水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制研究

李兵

目前部分水泥制造企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，這一模式已不符合新時(shí)代企業(yè)的發(fā)展要求。本文結(jié)合實(shí)際情況分析內(nèi)部控制制度的作用，就水泥企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的難點(diǎn)進(jìn)行論述，最后提出加強(qiáng)水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的措施。

企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，內(nèi)部控制工作至關(guān)重要。只有不斷地完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能夠幫助企業(yè)獲得更好的成長。但是，很多企業(yè)還存在內(nèi)部控制工作力度不夠，內(nèi)部控制制度和體系不健全等問題。為了能夠幫助企業(yè)獲得更好的成長，就需要不斷提升內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性和適應(yīng)性，以幫助企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制制度作用

（一）提高信息和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確程度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中，內(nèi)部控制工作非常重要，對企業(yè)內(nèi)部控制的主要影響因素有生產(chǎn)運(yùn)營活動中的信息以及數(shù)據(jù)。信息和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠以及準(zhǔn)確，將在很大程度上影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。當(dāng)前階段，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營工作過程中，會存在某一個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)信息缺失問題，有可能是部分出現(xiàn)缺失，甚至還有可能是全部缺失，導(dǎo)致出現(xiàn)這種情況的原因主要是財(cái)務(wù)工作人員未能具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)。為了應(yīng)對這種情況，必須要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行嚴(yán)格貫徹，借助制度來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門的工作力度，以便做好財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)檢查以及核實(shí)工作，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度與可靠度有效提升。嚴(yán)格貫徹和落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作的信息準(zhǔn)確性全面提高，確保企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作得到全面管控，保證財(cái)務(wù)管理活動中各種問題可以得到快速解決，有效防范和規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)獲得較好經(jīng)濟(jì)利益。

（二）保障企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)

資金是企業(yè)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)以及目標(biāo)，對企業(yè)來講資金安全以及資金流轉(zhuǎn)合理性直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營管理。企業(yè)內(nèi)部控制制度有效實(shí)施能夠充分保障企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)正常流轉(zhuǎn)，控制制度通過結(jié)合相關(guān)政策提供給企業(yè)便利的經(jīng)營條件，能夠最大程度確保資金合理應(yīng)用。利用制度可以對企業(yè)資金流動方向進(jìn)行明確界定，并對具體金額管控來促使企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營進(jìn)步。內(nèi)控制度有效運(yùn)用可以完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)工作人員行為加以管控，提高財(cái)務(wù)管理活動的規(guī)范性和科學(xué)性，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與工作效率全面提升。

二、水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的難點(diǎn)

（一）員工對財(cái)務(wù)內(nèi)控重視不夠，認(rèn)知上還存在漏洞一般而言，對于水泥企業(yè)來講在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中為了保證各項(xiàng)工作可以有序開展，就需要明確劃分企業(yè)所有部門的工作任務(wù)。因?yàn)楦鱾€(gè)部門之間是獨(dú)立存在各自運(yùn)行的，所以必須要求企業(yè)員工做好自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作。面對當(dāng)前水泥企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，員工重視程度不夠，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)知上還存在較大的漏洞，各個(gè)部門之間互動比較缺乏。

對于財(cái)務(wù)管理部門所做工作來說，其他部門工作人員認(rèn)為其工作內(nèi)容與自身沒有太多聯(lián)系，不需要自己去過多參與，所以，很多員工對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視程度不夠，在認(rèn)知上存在漏洞。例如很多員工認(rèn)為自己的想法對于內(nèi)部控制無足輕重，也不會積極主動去配合財(cái)務(wù)管理活動。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對于內(nèi)部控制的認(rèn)識程度不夠正確，不能清晰掌握企業(yè)發(fā)展同財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動之間關(guān)系，這樣就會造成內(nèi)部控制活動會存在一些紕漏，在執(zhí)行內(nèi)部控制活動工作中存在諸多阻礙。

