商業(yè)銀行資金清算運營體系建設(shè)探討

張闖

支付清算體系是我國的核心金融基礎(chǔ)設(shè)施，也是金融業(yè)乃至整個國民經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)。近年來，我國支付清算相關(guān)主體不斷深化改革開放，順應(yīng)當今科技發(fā)展新浪潮和金融新業(yè)態(tài)需求，建設(shè)了安全、高效、先進、普惠的支付清算體系。本文對商業(yè)銀行資金清算系統(tǒng)過程中資金清算賬戶、流程、合約、風(fēng)控等方面進行了研究分析，探索建立對外、對內(nèi)完整的安全、高效、暢通的支付清算體系，討論商業(yè)銀行資金清算如何適應(yīng)業(yè)務(wù)高速發(fā)展需要。

一、緒論

商業(yè)銀行資金清算運營體系是商業(yè)銀行最為基礎(chǔ)的金融設(shè)施，是連接商業(yè)銀行內(nèi)外部資金流通的通道。商業(yè)銀行資金清算運營體系的建立既需要滿足復(fù)雜多變的新生業(yè)務(wù)發(fā)展，又要達到資金清算管理模式的穩(wěn)定，保證金融業(yè)務(wù)資金流動高效和安全，需要經(jīng)受業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防控的雙重壓力。如何建立完善的資金清算運營體系，解決商業(yè)銀行在清算賬戶設(shè)置和記錄、清算合約管理和控制、清算風(fēng)險識別和防控、清算人員組合和部署、清算成本的壓降等方面的問題，需要充分利用信息技術(shù)的發(fā)展來實現(xiàn)資金清算運營體系的智能化、自動化。

本文的資金清算運營體系是指商業(yè)銀行用于內(nèi)外部機構(gòu)及業(yè)務(wù)間資金清分結(jié)算的運營架構(gòu)，包括系統(tǒng)、流程、業(yè)務(wù)管理等。本文將結(jié)合商業(yè)銀行對資金清算體系運營的需求，對商業(yè)銀行內(nèi)外部清算業(yè)務(wù)的梳理，研究商業(yè)銀行清算賬戶的設(shè)置、清算流程的建立、清算合約的管理、風(fēng)險防控的手段、清算系統(tǒng)的建設(shè)等方面，探討建立商業(yè)銀行內(nèi)部集約化、自動化清算運營體系。

二、商業(yè)銀行資金清算運營體系存在的問題分析

（一）清算賬戶設(shè)置不清

在面對商業(yè)銀行內(nèi)部不同層級、不同業(yè)務(wù)資金流動高效需要的情況下，清算賬戶作為資金流動的載體，其合理設(shè)置決定了內(nèi)部資金流動的效率和資金清算的準確性。目前，大部分商業(yè)銀行對于清算賬戶的概念仍停留于核算層級，不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)品間以及與合作機構(gòu)間的清算仍基于往來科目，對于內(nèi)部清算和外部清算使用的賬戶未做統(tǒng)一設(shè)置要求，無法明確清算賬戶與其他賬戶的區(qū)別，導(dǎo)致不同的會計科目下清算賬戶管理較為混亂，資金的高效流動受限。

（二）清算合約擺放分散

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類繁雜，各項業(yè)務(wù)合約中均包含清算合約要求。因商業(yè)銀行業(yè)務(wù)合約簽署、保管、系統(tǒng)建設(shè)等多方面的原因，導(dǎo)致清算合約分散在商業(yè)銀行的各個業(yè)務(wù)條線、部門、系統(tǒng)中，缺乏統(tǒng)一維護、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)控，并且大部分合約管理仍采用紙質(zhì)簽署，無法實現(xiàn)便捷的電子調(diào)閱和系統(tǒng)控制。

（三）清算流程設(shè)計復(fù)雜

商業(yè)銀行在資金跨行清算層面目前基本上采用了“一點接入一點清算”的模式，集約化管理程度較高，但其內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)間的清算流程仍然復(fù)雜。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部清算，要完成從網(wǎng)點到一級支行、二級分行、一級分行和總行的跨層級清算，資金流動路徑較長，清算節(jié)點較多，清算流程復(fù)雜，并且管理過程中需要耗費大量人力資源和系統(tǒng)資源進行清算賬務(wù)核對。

（四）清算對賬及差錯處理復(fù)雜

商業(yè)銀行清算方式分類較為復(fù)雜，按清算效率分為實時清算、延時清算，按清算量分為逐筆清算、批量清算，按清算時間分為日間清算、日終清算，按資金清算方式分為全額清算、軋差清算等。商業(yè)銀行內(nèi)聯(lián)外接的系統(tǒng)諸多，清算時間、清算方式、清算要求不同，系統(tǒng)間清算交易對賬難度較大，對清算異常交易處理復(fù)雜程度較高。

