論企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險及防范措施

關(guān)爾強(qiáng)

摘 要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出繁榮發(fā)展趨勢，在這一背景下，為企業(yè)管理工作帶去了一定機(jī)遇，同時也帶去了諸多挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，企業(yè)為提升核心競爭力，也需要摒棄傳統(tǒng)管理方式，結(jié)合企業(yè)實際情況與需求，全面創(chuàng)新。在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中，需要積極更新管理理念，加強(qiáng)內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制管理形成正確認(rèn)知，采用多種措施，保證內(nèi)部控制管理效率，實現(xiàn)企業(yè)長效發(fā)展。企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作時，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，不僅能夠有效降低企業(yè)運(yùn)用過程中的內(nèi)部以及外部阻力，還能夠提升企業(yè)管理質(zhì)量與管理水平。企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展中還存在諸多風(fēng)險問題，在本次研究中，首先簡要概述內(nèi)部控制的概念，分析企業(yè)開展內(nèi)部控制的意義，繼而進(jìn)一步分析企業(yè)運(yùn)營中內(nèi)部控制工作開展中存在的問題，最后將針對風(fēng)險以及內(nèi)部控制存在的問題，提出風(fēng)險防范措施，進(jìn)一步推動企業(yè)良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險;防范

企業(yè)推動內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理工作開展，其主要目的則是為了保證企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營管理的有效性，同時還能夠進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平，獲得一定經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在運(yùn)營中，需要重視內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理。當(dāng)前大部分企業(yè)在運(yùn)營中，均認(rèn)識到了內(nèi)部控制的重要性，同時也建立了內(nèi)部控制管理體系，但由于這部分體系較為老舊，在實際運(yùn)用過程中出現(xiàn)了不合理以及不科學(xué)的問題，不僅制約了內(nèi)部管理體系發(fā)揮作用，同時也不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。若企業(yè)內(nèi)部控制工作開展，無法對生產(chǎn)經(jīng)營活動起到積極推動作用，那么企業(yè)將面臨較大風(fēng)險。從實際工作現(xiàn)狀分析，當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理形勢較為嚴(yán)峻，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險問題，積極采取應(yīng)對措施，規(guī)避風(fēng)險，確保企業(yè)良性發(fā)展。

一、內(nèi)部控制概念以及企業(yè)開展內(nèi)部控制的重要性分析

1.內(nèi)部控制概念

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)經(jīng)營管理的多方面內(nèi)容，在不違反我國相關(guān)法律法規(guī)以及保證財務(wù)報表真實性的前提下，企業(yè)所采取的有效管理以及控制措施。企業(yè)內(nèi)部控制工作開展，所涉及到的內(nèi)容較多，范圍十分廣泛，包含了對企業(yè)經(jīng)營管理中存在問題的控制，同時還會對財務(wù)管理以及財務(wù)信息等進(jìn)行控制。這些均是內(nèi)部控制的工作內(nèi)容，企業(yè)需要重視并推動內(nèi)部控制工作開展，結(jié)合企業(yè)實際情況與需求，制定出完善方案，從而進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險，提前預(yù)警并采取風(fēng)險規(guī)避措施，實現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，同時還有利于企業(yè)核心競爭力提升。

2.企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的重要性

內(nèi)部控制在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，具有重要推動作用，企業(yè)通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并采取針對性的措施，分析并改善問題，從而降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，充分保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時內(nèi)部控制工作開展，還能夠保證財務(wù)管理工作高效開展，使得財務(wù)信息以及數(shù)據(jù)具有準(zhǔn)確性與科學(xué)性，在內(nèi)部控制引導(dǎo)下，企業(yè)財務(wù)報表將更加清晰完善，從而為企業(yè)決策制定提供參考，保證決策的科學(xué)性。

