企業(yè)財務風險管理與控制策略

陳宇

摘 要：隨著市場經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，企業(yè)經營的過程需要有充足的資金，企業(yè)應該重視財務管理工作，因為在激勵的競爭背后，企業(yè)經營面臨巨大的財務風險，目前企業(yè)的經營過程中需要重視財務風險管理與控制，確保企業(yè)財務管理工作秩序井然，保證企業(yè)的財務數據真實有效，為企業(yè)提供準確的財務報告，方便企業(yè)提高解決管理問題的能力，為企業(yè)的經營決策提供重要的依據。按照企業(yè)經營的實際情況，企業(yè)需要重視財務風險管理，以財務風險內涵入手分析，整體規(guī)劃企業(yè)財務風險的要素以及出現的原因，結合企業(yè)財務風險管理存在的問題開展深入研究，提出財務風險控制的應對策略，能夠為企業(yè)財務風險管理提出合理化的建議，提升企業(yè)的市場競爭力。

關鍵詞：企業(yè);財務風險;策略;管理

企業(yè)在市場經濟體制下的發(fā)展必然會存在風險，風險的種類很多，而且風險是無法消除，但是可以避免的，而且企業(yè)的風險種類中，對于企業(yè)的經營和發(fā)展產生重要影響的主要是財務風險。財務風險關系到企業(yè)經營的命脈，尤其是資金的使用和管理情況，但是為了企業(yè)的現代化發(fā)展道路，需要重視財務風險的內涵以及意義，探索出財務風險存在的原因以及問題，并找到財務風險的控制策略，以便企業(yè)能夠提高財務管理質量，發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢，最大限度地防范財務風險，提高企業(yè)內部控制管理水平，確保企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路。

一、企業(yè)財務風險概述

1.財務風險的概念

企業(yè)經營過程中會有經濟活動，經濟活動會有資金往來，所以也會產生財務活動，因為企業(yè)對財務工作管理的數據，而且加上財務活動自身的不確定因此產生的風險，就是企業(yè)的財務風險。企業(yè)的財務風險存在于企業(yè)的財務往來中，影響財務風險的因素不僅有內部因素，也有外部原因，還受到客觀條件的限制。企業(yè)財務風險的存在會造成企業(yè)的經濟損失，企業(yè)預期的利潤和經濟目標沒有達到，所以會直接影響企業(yè)的發(fā)展。財務風險的管理都是牽一發(fā)動全身的狀態(tài)，對企業(yè)的未來產生很重要的影響。

雖然企業(yè)的財務風險是不可避免的，但是需要企業(yè)通過科學的管控方式有效地進行財務風險的控制，以便將企業(yè)的財務風險降到最低狀態(tài)，減少企業(yè)的損失。為此企業(yè)的財務風險的特征主要是客觀性，因為只要是企業(yè)處于經營的狀態(tài)，只要有經濟活動的開展必然會存在的財務風險。財務風險也具有不確定的特征，因為財務風險是無處不在的，什么時間出現不確定，而且財務風險以何種狀態(tài)出現也不確定，財務風險對企業(yè)的影響程度依然不確定，為此對于企業(yè)的財務風險管理來說難度很大。企業(yè)的財務風險也是具有可控性，不管什么類型的財務風險，只要企業(yè)管理者提高重視，結合企業(yè)的實際經營情況，那么企業(yè)必然會有效地控制財務風險，減少企業(yè)的損失。企業(yè)的財務風險也是全面性，整體性，財務風險貫穿于企業(yè)整體的經濟環(huán)節(jié)，財務風險涉及到企業(yè)所有的部門的工作，為此復雜的財務管理導致企業(yè)風險隨時出現。財務風險也是可度量特征，雖然財務風險無法預測，但是只要被企業(yè)發(fā)現有財務風險出現，那么財務風險就可以采取措施進行控制，通過科學的手段進行度量，掌握財務風險的形成軌跡。

2.企業(yè)財務風險的類型

結合企業(yè)的實際經營情況來分析，新形勢下企業(yè)的財務風險的類型具有以下幾種：企業(yè)的財務風險主要有投融資風險、資金管理風險、應收賬款管理風險、預算風險、核算風險以及收益分配的風險等等。一般情況下企業(yè)的投融資與資金管理風險是有關聯的，都是涉及到企業(yè)的生產經營以及資金使用情況，對企業(yè)的經營效益和償還能力等都有影響。同時企業(yè)的風險貫穿于企業(yè)經營的始終，對企業(yè)所有的經營行為產生很大的穿透力，資金是企業(yè)經營的命脈，風險雖然不能杜絕，但是可以控制，可以對企業(yè)的風險進行精細化的管理，以便企業(yè)能夠制定風險預警機制和防范措施，提高風險預防的能力，減少企業(yè)的風險危害，促進企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)財務風險管理的重要意義