（五）清算集約化程度低

商業(yè)銀行資金清算流程與業(yè)務(wù)流程捆綁緊密。商業(yè)銀行不同機構(gòu)層級的清算需求，以及業(yè)務(wù)流程的靈活性和多變性，與清算集約化處理形成矛盾。部分商業(yè)銀行的資金清算職能分散在各個業(yè)務(wù)條線和機構(gòu)，給清算集約化發(fā)展帶來較大困難。

（六）清算頭寸控制難度大

商業(yè)銀行資金清算業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，以及清算賬戶的設(shè)置情況，需要對機構(gòu)、業(yè)務(wù)等諸多清算節(jié)點進行清算頭寸控制，耗費大量的人力，需要逐級匯總，以確?？偡珠g頭寸的平衡，并難以確保清算頭寸的準確性。

三、構(gòu)建商業(yè)銀行資金清算運營體系的探索

針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)情況，資金清算運營體系的構(gòu)建可以通過以下幾個層面來推進。

（一）搭建統(tǒng)一資金清算平臺

資金清算平臺是商業(yè)銀行用于統(tǒng)籌內(nèi)外部資金清算的系統(tǒng)基礎(chǔ)，有利于統(tǒng)一商業(yè)銀行內(nèi)部資金清算運營模式。資金清算平臺的建設(shè)應(yīng)使業(yè)務(wù)交易與清算相對獨立，將業(yè)務(wù)流程與清算流程解耦合，從而推動解決業(yè)務(wù)流程靈活性和清算流程標準化之間的矛盾。資金清算平臺需要結(jié)合商業(yè)銀行系統(tǒng)架構(gòu)，作為底層基礎(chǔ)設(shè)施進行建設(shè)，建設(shè)過程中應(yīng)考慮清算流程的相對穩(wěn)定，既要與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保持互聯(lián)，也要保持相對距離，做到準確性、一致性和關(guān)聯(lián)性;要滿足業(yè)務(wù)交易清算實時處理和大并發(fā)量的需要，需要區(qū)別于會計核算系統(tǒng)的模式化和標準化。

（二）零級清算模式應(yīng)用

零級清算是商業(yè)銀行資金在內(nèi)部流動的最優(yōu)化清算方式。在商業(yè)銀行內(nèi)部資金清算體系上，取消傳統(tǒng)的逐級清算方式，即總行、一級分行、二級分行、一級支行、二級支行層層清算方式，通過零級清算的方式，改變商業(yè)銀行以往清算過程中環(huán)節(jié)繁多、流程冗長、差錯較多的低效狀況，商業(yè)銀行資金可直接在內(nèi)部不同機構(gòu)間、不同業(yè)務(wù)間點對點清算，資金實時流動，提高清算效率和準確性，有效地防范資金風(fēng)險。零級清算的實現(xiàn)，需要商業(yè)銀行會計核算方式的配合變化，在會計科目設(shè)置、清算賬戶設(shè)置上完成整體的轉(zhuǎn)變，與會計“一本賬”共同推進，以確保清算與會計核算的一致性。

（三）清算賬戶管理體系

商業(yè)銀行賬戶體系總體可分為客戶賬戶和會計核算賬戶兩大類，清算賬戶是基于會計核算賬戶概念延展，可以理解為商業(yè)銀行因內(nèi)部業(yè)務(wù)需要用于對外結(jié)算使用的會計核算賬戶。清算賬戶的開立、銷戶、變更等管理，需要依據(jù)業(yè)務(wù)需要和會計科目的設(shè)定，是會計核算的組成部分。清算賬戶記錄的結(jié)果應(yīng)具備會計核算要素，具有借貸性質(zhì)和平衡關(guān)系，并要能夠按照會計核算要求反映到會計科目。清算賬戶體系的建立應(yīng)以清算資金流動高效性、風(fēng)險可控性為目標，通過商業(yè)銀行內(nèi)部零級清算方式，實現(xiàn)業(yè)務(wù)交易清算資金實時清算;通過建立對清算賬戶的實時余額管控，建立對清算賬戶范圍管控，建立清算賬戶與業(yè)務(wù)、會計核算之間的核對管控;通過清算賬戶的異常處置機制的建立，充分考慮到商業(yè)銀行系統(tǒng)交易異常的情況，保障清算資金的暢通。