其次，企業(yè)通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，有利于保證監(jiān)督部門的權(quán)威性，凝聚企業(yè)內(nèi)部力量，使得每一部門以及每一名員工都能夠明確自身職責(zé)，調(diào)動起工作積極性，從而實現(xiàn)工作效率提升，同時企業(yè)運(yùn)行效率也有了較大提升。通過這一方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)行成本進(jìn)行把控，提升企業(yè)內(nèi)部核心競爭力。

再次，通過開展內(nèi)部控制工作，在運(yùn)行過程中，能夠充分結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的資金運(yùn)行情況以及內(nèi)部管理制度，為企業(yè)設(shè)計出精細(xì)化管理方案。同時針對企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，采取風(fēng)險防范以及規(guī)避措施，從根本上提升企業(yè)財務(wù)運(yùn)行效率，保證企業(yè)決策工作以及管理工作的科學(xué)性。

最后，企業(yè)在運(yùn)營過程中，可充分開展內(nèi)部控制工作，引導(dǎo)各部門之間進(jìn)行溝通與交流，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。需要明確的是，高質(zhì)量內(nèi)部控制工作開展，企業(yè)運(yùn)營成本得到優(yōu)化，充分反映出企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在內(nèi)部控制管理下，企業(yè)可有效整合并管理財務(wù)信息，第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并及時修正與調(diào)整，從根本上保證財務(wù)信息準(zhǔn)確性以及真實性。企業(yè)內(nèi)部控制工作開展，對財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)發(fā)展等多個方面均產(chǎn)生了較為重要的影響，是推動企業(yè)高速發(fā)展的不竭動力，因此企業(yè)需要對內(nèi)部控制工作產(chǎn)生正確認(rèn)識，同時積極推動內(nèi)部控制工作開展，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險

內(nèi)部控制工作開展有利于企業(yè)管理能力與管理水平提升，同時還能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。但企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時還存在諸多風(fēng)險，主要可從三方面闡述。

1.內(nèi)部控制工作缺乏重視

現(xiàn)階段，企業(yè)在發(fā)展過程中，由于受到傳統(tǒng)管理模式以及思想觀念的影響，對內(nèi)部控制工作缺乏重視，存在部分企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時流于形式，并未充分發(fā)揮出內(nèi)部控制作用。企業(yè)中的管理者以及員工，對內(nèi)部控制工作認(rèn)知不夠深入，未明確內(nèi)部控制工作開展對企業(yè)發(fā)展的重要性。由于對內(nèi)部控制工作不夠重視，同時也并未采取措施，加強(qiáng)防范企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險，不具備良好的風(fēng)險意識。正是由于企業(yè)管理者對內(nèi)部控制工作不重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作開展無法達(dá)到預(yù)期效果，同時企業(yè)在運(yùn)營過程中往往存在著客觀風(fēng)險因素，企業(yè)安全性得不到保障，不利于企業(yè)全面發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，并未構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作開展缺乏制度支撐，忽視企業(yè)文化建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)將面臨諸多經(jīng)營風(fēng)險，不利于企業(yè)發(fā)展。

2.未構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系

企業(yè)對內(nèi)部風(fēng)險控制認(rèn)知不明確，在開展內(nèi)部控制工作時，往往較為被動，并未積極主動規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險問題，同時也并未對潛在風(fēng)險進(jìn)行深入分析。企業(yè)在運(yùn)營中，未結(jié)合企業(yè)實際情況，制定完善的風(fēng)險規(guī)避以及防范措施，同時也未制定出完善的應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)在對內(nèi)部控制風(fēng)險進(jìn)行評估時，內(nèi)部控制缺乏操作依據(jù)，并且當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險時，缺乏完善應(yīng)對措施，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制不足，企業(yè)面臨諸多風(fēng)險問題，制約企業(yè)發(fā)展，同時也會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益受損。

三、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制工作開展，明確風(fēng)險問題，從而保證內(nèi)部控制的完整性，降低風(fēng)險發(fā)生幾率。但在實際工作中，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，仍存在諸多問題，主要可從以下幾方面概述。

