàn)圖譜能夠集中展示一個(gè)時(shí)段內(nèi)所討論的熱點(diǎn)詞。將分析節(jié)點(diǎn)設(shè)置為關(guān)鍵詞，勾選剪枝下的“Pathfinder”“pruning sliced networks”以及“pruning the merged network”，其他條件默認(rèn)，軟件進(jìn)行運(yùn)算后可得到圖3。發(fā)現(xiàn)中期財(cái)政規(guī)劃、中期預(yù)算、年度預(yù)算是中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域的中心節(jié)點(diǎn)。從結(jié)果來看，中期財(cái)政規(guī)劃出現(xiàn)的頻次最多，達(dá)到68次，而中期預(yù)算、年度預(yù)算出現(xiàn)的頻次也很高，分別出現(xiàn)了34次和31次。說明了這些關(guān)鍵詞是中期財(cái)政規(guī)劃所研究的熱點(diǎn)主題。關(guān)鍵詞的中心性表示某一節(jié)點(diǎn)在該學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)的橋梁作用和影響作用，其值大于0.1表示為較強(qiáng)，即圍繞這一節(jié)點(diǎn)開展的研究較多且具有較強(qiáng)影響作用。對(duì)中心性進(jìn)行排序發(fā)現(xiàn)有12個(gè)關(guān)鍵詞的中心性超過0.1，其中中期財(cái)政規(guī)劃的中心性最高，達(dá)到1.14。年度預(yù)算、中期預(yù)算、年度預(yù)算平衡次之，分別為0.58，0.37和0.32。其余中心性大于0.1的關(guān)鍵詞有預(yù)算平衡，中期支出框架、政府債務(wù)、預(yù)算公開、中期預(yù)算框架和事權(quán)與支出責(zé)任等。這些中心性高于0.1的關(guān)鍵詞是中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域中起到連接作用的關(guān)鍵詞。

圖3 中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域關(guān)鍵詞共現(xiàn)圖譜

2．關(guān)鍵詞聚類分析

關(guān)鍵詞聚類是對(duì)現(xiàn)有成果的可視化分類，可以從不同角度展示研究領(lǐng)域的分布情況，以幫助研究者從繁雜的信息中梳理出有效的信息。在CiteSpace軟件中，將分析節(jié)點(diǎn)設(shè)置為“關(guān)鍵詞”，其他默認(rèn)不變，運(yùn)算后獲得共現(xiàn)圖譜。然后點(diǎn)擊“Find clusters”和“Label clusters with indexing terms”后，可得到如圖4所示的關(guān)鍵詞聚類圖譜。關(guān)鍵詞大致被分為5個(gè)標(biāo)簽。分別是新預(yù)算法，中期預(yù)算框架，預(yù)算改革，中期預(yù)算以及預(yù)算平衡。從圖譜顯示的Q(Modularity Q=0.7125)以 及S(Mean Silhouette=0.5007)來觀察關(guān)鍵詞聚類結(jié)果。通常，Q＞0.3表示圖譜結(jié)構(gòu)較合理，S＞0.5表示圖譜網(wǎng)絡(luò)的同質(zhì)性較合理。很明顯，圖5繪制結(jié)果較合理，具備較強(qiáng)的代表性。

圖4 中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域的關(guān)鍵詞聚類圖譜

3．關(guān)鍵詞突現(xiàn)分析

關(guān)鍵詞突現(xiàn)是指在某個(gè)時(shí)期內(nèi)文獻(xiàn)所頻繁出現(xiàn)高頻詞，能夠反映某個(gè)時(shí)期的研究熱點(diǎn)所在。在CiteSpace軟件中，先進(jìn)行關(guān)鍵詞共現(xiàn)的運(yùn)算，在此基礎(chǔ)上，點(diǎn)擊控制面板下“Burstness”按鈕，條件默認(rèn)，即可輸出關(guān)鍵詞突現(xiàn)結(jié)果。從突現(xiàn)強(qiáng)度來看，分別是有兩個(gè)突現(xiàn)詞，一個(gè)是中期預(yù)算，從2007年到2009年突現(xiàn)，突現(xiàn)強(qiáng)度為3.853，而從2008年到2014年突現(xiàn)的關(guān)鍵詞中期預(yù)算框架，突現(xiàn)強(qiáng)度為3.609 5。從關(guān)鍵詞突現(xiàn)的年限來看，該領(lǐng)域近些年沒有突現(xiàn)的關(guān)鍵詞，也就可以反映這兩年中期預(yù)算的內(nèi)容熱度并不是很高。

