大數(shù)據(jù)技術(shù)下金融審計管理研究

黃友鑫

【摘? 要】在我國科學(xué)技術(shù)及經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步與發(fā)展的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)對社會各行業(yè)都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，尤其是對于金融行業(yè)來講，已經(jīng)變得越來越智能化以及信息化。所以正是在這一背景下，金融機(jī)構(gòu)需要重視并且利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對金融審計工作過程中的金融風(fēng)險水平控制與提升進(jìn)行研究，對整個金融市場作出更好的預(yù)測，規(guī)避不必要的風(fēng)險。

【Abstract】In the process of rapid progress and development of China's science and technology and economy， big data technology and network technology have exerted a profound impact on all sectors of society， especially for the financial industry， which has become more and more intelligent and informationized. Therefore， in this context， financial institutions need to attach importance to and utilize big data technology to study the control and improvement of financial risk level in the process of financial audit， make better predictions for the entire financial market and avoid unnecessary risks.

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);金融審計;金融風(fēng)險防范

【Keywords】big data; financial audit; financial risk prevention

【中圖分類號】F239.65? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）07-0084-02

1 引言

在金融業(yè)快速發(fā)展的過程中，時代進(jìn)步與科技革新對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提出了更高要求，所以需要基于當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代背景，樹立大數(shù)據(jù)審計工作理念，這樣能夠使審計工作人員的工作效率得到大幅度提高，同時對于審計機(jī)構(gòu)的審計人員來講，因為在日常工作過程中需要接收大量的數(shù)據(jù)，所以應(yīng)用大數(shù)據(jù)這項技術(shù)開展金融審計工作的便利性會更高，能夠在對數(shù)據(jù)審計的過程中做到更好的金融風(fēng)險防范，所以應(yīng)當(dāng)就大數(shù)據(jù)金融審計防范金融風(fēng)險相關(guān)策略進(jìn)行探討。

2 金融審計大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為當(dāng)前金融行業(yè)的發(fā)展提供更多更加可靠的數(shù)據(jù)，滿足金融企業(yè)以及行業(yè)在發(fā)展過程中對數(shù)據(jù)質(zhì)量以及數(shù)量的要求，所以為了能夠更好地對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用，金融機(jī)構(gòu)需要建立基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計工作平臺。因為當(dāng)前金融數(shù)據(jù)量的提升速度快，所以金融審計工作過程中，面對海量的數(shù)據(jù)工作難度也在不斷增加，這些數(shù)據(jù)主要包括了被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)以及組織結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)和審計模型程序數(shù)據(jù)以及國家政策變更等，這些海量而且雜亂的數(shù)據(jù)之間難以產(chǎn)生有效的聯(lián)系，所以利用起來就會存在很大的難度，在金融審計分析工作過程中就難以有效推動工作進(jìn)展，所以基于這一需求需要建立更加完善的大數(shù)據(jù)審計平臺。

對于金融審計大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)來講，可以通過分布式存儲系統(tǒng)將各離散的單元進(jìn)行有效的銜接，讓審計工作的執(zhí)行者也就是大數(shù)據(jù)技術(shù)平臺的使用者，針對這些單元內(nèi)容進(jìn)行調(diào)度和并行處理，在此過程中所產(chǎn)生的成本是比較低的。同時因為在審計工作過程中需要將審計工作疑點找出，所以就需要對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、篩選、查詢以及分析，對于大數(shù)據(jù)平臺來講，這些基礎(chǔ)功能都需要具備。大數(shù)據(jù)平臺需要對金融數(shù)據(jù)開展實時監(jiān)控，并且對風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)測，這樣才能夠構(gòu)建更好的金融數(shù)學(xué)模型，及時應(yīng)對可能會出現(xiàn)的問題及風(fēng)險[1]。

在新形勢下，大數(shù)據(jù)應(yīng)用對銀行核心競爭力的提升、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、盈利模式以及其所處的金融市場競爭格局等產(chǎn)生了巨大影響。在大數(shù)據(jù)時代，我國銀行可以采取以下應(yīng)對策略：培養(yǎng)面向大數(shù)據(jù)時代的銀行競爭能力;完善自身大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施，加強(qiáng)數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析和整合能力;搭建銀行業(yè)數(shù)據(jù)分析平臺;積極防范大數(shù)據(jù)金融風(fēng)險等。

3 審計數(shù)據(jù)收集

對于金融審計工作來講，審計過程中所需的大量金融數(shù)據(jù)主要有4個方面來源：首先，最主要的來源就是經(jīng)過審計的金融機(jī)構(gòu)。因為在經(jīng)過審計的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部會有一定量的年度資產(chǎn)的負(fù)債損益數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)能夠為金融審計工作提供更好的數(shù)據(jù)支持。其次則是互聯(lián)網(wǎng)平臺上所擁有的金融數(shù)據(jù)。隨著當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)的快速普及與技術(shù)進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)當(dāng)中所包含的金融數(shù)據(jù)越來越多，而且也越來越具有開放性，所以對于金融審計工作來講，可以從互聯(lián)網(wǎng)平臺上抓取并獲取一定量的公共金融數(shù)據(jù)。再次則是政府部門提供的金融數(shù)據(jù)，之所以需要政府部門提供金融數(shù)據(jù)，主要是因為金融審計工作的數(shù)據(jù)涉及內(nèi)容廣以及業(yè)務(wù)綜合性高的特點，所以需要由政府部門配合出具一部分金融數(shù)據(jù)，滿足金融審計工作的內(nèi)在需要。最后則是過往金融審計中所產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。因為金融數(shù)據(jù)的數(shù)量以及規(guī)模龐大，而且來源也較多，所以想要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對這些信息進(jìn)行收集，那么就需要進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，讓金融數(shù)據(jù)信息能夠更加準(zhǔn)確而且更加完整和有效，這樣才可以便于后續(xù)所開展的金融審計工作[2]。