首先，企業(yè)財務風險管理有利于企業(yè)提高財務管理質量和水平，確保企業(yè)的資金使用安全。企業(yè)的財務風險發(fā)生的主要方面就是存在于企業(yè)的資金使用以及財務工作程序中，對財務風險進行防控，可以對財務管理的所有工作進行規(guī)范的管理，也有助于企業(yè)規(guī)范財務人員的工作，提高財務管理質量。同時企業(yè)財務風險管理更多的是企業(yè)可以對財務管理工作更加重視，這樣也能夠避免資金使用不當或者私自占用的問題出現，提高資金利用率，也能夠提升企業(yè)的財務管理能力，促進企業(yè)的發(fā)展。

其次，企業(yè)財務風險的管理有利于強化企業(yè)的內控水平，幫助企業(yè)解決管理工作存在的問題，進而促進企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭力。企業(yè)的經營和管理需要有完善的管理機制，財務風險管理也是企業(yè)內部控制的內容之一，完善的財務風險管理機制可以提高企業(yè)的財務管理質量，確保財務的報告為企業(yè)的經營決策提供依據，由此可見，財務風險管理有利于企業(yè)提高財務管理水平的同時強化內部控制的作用，還能夠增強企業(yè)的市場競爭力，增加企業(yè)的經濟收益，讓企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中穩(wěn)步前進。

三、企業(yè)財務風險管理產生的原因

1.財務風險管理制度不完善

企業(yè)的財務風險需要有完善的管理制度才能規(guī)范財務風險管理的所有行為，有效地對財務風險進行控制，但是目前企業(yè)內部的財務風險意識淡薄，財務風險的管理制度不完善主要體現在企業(yè)對財務風險的影響因素掌握不全面，風險具有不確定性，雖然很多表面存在的財務風險能夠及時地發(fā)現，但是一些潛在的風險依然發(fā)現不了，所以企業(yè)內部的財務風險管理和控制制度不完善，各部門的工作職責落實不到位，很多情況下，企業(yè)也沒有結合自己的實際經營和管理的情況完善財務風險管理機制，導致財務風險管理工作的難度增加，企業(yè)對風險的管控不力，會面臨經營損失。

2.財務風險管理缺少對應的應用環(huán)境

企業(yè)財務風險管理要想在企業(yè)內部有效開展，需要重視財務風險管理的應用環(huán)境，但是由于企業(yè)內部經營和管理的戰(zhàn)略目標不一致，很多情況下企業(yè)的管理者更多地關注經濟效益最大化，所有的工作環(huán)節(jié)都向著獲得更多的經濟收益去做，認為企業(yè)的內部經營和管理所有的工作準備都是確保企業(yè)的經濟收益，所以對財務風險管理的關注度少，而且不太重視。企業(yè)內部的管理者以及其他員工對財務風險管理不重視，財務數據存在不公開，不透明的狀態(tài)，很多財務信息就不準確，財務數據管理不規(guī)范，給企業(yè)管理者提供的數據也就不真實，缺少應用環(huán)境的財務風險管理必然會直接影響企業(yè)的經營決策。

3.企業(yè)內部的組織結構單一，權力集中

企業(yè)內部的財務風險出現的原因之一也是受到企業(yè)的組織結構不合理的因素的影響，企業(yè)內部的組織結構呈現單一的狀態(tài)，權力過于集中，缺少客觀性，很多經營決策的時候，也是由于企業(yè)權利集中，很多好的想法和意見不能被直接體現出來，企業(yè)決策的失誤率會增加。企業(yè)單一的內部組織結構，各部門之間的聯系很少，大家各司其職，缺少溝通，這不利于財務風險管理，不僅會增加各部門的工作量，也導致大家的責任意識淡薄，缺少主人翁意識，工作中的創(chuàng)新和奉獻精神也不足。更主要的是企業(yè)內部會出現一些腐敗的情況而且無人制止，隨著時間的增加，會影響企業(yè)文化建設，企業(yè)的財務風險管理也會有弊端。

4.由企業(yè)所處的市場經濟環(huán)境決定的

全球經濟一體化進程不斷的加快推進，不僅提高了人們的生活水平，而且也給企業(yè)的經營帶來的商機和挑戰(zhàn)，企業(yè)需要在一個更為復雜的經濟環(huán)境中生存和發(fā)展，同時企業(yè)經營的會受到很多不確定的市場經濟環(huán)境和因素的影響，這會影響企業(yè)的直接經濟決策以及經營狀態(tài)。企業(yè)的財務風險管理受到市場經濟環(huán)境的影響，也受到國家宏觀政策的影響，隨著社會主義市場經濟變化，國家的稅收政策，貨幣政策以及金融政策等都影響企業(yè)的經濟活動的開展，對企業(yè)財務風險管理來說也是存在隱患，所以需要企業(yè)引起重視。