1.對內(nèi)部控制認(rèn)知不全面

企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理工作中，由于企業(yè)內(nèi)部管理者對內(nèi)部控制的作用認(rèn)知不充分，對內(nèi)控風(fēng)險認(rèn)知不充分，風(fēng)險把控效果低下，不利于企業(yè)發(fā)展。并且企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，由于企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)知十分片面，缺乏預(yù)見性，過于注重對現(xiàn)狀的管理，忽視了長期管理，也并未制定長遠(yuǎn)規(guī)劃。企業(yè)管理者往往將財務(wù)部門當(dāng)做內(nèi)部控制管理的核心部門，將內(nèi)部控制工作交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財務(wù)部門的職責(zé)，內(nèi)部控制主要內(nèi)容則是管理財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)管理者自身認(rèn)知存在偏差，將財務(wù)部門作為內(nèi)部風(fēng)險管理的主導(dǎo)部門，忽視其他部門在內(nèi)部風(fēng)險管理中的重要性，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏完整性，工作效率低下，整體發(fā)展首先不利于內(nèi)部控制作用發(fā)揮。

2.內(nèi)部控制體系不完善，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險頻發(fā)

為保障內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制工作的高效開展，企業(yè)在運(yùn)營中，需要完善內(nèi)部控制體系，并將其作為基礎(chǔ)，需要明確的是，內(nèi)部控制是動態(tài)發(fā)展過程，在發(fā)展過程中不斷調(diào)整與完善。部分企業(yè)在運(yùn)營中，忽視內(nèi)部控制這一特征，通常都是當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)問題后，才會采取應(yīng)對措施，事后采取措施的方式，不僅制約了內(nèi)部控制管理工作開展，同時還會限制企業(yè)整體發(fā)展，使得企業(yè)在運(yùn)用過程中存在諸多經(jīng)營風(fēng)險。在部分企業(yè)中，當(dāng)前內(nèi)部控制體系內(nèi)容缺乏全面性，僅僅只是將企業(yè)中的主要部門納入到內(nèi)部控制中，并未覆蓋企業(yè)所有部門，因而導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險滋生，不利于企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展。由于企業(yè)對業(yè)務(wù)工作十分重視，但卻忽視了內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)部控制管理工作往往是針對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，并未采取有效措施控制外部風(fēng)險，將直接制約內(nèi)控作用發(fā)揮，影響企業(yè)運(yùn)行。

3.內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制缺乏獨(dú)立性

在開展內(nèi)部控制工作時，為保證其作用，往往需要將其貫穿在企業(yè)經(jīng)營管理中。但在實際工作中，大部分企業(yè)屬于私人控制企業(yè)，其內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制并不完善，即使部分企業(yè)成立了內(nèi)部控制監(jiān)管部門，但由于缺乏獨(dú)立性，使得監(jiān)管結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性與科學(xué)性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在日常工作中，會受到諸多因素制約，監(jiān)管部門工作往往需要經(jīng)過管理者的指導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)管工作不夠獨(dú)立，受到制約，使得監(jiān)管結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性。最后在企業(yè)股東與管理者中，還存在一定權(quán)力制約等問題，使得監(jiān)管人員無法獨(dú)立開展工作，監(jiān)管作用難以發(fā)揮，制約內(nèi)部控制工作效率，同時無法及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，使得企業(yè)運(yùn)營面臨諸多風(fēng)險。