4．關(guān)鍵詞共現(xiàn)時(shí)區(qū)圖譜分析

關(guān)鍵詞共現(xiàn)的時(shí)區(qū)圖譜顯示了關(guān)鍵詞在不同時(shí)區(qū)內(nèi)的變化和躍遷。在CiteSpace中，基于關(guān)鍵詞共現(xiàn)圖譜，選擇控制面板下的“Time zone View”，其他條件默認(rèn)，軟件運(yùn)算后可得到圖5。結(jié)合上圖，我們大致可以把中期財(cái)政規(guī)劃發(fā)展階段分為三個(gè)部分，第一階段是2007—2010年，這期間主要是剛剛引入中期預(yù)算的概念。第二階段是2010—2013年，該階段重點(diǎn)是研究在預(yù)算改革的背景下，如何去構(gòu)建這一種中期預(yù)算，包括中期預(yù)算的框架，基線的籌劃如何進(jìn)行。第三個(gè)階段是2013年至今，這期間實(shí)施了新預(yù)算法，中期財(cái)政規(guī)劃也在部分地區(qū)進(jìn)行了試點(diǎn)。

圖5 中期財(cái)政規(guī)劃研究領(lǐng)域關(guān)鍵詞時(shí)區(qū)圖譜

三、研究結(jié)果與展望

(一)研究結(jié)果

本文利用CiteSpace軟件，對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃主題下，對(duì)篩選出來的203篇文獻(xiàn)從兩個(gè)方面進(jìn)行分析。一是文獻(xiàn)的時(shí)空分布，包括時(shí)間分布，作者分布，機(jī)構(gòu)分布。二是文獻(xiàn)的研究熱點(diǎn)分布，包括關(guān)鍵詞聚類，關(guān)鍵共現(xiàn)，關(guān)鍵詞突現(xiàn)，關(guān)鍵詞時(shí)區(qū)圖譜分析。

從文獻(xiàn)的時(shí)空特征來看，總體發(fā)文量經(jīng)歷了慢速發(fā)展、突然激增、熱度平緩三個(gè)階段。未來隨著中期財(cái)政規(guī)劃深入實(shí)施，學(xué)界仍然會(huì)從預(yù)算平衡，預(yù)算改革等多個(gè)角度研究其有效性和實(shí)施難點(diǎn)。此外，發(fā)文機(jī)構(gòu)和作者數(shù)量都相對(duì)集中，機(jī)構(gòu)之間的合作相對(duì)較少，這可能與課題項(xiàng)目申報(bào)有關(guān)。因此，形成跨學(xué)科多領(lǐng)域的合作關(guān)系，可以有效改善研究機(jī)構(gòu)獨(dú)立分散研究的現(xiàn)狀。

從文獻(xiàn)的研究熱點(diǎn)來看，共現(xiàn)出中期財(cái)政規(guī)劃、中期預(yù)算、年度預(yù)算這三大中心節(jié)點(diǎn)，其余大多是由此衍生的研究主題。未來中期財(cái)政規(guī)劃是學(xué)界持續(xù)關(guān)注的熱點(diǎn)，這也與我國各級(jí)政府的試點(diǎn)發(fā)展的進(jìn)程有著密切關(guān)系；其次從關(guān)鍵詞聚類分析可見，形成了五大聚類標(biāo)簽，但主要集中在預(yù)算制度設(shè)計(jì)中，因?yàn)闊o論是預(yù)算框架、預(yù)算法，還是預(yù)算改革，都在從上而下的頂層設(shè)計(jì)中實(shí)施，可見在實(shí)踐層面上還存在一定的空缺需要進(jìn)一步研究；最后，從關(guān)鍵詞突現(xiàn)分析和時(shí)區(qū)圖譜分析，可以發(fā)現(xiàn)下一步績效預(yù)算將是新的研究分支熱點(diǎn)。

(二)研究展望

首先在概念界定上，中期財(cái)政規(guī)劃存在多層面的理解，甚至出現(xiàn)了多個(gè)詞匯的混雜，中期預(yù)算、中期財(cái)政支出框架、跨期預(yù)算等概念糅雜不清。這是由于很多概念都是直接音譯的西方學(xué)者的研究，沒有深入理解其概念的內(nèi)涵，給中期財(cái)政規(guī)劃的研究造成了阻礙。但是隨著政府的持續(xù)關(guān)注，以及相關(guān)文件的下達(dá)，中期財(cái)政規(guī)劃的表述會(huì)越來越規(guī)范化。其次，在研究內(nèi)容上，大多都停留在宏觀層面上，在理論框架上進(jìn)行構(gòu)建，然而在實(shí)踐上，鮮有學(xué)者研究政府組織實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃的過程，同時(shí)相應(yīng)的指標(biāo)構(gòu)建尚存在較大空白。未來的研究應(yīng)該更加向?qū)嵺`層面去拓寬，結(jié)合實(shí)踐過程中存在的問題，完善中期財(cái)政規(guī)劃管理的內(nèi)容。最后，在研究角度上，越來越多的學(xué)者把中期財(cái)政規(guī)劃和其他預(yù)算管理領(lǐng)域的改革融合在研究，尤其在績效預(yù)算領(lǐng)域較好地促進(jìn)了中期財(cái)政規(guī)劃的落地實(shí)施，這對(duì)研究以某支點(diǎn)促進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃的全面推進(jìn)具有深刻的實(shí)踐意義。未來應(yīng)該從多角度對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃管理進(jìn)行研究，支持多領(lǐng)域之間相互融合研究，以此來拓寬研究范圍，推動(dòng)中期財(cái)政規(guī)劃管理的全面發(fā)展。■