集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

康曄

在企業(yè)管理中，由于資金的流動(dòng)性大，資金安全是企業(yè)管理的重點(diǎn)。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，因集團(tuán)分布點(diǎn)多面廣，資金總量較多而管理較為分散，資金管控的難度加大，資金安全難以保障，資金效益沒(méi)有充分發(fā)揮，因此，如何做好集團(tuán)企業(yè)的資金管理，對(duì)于推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化發(fā)展具有重要意義。為此，本文對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理中的問(wèn)題進(jìn)行了探討，并提出了解決的對(duì)策。

一、引言

企業(yè)發(fā)展離不開資金的支持，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)講，資金缺乏將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)寸步難行。企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展壯大的過(guò)程，就是資金不斷流動(dòng)、快速周轉(zhuǎn)的過(guò)程，通過(guò)資金流動(dòng)為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值增值，從而推動(dòng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力不斷提升。而隨著企業(yè)規(guī)模不斷拓展，由于管理的需要，一些企業(yè)成立了集團(tuán)式管理，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于資金管控的要求更高，管理的難度更大，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)全程中，資金的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在。為此，需要加大資金管控力度，采用科學(xué)的管理模式，加強(qiáng)資金監(jiān)管，做好安全防護(hù)，確保集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

資金是企業(yè)發(fā)展的“源動(dòng)力”，可以保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行。集團(tuán)企業(yè)由于規(guī)模大、分布廣、資金多，所以管控難、風(fēng)險(xiǎn)高，如果不加強(qiáng)資金管理，將會(huì)對(duì)集團(tuán)發(fā)展造成極大威脅。因此，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)促進(jìn)集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)力提升、推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

（一）加強(qiáng)資金管理有利于保障集團(tuán)的資金安全

資金管理的重點(diǎn)之一就是要保證資金的安全性，防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。集團(tuán)企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將安全放在首位，無(wú)論是在籌資還是在投資過(guò)程中，都必須做好資金安全防范。集團(tuán)企業(yè)由于組織架構(gòu)龐大，管理體系復(fù)雜，對(duì)旗下各子公司的監(jiān)管難度大，而要加強(qiáng)子公司管理，就要從資金管理入手，做好資金安全防范，防止企業(yè)發(fā)生資金支付危機(jī)，因資金斷裂發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)發(fā)展帶來(lái)危害。因此，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全是集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)必須增強(qiáng)資金管控能力，不斷促進(jìn)資金管控水平的提升。

（二）加強(qiáng)資金管理有利于做好資金優(yōu)化配置

集團(tuán)企業(yè)的資金總量較大，而在各下屬企業(yè)間分布不均。一方面，有的子公司存在資金較多的“閑置”，而沒(méi)有充分利用;另一方面，有的子公司對(duì)資金需求較大，需要進(jìn)行融資借貸。在這種情況下，如果集團(tuán)內(nèi)部不能對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，集團(tuán)資金無(wú)法在內(nèi)部開展余缺調(diào)劑，集團(tuán)會(huì)因資金配置不當(dāng)產(chǎn)生極大影響，集團(tuán)企業(yè)的資金難以集中調(diào)度，不能發(fā)揮出集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，使資金的利用效率難以真正體現(xiàn)出來(lái)，影響集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理就是要從集團(tuán)整體角度對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化配置，促進(jìn)資金使用效率提升，滿足集團(tuán)發(fā)展對(duì)資金使用的統(tǒng)一需要，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。

（三）加強(qiáng)資金管理有利于集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)