4.法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

為保證內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有完善的治理結(jié)構(gòu)，從定義角度闡述，治理結(jié)構(gòu)不夠完善是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的重要原因，主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)不明確，董事、監(jiān)事以及經(jīng)理三權(quán)合一，企業(yè)并未充分發(fā)揮出自身作用。同時在企業(yè)內(nèi)部，其決策層對內(nèi)部控制作用起到了決定性影響作用，但在實際工作中，由于企業(yè)決策者并不具備完善的現(xiàn)代管理理念，將經(jīng)營管理與獨(dú)裁混為一談，風(fēng)險防范意識低下，管理缺乏專業(yè)性，甚至存在部分決策者濫用職權(quán)的問題。內(nèi)部監(jiān)督不夠完善，主要體現(xiàn)在重要控制環(huán)節(jié)以及崗位中，會依據(jù)自身想法，在重要崗位中安排親信，致使內(nèi)部控制制度未發(fā)揮出作用。企業(yè)鼓勵約束制度與利益制衡制度存在混亂現(xiàn)象，導(dǎo)致約束與監(jiān)督機(jī)制不夠完善，企業(yè)決策者往往具備較高的權(quán)利，其權(quán)利與所承擔(dān)的責(zé)任失衡，激勵動力以及外來壓力較低，針對企業(yè)決策層的權(quán)利，缺乏有效的牽制機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中，極易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。

5.信息系統(tǒng)不健全，溝通不順暢

企業(yè)在運(yùn)營過程中，通過構(gòu)建高效且及時信息系統(tǒng)，不僅能夠引導(dǎo)員工明確自身工作職責(zé)以及任務(wù)，同時還能夠保證信息交流的科學(xué)性與及時性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對企業(yè)發(fā)展以及運(yùn)營情況有著充分認(rèn)知，積極了解市場變化趨勢，同時還需要運(yùn)用財務(wù)報表等方式，將企業(yè)必要信息進(jìn)行公示。企業(yè)充分利用信息技術(shù)，結(jié)合自身實際情況，從而構(gòu)建出完善的信息平臺，有利于內(nèi)部控制能力提升。但在實際工作中，存在部分企業(yè)，在信息系統(tǒng)建設(shè)中存在諸多問題，企業(yè)信息公示缺乏真實性，部分企業(yè)通過弄虛作假等方式，掩蓋虧損，信息缺乏真實性以及準(zhǔn)確性，由此能夠看出企業(yè)內(nèi)部控制能力低下。由于企業(yè)缺乏完善的信息系統(tǒng)，因而不利于溝通渠道的構(gòu)建，造成企業(yè)溝通機(jī)制往往只能夠停留在單向溝通層面。企業(yè)在運(yùn)營中，上級往往需要下級報告企業(yè)運(yùn)營等情況，而下級通常無法通過上級了解信息，正是由于上下級間信息溝通不暢通，導(dǎo)致諸多問題出現(xiàn)，同時還會導(dǎo)致企業(yè)控制能力下降。

6.缺乏風(fēng)險評估以及風(fēng)險管理意識

高效發(fā)展的企業(yè)，往往對風(fēng)險管理十分重視，企業(yè)在運(yùn)營過程中，通過開展風(fēng)險管理工作，不僅能夠有效預(yù)防企業(yè)在市場經(jīng)營中出現(xiàn)的問題以及風(fēng)險，同時還能夠有效消除對企業(yè)經(jīng)營管理指標(biāo)造成的不利影響。企業(yè)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險管理的一種方式，風(fēng)險管理適用范圍較為廣泛，涵蓋內(nèi)部控制、外部影響因素以及市場變化等諸多內(nèi)容?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，也積極制定了風(fēng)險管理措施。但風(fēng)險管理措施的制定，并不能有效消除影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，造成這一現(xiàn)象的主要原因是由于企業(yè)內(nèi)部管理體系缺乏科學(xué)性以及合理性，企業(yè)管理體系的構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相符，企業(yè)內(nèi)部控制管理以及風(fēng)險管理意識十分薄弱，制約了企業(yè)發(fā)展。