四、企業(yè)財務風險管理中存在的問題

1.企業(yè)的財務風險管理意識薄弱

企業(yè)在經營的時候對成本控制管理以及獲得利潤的事情特別感興趣而且關注度很大，但是對財務管理活動的關注度很少，所以財務風險管理受重視程度低。同時由于企業(yè)經營過程中權力集中，下面員工受到企業(yè)管理者思想意識的影響，企業(yè)管理者對財務風險管理的重要性認識不到位，在思想意識層面也沒有財務風險管理意識，為此企業(yè)內部自上而下的缺乏財務風險管理意識。企業(yè)對財務風險的重要性宣傳不到位，宣傳的方式單一，也只是在會議上做強調，其他工作的時候缺乏對財務風險管理的重視，這樣時間長以后，企業(yè)的財務風險管理越來越不受重視，會直接制約企業(yè)財務風險管理機制的建設和發(fā)展。

2.企業(yè)財務風險要素評估不準確

企業(yè)的財務風險管理需要重視影響風險的要素進行排查，但是現階段企業(yè)內部對于財務風險要素的排查和評估的機制不完善，而且方式方法單一，這就會導致企業(yè)對財務風險整體的把控不準確，也只是能夠對表面存在的財務風險及時發(fā)現，但是一些潛在的風險要素依然不能被及時發(fā)現，對企業(yè)財務風險管理來說埋下隱患。企業(yè)財務風險管理的第一步就是需要對財務風險的影響因素進行細致的排查，由于采取的手段不單一，而且企業(yè)沒有認識到財務風險管理的重要性，所以很多情況下對于財務風險控制和管理未積極進行，隨著時間的推移，財務風險管理工作的壓力也會增加。

3.財務管理的信息化水平低

企業(yè)的現代化發(fā)展離不開信息技術的應用，尤其是財務風險管理也是一樣的，因為企業(yè)對財務數據的管理更為嚴格，但是現階段企業(yè)財務管理過程中對信息系統(tǒng)的應用過程還有更大的空間，信息系統(tǒng)模塊設置不符合企業(yè)的實際經營狀況，對財務信息共享方面做得不好，雖然有信息系統(tǒng)，但是信息系統(tǒng)的利用率低，沒有做到信息數據傳遞的有效鏈接，各部門之間的溝通不暢，所以使用的信息系統(tǒng)沒有達成一致。企業(yè)的內部管理的標準不統(tǒng)一，信息傳遞的過程存在安全隱患，加上企業(yè)對信息系統(tǒng)的安全性不重視，各部門之間使用信息系統(tǒng)存在重復勞動的狀態(tài)，導致信息整理滯后，影響信息系統(tǒng)的效率。

4.企業(yè)缺乏完善的財務風險監(jiān)管體制

企業(yè)的財務風險管理在執(zhí)行的過程中，由于缺少監(jiān)管機制的限制和作用，很多財務風險的問題不能得到及時反饋，這增加了企業(yè)財務風險管理的難度。企業(yè)的財務風險具有復雜性，也是一個系統(tǒng)的工作，但由于企業(yè)內部的財務風險監(jiān)管工作不到位，監(jiān)管部門受到企業(yè)管理者思想意識的制約，所以實際開展工作的時候缺少符合自己工作的監(jiān)管體制。而且企業(yè)內部的監(jiān)管工作更多的是形式化的存在，或者重視事后的監(jiān)管，忽視了監(jiān)管工作的執(zhí)行效果，監(jiān)管工作發(fā)揮不到位，直接影響企業(yè)財務管理的其他工作，尤其是企業(yè)的經營決策的準確性，企業(yè)應該重視財務風險監(jiān)管體制工作的發(fā)展。

5.財務管理的規(guī)范性不足

企業(yè)雖然有意識地重視財務管理工作，但是也只是思想意識上重視，其行動力不足，導致企業(yè)的財務管理工作整體的管理不到位，財務管理沒有做規(guī)范的管理，例如：資金管理工作來說，資金的賬目管理混亂，很多資金的審批等程序不全面，使用資金的時候也沒有按照正規(guī)的程序走，也只是管理者一個人簽字就完成，財務部門就撥款，這種情況下會出現資金不足和浪費的現象。企業(yè)的財務管理其他工作的規(guī)范性也不到位，對于細節(jié)的把控不當回事，具體的財務管理活動沒有有效的規(guī)范的指導，一般都是隨意性很大，這必然會增加企業(yè)的財務風險。財務管理不規(guī)范會給財務風險帶來很多誘因，需要企業(yè)管理者引起重視，規(guī)范財務管理行為。