4 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計管理

在上述數(shù)據(jù)收集工作結(jié)束之后，為了能夠使數(shù)據(jù)的有效性以及合理性得到保證，并為后續(xù)的審計分析工作提供參考，那么就需要對所收集的數(shù)據(jù)開展有效的管理。

首先需要對所收集到的數(shù)據(jù)當(dāng)中的金融結(jié)構(gòu)化以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行提前處理，因為這些數(shù)據(jù)本身是具有一定區(qū)別的，而且處于雜亂無章的狀態(tài)，提前進(jìn)行處理之后可以檢測并且糾正當(dāng)前所收集數(shù)據(jù)當(dāng)中存在的一些錯誤，然后做到更有效的數(shù)據(jù)篩選，從而保證最終參與金融審計數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

其次則是需要對數(shù)據(jù)的存儲工作給予高度重視，因為在數(shù)據(jù)存儲的過程中，結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)可以在審計平臺軟件當(dāng)中進(jìn)行直接存儲，但非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)因為涉及的規(guī)模大，而且數(shù)量多，種類也復(fù)雜，所以存儲時的難度會更高，這些非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行分類的存儲。例如，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)當(dāng)中的視頻以及圖像和錄音等非文本類文件，在存儲時可以在移動存儲設(shè)備當(dāng)中，如光盤以及磁盤等進(jìn)行存儲，便于后續(xù)進(jìn)行查找及使用。

5 基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的金融審計分析

因為在金融審計過程中，需要對海量以及龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和存儲以及管理，所以需要在最后一步結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)對這些數(shù)據(jù)開展詳盡的分析工作，這樣就可以使審計工作人員在這些數(shù)據(jù)審計的過程中發(fā)現(xiàn)存在的問題，并以此為基礎(chǔ)對金融審計過程中存在的風(fēng)險點進(jìn)行預(yù)測，然后確定審計工作重點獲得審計工作證據(jù)。對于當(dāng)前以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)的金融審計工作來講，相關(guān)審計工作人員還需要深入思考如何結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，對金融審計數(shù)據(jù)中的深層信息進(jìn)行挖掘，從而提高對數(shù)據(jù)的分析以及利用效率，這樣才能夠使金融風(fēng)險得到有效的防治。因為在大數(shù)據(jù)技術(shù)當(dāng)中，所涉及的數(shù)據(jù)主要可以分為結(jié)構(gòu)化以及非結(jié)構(gòu)化2種，金融審計當(dāng)前更注重的是對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

5.1 結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析

對于審計工作人員來講，在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行金融審計，通過數(shù)據(jù)挖掘以及結(jié)構(gòu)化查詢語言和專家模型等相關(guān)技術(shù)，實現(xiàn)整個分析過程。對于數(shù)據(jù)挖掘來講，是通過相應(yīng)的算法和程序，對海量數(shù)據(jù)當(dāng)中所隱藏的深層次信息進(jìn)行挖掘，并就所分析對象，也就是分析數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)測，通過更加復(fù)雜的模型為數(shù)據(jù)之間建立有效的聯(lián)系，然后通過定量分析及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)所反饋出來的金融風(fēng)險。工作人員依托結(jié)構(gòu)化查詢語言，就可以找到自己所需的信息，然后和不同的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行聯(lián)系，開展更加全方位的信息審計。而與專家模型功能的聯(lián)系，就是利用專家模型的功能，在金融審計的過程中調(diào)用專家所建立的對不同類型問題開展審計工作的模型，可以自動在計算機(jī)當(dāng)中尋找并且出具問題相關(guān)數(shù)據(jù)，從而使工作人員的工作量大大降低，工作負(fù)擔(dān)也得到降低[3]。

5.2 非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析

對于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)來講，主要包括一些會議記錄或者是文件、視頻、影像以及規(guī)章制度等。針對這些非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)開展分析，可以獲得金融機(jī)構(gòu)對各項政策的實際落實情況，以及開展內(nèi)部控制工作的實施水平和企業(yè)所作出的重大決策路徑等。當(dāng)前金融企業(yè)對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)所開展的分析工作，以及所采取的方式相比較于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)來講有很大差距，大多數(shù)還是通過搜尋關(guān)鍵詞的方法對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，但這種方法的效率較低，所以若想提升對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析效率，還是需要建立更加標(biāo)準(zhǔn)化的分析模式，并采用大數(shù)據(jù)技術(shù)對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息的潛在信息進(jìn)行挖掘，彌補(bǔ)審計工作人員可能會忽略的金融風(fēng)險。

6 結(jié)語

綜上所述，對于大數(shù)據(jù)金融審計防范金融風(fēng)險這一命題來講，是基于當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代完全到來，并在社會各領(lǐng)域當(dāng)中發(fā)揮深刻影響其作用的前提下所提出的。對于金融審計工作來講，過去工作過程中所面臨的工作困境主要是數(shù)據(jù)量龐大而缺少有效的模型和數(shù)據(jù)審計工具，所以大數(shù)據(jù)技術(shù)為此提供了很好的平臺以及基礎(chǔ)，可以讓金融審計工作人員開展工作時的工作負(fù)擔(dān)大大降低，而且還能夠提高工作效率，所以應(yīng)當(dāng)就大數(shù)據(jù)金融審計防范金融風(fēng)險的應(yīng)用進(jìn)行深入研討，全方位提高工作質(zhì)量。

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