四、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的防范措施

1.提升企業(yè)對內(nèi)部控制風(fēng)險的認(rèn)知

為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，有效規(guī)避并防范風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)發(fā)揮帶頭作用，針對落后的思想觀念以及管理方式應(yīng)當(dāng)及時摒棄，積極更新思想觀念，創(chuàng)新管理模式，將其運(yùn)用其企業(yè)管理中。同時管理者還需要對內(nèi)部控制工作形成正確認(rèn)知，重視內(nèi)部控制工作開展，提高管理質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作中，管理者的意識將會對內(nèi)部控制制度的全面實施產(chǎn)生影響，若企業(yè)管理者對內(nèi)部控制工作十分重視，員工能夠積極參與到內(nèi)部控制中，則有利于企業(yè)風(fēng)險規(guī)避以及方法能力提升，管理者需要在企業(yè)內(nèi)部成立單獨(dú)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控風(fēng)險管理工作，賦予其獨(dú)立性，安排專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。為實現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險的有效管理，應(yīng)當(dāng)做好宣傳工作，企業(yè)各部門間應(yīng)當(dāng)積極溝通與交流，保證內(nèi)控工作的全面性，同時還能夠有效防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確，在開展內(nèi)容風(fēng)險管理工作時，需要進(jìn)一步明確責(zé)任人，提升風(fēng)險防范質(zhì)量。

2.建立健全內(nèi)部控制管理體系

企業(yè)在運(yùn)營過程中，需要結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全內(nèi)部控制管理體系，發(fā)揮管理體系在企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理中的優(yōu)勢。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)未來發(fā)展，依據(jù)企業(yè)未來發(fā)展需求，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行進(jìn)一步改進(jìn)與優(yōu)化。在內(nèi)部控制體系優(yōu)化中，需要制定崗位責(zé)任制度，明確不同崗位的具體職責(zé)，引導(dǎo)員工間監(jiān)督與制衡。首先，企業(yè)需要營造出和諧氛圍，轉(zhuǎn)變員工傳統(tǒng)認(rèn)知，使員工明確內(nèi)部控制工作開展的重要性，提高內(nèi)部控制工作效率，加強(qiáng)風(fēng)險管理，有效規(guī)避風(fēng)險。其次，企業(yè)需要從全局角度出發(fā)，推動內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范工作流程，確保內(nèi)部控制工作能夠高效開展。最后，企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)有發(fā)展情況以及未來發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的內(nèi)部控制制度，針對企業(yè)不同發(fā)展階段，從而調(diào)整內(nèi)部控制工作，引導(dǎo)所有員工均參與到內(nèi)部控制工作中，并提出意見與建議，從而為內(nèi)部控制的完善做出共享。

3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門的獨(dú)立性

企業(yè)在運(yùn)營與發(fā)展過程中，為保證內(nèi)部控制管理質(zhì)量，需要進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢與作用。在監(jiān)管工作開展中，一旦出現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)積極解決并改善，充分保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門工作的獨(dú)立性以及權(quán)威性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放權(quán)，賦予監(jiān)管部門一定權(quán)力。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)在我國法律法規(guī)的引導(dǎo)下開展工作，在工作中需要始終遵循公正以及公開的態(tài)度以及原則，做好內(nèi)部控制監(jiān)管工作。為提高內(nèi)控風(fēng)險管理效率，降低風(fēng)險對企業(yè)的影響，應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，監(jiān)管部門也需要明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮出監(jiān)管部門以及內(nèi)部控制的作用，實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避以及防范，優(yōu)化企業(yè)成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

4.完善法人治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在開展內(nèi)控工作時，為進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，則應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作觀念，健全分權(quán)制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，同時還需要充分認(rèn)知其作用，充分履行股東會的職責(zé)。首先，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化董事會的職能與作用，給予董事會相應(yīng)的職權(quán)，例如選擇經(jīng)理的權(quán)利以及考核經(jīng)理的權(quán)利等，同時還包含需要由董事會決策的重大事項等，董事會在日常工作中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)程序，履行企業(yè)決策權(quán)，充分結(jié)合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，企業(yè)還需要完善經(jīng)營管理相關(guān)制度，例如會議制度、重大事項決策制度以及考核制度等，同時還需要依據(jù)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的要求，積極成立監(jiān)事會，監(jiān)事會以及監(jiān)事將對企業(yè)經(jīng)營以及管理等多個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，從根本上保證企業(yè)經(jīng)營管理有法可依，有效規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