在集團(tuán)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的情況下，由于經(jīng)營(yíng)面較廣，內(nèi)部對(duì)資金的需求差異較大，集團(tuán)在資金管理上面臨的難度更大。集團(tuán)企業(yè)要想將規(guī)模優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，必須強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理、統(tǒng)籌調(diào)度，使集團(tuán)企業(yè)在資金籌劃上保證一盤棋，對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督，做好資金控制。在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理的情況下，要讓資金創(chuàng)造出更大的收益，實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，做好資金計(jì)劃，加速資金周轉(zhuǎn)，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用;還可以對(duì)“閑置”資金進(jìn)行間隙“投資”，如與銀行協(xié)商，保證集團(tuán)賬戶資金的協(xié)議利率高于同期存款利率，提高資金收益率，使資金“增值”。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏詳細(xì)的資金預(yù)算

部分集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)資金預(yù)算管理不重視，資金安排缺乏計(jì)劃。在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，沒(méi)有詳細(xì)的資金方案，對(duì)資金沒(méi)有進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。資金計(jì)劃難以落實(shí)，不能按此做出統(tǒng)一安排，對(duì)資金沒(méi)有統(tǒng)一調(diào)度，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定影響。同時(shí)，在重大資金活動(dòng)上，集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算和資金積累不充分，隨意性較強(qiáng)，導(dǎo)致資金調(diào)度的難度增加，資金計(jì)劃不能對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)提供指導(dǎo)，資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較高，資金效率難以提升。

（二）資金管理方式落后

在資金管理上，不少集團(tuán)企業(yè)存在著管理漏洞，管理方式較為落后，管理松散，對(duì)資金沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)集中管理，主要是由于沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，對(duì)子公司的資金信息掌握不準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，資金調(diào)撥環(huán)節(jié)多、審批復(fù)雜，難以對(duì)資金進(jìn)行快速歸集、快速劃轉(zhuǎn)，不能保證內(nèi)部用款單位的資金急需，影響著下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。一方面，部分子公司資金“閑置”較多，沒(méi)有合理利用，難以創(chuàng)造資金效益;另一方面，有的子公司資金出現(xiàn)較多缺口，為了籌資需要花費(fèi)較高的融資成本。由于內(nèi)部不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)余缺調(diào)劑，集團(tuán)內(nèi)部的資金得不到有效運(yùn)用，而另外需要對(duì)外進(jìn)行融資，支付較高的融資成本，導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷增長(zhǎng)。集團(tuán)企業(yè)在資金管理上不能真正發(fā)揮出應(yīng)有的規(guī)模效應(yīng)，給集團(tuán)利益帶來(lái)?yè)p害。

（三）銀行開戶多，資金管理各自為陣

不少集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理體系較為規(guī)范，對(duì)內(nèi)部的資金也實(shí)行了集中統(tǒng)一管理。然而，在實(shí)際中，由于集團(tuán)企業(yè)地域分布較廣，部分子公司出于自身利益的需要，為了便于自身結(jié)算，或者在本地進(jìn)行融資，在子公司所在地還開設(shè)了不少結(jié)算賬戶。這些賬戶并不在集團(tuán)管理范圍之內(nèi)，導(dǎo)致集團(tuán)的資金管理體系有所分散，存在各自為陣的問(wèn)題。由于銀行開戶多，實(shí)行集中統(tǒng)一管理的難度大，給資金監(jiān)控帶來(lái)極大的困難，而集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其中的危害性，對(duì)子公司的賬戶缺乏有效監(jiān)督，潛在風(fēng)險(xiǎn)較高，同時(shí)，導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)資金的管控能力削弱。

四、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體對(duì)策

（一）重視資金預(yù)算管理，促進(jìn)資金營(yíng)運(yùn)效率提升

由于集團(tuán)的資金規(guī)模大，集團(tuán)內(nèi)部對(duì)資金的需求不均衡，集團(tuán)內(nèi)部完全可以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。這就需要集團(tuán)企業(yè)做好資金預(yù)算，運(yùn)用預(yù)算管理模式加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行科學(xué)安排，保證集團(tuán)的資金計(jì)劃具有可行性，按照資金預(yù)算對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，根據(jù)內(nèi)部的需求進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、科學(xué)調(diào)度，促進(jìn)資金管理水平提升。