（二）員工專業(yè)技能水平低，綜合素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

為了能夠全面提升內(nèi)部控制活動水平，必須要開展水泥制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作培訓(xùn)活動，將財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)能力持續(xù)提升。通過安排財(cái)務(wù)人員開展有效培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)技能一直進(jìn)步。但是根據(jù)當(dāng)前實(shí)際調(diào)查了解到存在很多企業(yè)的專業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)沒有設(shè)立，即便是設(shè)立了了，但是由于缺乏相關(guān)培訓(xùn)，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)人員沒有重視這項(xiàng)工作重要性，對內(nèi)部控制活動開展產(chǎn)生了影響。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員沒有重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能提升，財(cái)務(wù)工作人員對于專業(yè)能力學(xué)習(xí)積極性也較差，財(cái)務(wù)工作人員在業(yè)務(wù)水平與工作能力上存在缺點(diǎn)使得內(nèi)部控制工作缺乏一定獨(dú)立性，這在很大程度上限制了內(nèi)部控制工作有效開展。此外，很多財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)比較缺乏，實(shí)際操作能力比較欠缺，沒有充足專業(yè)技能與知識儲備，這些因素存在都在很大程度上制約內(nèi)控工作的開展和提升，遲滯了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率全面提升。

（三）企業(yè)對內(nèi)控管理缺少精細(xì)化操作，信息化發(fā)展滯后

當(dāng)前企業(yè)之間存在激烈競爭，要想在殘酷市場競爭中實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，就需要快速適應(yīng)當(dāng)前社會發(fā)展環(huán)境，重視企業(yè)內(nèi)部控制工作，將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制科學(xué)性與合理性全面提高。但是，當(dāng)前階段企業(yè)內(nèi)部缺少精細(xì)化控制管理，企業(yè)審計(jì)狀況一直存在諸多漏洞。一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度缺乏一定規(guī)范性，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)問題則無法及時(shí)有效處理;另一方面，伴隨著時(shí)代快速發(fā)展，企業(yè)都在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模來提高經(jīng)濟(jì)效益，隨著企業(yè)不斷增加業(yè)務(wù)使得過去傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理無法適應(yīng)現(xiàn)代化需要，一定要將信息化建設(shè)工作突出和發(fā)展起來，借助信息化手段來確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有效性。當(dāng)前許多企業(yè)在信息化投資力度上存在較大差距，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)更是滯后于企業(yè)發(fā)展，拖了企業(yè)發(fā)展的后腿。

三、加強(qiáng)水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的措施

（一）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

針對水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來講，內(nèi)部控制制度是非常重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，所以將內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效完善是非常重要和關(guān)鍵的。第一，企業(yè)需要通過挑選專門內(nèi)控監(jiān)督管理人員、財(cái)務(wù)工作人員，通過召集這些人員成立一個(gè)專門內(nèi)控建設(shè)工作小組，通過深入分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行情況以后制定內(nèi)部控制制度，制度制定必須要結(jié)合現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，只有這樣才能夠確保內(nèi)控制度與企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要互相符合。第二，構(gòu)建內(nèi)控制度工作過程中作為小組內(nèi)部人員可以借鑒和參考其他成功制度，與企業(yè)自身實(shí)際情況相融合后，修改成為符合企業(yè)實(shí)際的規(guī)章條文。企業(yè)員工需要參與到內(nèi)部控制工作中去，作為領(lǐng)導(dǎo)層除了制定內(nèi)部控制制度以外，還要以身作則參與進(jìn)去。對于企業(yè)內(nèi)部控制工作，企業(yè)可以通過制定責(zé)任制來跟進(jìn)不同類別劃分內(nèi)部控制工作，各個(gè)部門需要將具體工作職責(zé)進(jìn)行劃分，再由部門負(fù)責(zé)人安排給下屬員工，這樣能夠?qū)?nèi)部控制效率全面提高。如果企業(yè)運(yùn)行出現(xiàn)問題，可以直接找到責(zé)任人，迅速糾偏，保證內(nèi)部控制工作有效運(yùn)行。