5.提高風(fēng)險管理信息化水平與內(nèi)控流程管理水平

在信息化時代背景下，各企業(yè)均加大對信息技術(shù)的運(yùn)用，實現(xiàn)工作質(zhì)量與工作水平提升?，F(xiàn)階段信息化推廣較為廣泛，企業(yè)加大對信息技術(shù)的運(yùn)用，但在內(nèi)部控制風(fēng)險管理中對信息化技術(shù)運(yùn)用相對不足。內(nèi)部控制管理是企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部競爭力的重要方式，在信息化時代下，若企業(yè)能夠充分運(yùn)用信息技術(shù)，推動信息化建設(shè)，則能夠從根本上提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理水平。基于此，企業(yè)需要始終跟隨時代發(fā)展步伐，運(yùn)用高速發(fā)展的信息技術(shù)，建立風(fēng)險評測系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險評測系統(tǒng)優(yōu)化，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。此外，企業(yè)還需要進(jìn)一步完善風(fēng)險評測系統(tǒng)流程，明確操作人員的操作內(nèi)容以及權(quán)限，從根本上保證風(fēng)險管理質(zhì)量，實現(xiàn)健康發(fā)展。

6.提升內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)

人才是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要重視人才的重要性，加強(qiáng)對內(nèi)控人員的培養(yǎng)，積極引進(jìn)具有創(chuàng)新能力的內(nèi)控管理人才，提高內(nèi)部控制風(fēng)險防范質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展。首先，企業(yè)可積極開展教育與培訓(xùn)工作，引導(dǎo)內(nèi)控人員參加，同時企業(yè)定期舉辦內(nèi)控管理專業(yè)知識學(xué)習(xí)的會議以及專家講座，通過這一方式，不僅能夠引導(dǎo)內(nèi)控人員掌握更多專業(yè)知識，還能夠引導(dǎo)其樹立正確的職業(yè)認(rèn)知以及終身學(xué)習(xí)理念，提升專業(yè)素質(zhì)。其次，企業(yè)可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，引導(dǎo)內(nèi)控人員通過互聯(lián)網(wǎng)學(xué)習(xí)，并對內(nèi)控管理中的新模式以及理論知識進(jìn)行分析與探索，實現(xiàn)自身內(nèi)控管理業(yè)務(wù)能力提升。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提升人才準(zhǔn)入門檻，從多方面考察應(yīng)聘人員的專業(yè)素質(zhì)與技能掌握情況，還需要考察其綜合素質(zhì)，通過開展專業(yè)知識考核以及職業(yè)素養(yǎng)評測的方式，保證人才質(zhì)量。企業(yè)只有重視人才素質(zhì)，才能夠進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險防范能力，全面提升內(nèi)控管理質(zhì)量。

五、總結(jié)

市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨了一定沖擊與挑戰(zhàn)，為實現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展，提高核心競爭力，企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險管理工作，充分結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀，掌握內(nèi)部控制中存在的問題不斷完善內(nèi)控制度，規(guī)范工作行為。企業(yè)為保證內(nèi)部控制風(fēng)險防范的有效性，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門的獨(dú)立性、完善法人治理結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險管理信息化水平與內(nèi)控流程管理水平、提升內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮國榮.淺談企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的影響因素及防范措施[J].財會學(xué)習(xí)，2020（15）：247-248.

[2]于翠翠.論企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險及防范措施[J].財富生活，2019（24）：179+181.

[3]施秀瑩.淺談企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營風(fēng)險防范措施[J].商場現(xiàn)代化，2015（06）：80-81.