6.缺乏專業(yè)的財務風險管理人才

隨著市場經濟變化，人才是企業(yè)經營的主要競爭力，但是企業(yè)的財務風險管理缺乏專業(yè)的管理人才，更主要是企業(yè)的財務風險管理的工作人員都是兼職的人員，大家都是有自己的本職工作，而且企業(yè)對財務風險管理的培訓和學習機會不多，很多工作都依靠員工自主的學習，導致企業(yè)的財務人員并不足夠專業(yè)，對于企業(yè)的財務風險管理的時候無法提出合理性、建設性的長遠規(guī)劃，使得企業(yè)最終的財務決策缺乏科學分析的基礎，會形成錯誤的判斷，影響企業(yè)財務風險的管控。

五、財務風險管理與控制的策略

1.提升財務風險管理意識

企業(yè)要想整體上提升財務風險管理意識，必須要企業(yè)管理者帶頭，企業(yè)的管理者的思想意識對員工的影響力很大，所以企業(yè)管理者需要對財務風險管理有一個清晰的把握，尤其是財務風險管理要素的識別，這有利于企業(yè)內部從上到下，從里到外，強化財務風險管理意識，而且企業(yè)內部的財務風險管理也要與企業(yè)日常的工作有機結合，便于企業(yè)完善相關的管理機制，也能利用多樣化的宣傳方式，增強財務風險管理的作用，確保企業(yè)內部能夠廣泛宣傳財務風險管理的重要性，也提升大家的思想意識，為企業(yè)財務風險管理工作的推進奠定好思想基礎。

2.采取多元化的手段對財務風險因素排查

企業(yè)的財務風險影響的因素很多，所以對風險要素和評估的手段也要多元化，結合企業(yè)內部的經營和發(fā)展規(guī)劃，制定完善的財務風險評估和排查的政策，在進行評估和排查的時候要重視客觀性，拒接和經驗主義的工作模式，普通而且顯而易見的風險要素不要遺漏，但是潛在的風險要素就需要花費一定的功夫和時間做充分的分析以及準確，確保企業(yè)對財務風險的整體有一個把控，而且及時準確地把所有的風險都能夠排查出來，財務風險的排查工作要做到常態(tài)化，以便企業(yè)探索出更多的方法，最終才能有助于企業(yè)構建完善的財務風險預警和防范機制。

3.建立完善財務管理信息系統(tǒng)

市場經濟體制下，企業(yè)需要借助信息系統(tǒng)來提高財務管理工作的質量和效率，為此企業(yè)結合市場經濟的發(fā)展要求，構建完善的財務管理信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)構建之前要對企業(yè)整體的情況做充分的了解，尤其是各個部門的工作職能，把各個部門的信息系統(tǒng)統(tǒng)一整合，最終確定一個信息系統(tǒng)里面供大家使用，而且還要完善相關的管理機制，對于信息系統(tǒng)的使用有一定的行為規(guī)范。重視各部門之間的溝通和交流，信息系統(tǒng)也要發(fā)揮資源共享的作用，各種數據傳遞速度增加，減少各部門的工作量的同時滿足企業(yè)財務管理中對信息處理的要求，這確保財務數據更加準確，也有利于為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的經濟價值。

4.制定完善的財務風險監(jiān)管制度

對于企業(yè)的財務風險管理工作來說，完善的財務風險監(jiān)管制度有利于促進企業(yè)健康的發(fā)展，所以企業(yè)對于財務風險監(jiān)管制度的建設首先要明確監(jiān)管工作的職責，派專人負責，對于工作人員要樹立正確的價值觀和人生觀，明確監(jiān)管工作的流程，在實際開展工作的時候也要拒絕受到企業(yè)管理者思想意識的制約，需要客觀的開展工作。監(jiān)管工作要全面，整體進行監(jiān)管，改變現在的監(jiān)管只是重視事后監(jiān)管的方式，最終形成的財務風險管理監(jiān)管的報告確保真實性和客觀性，供企業(yè)的管理者掌握財務風險管理工作存在的漏洞，并及時地提高財務風險防范能力。

5.風險管理視角下重視財務管理的規(guī)范性

企業(yè)的財務管理規(guī)范，不僅從思想意識上要強化規(guī)范性，更主要是企業(yè)內部的實際行動上，企業(yè)管理者聯合財務部門針對財務管理的所有工作做精細化的分析，然后依據企業(yè)的實際經濟活動和經營行為，規(guī)范財務管理的工作，對于一些財務管理工作程序都要完善，明確工作責任，確定好責任人，還要采取績效考核等措施，鼓勵大家提高對工作的重視。同時企業(yè)對財務管理工作進行調整和優(yōu)化，提高財務管理的規(guī)范性。企業(yè)站在財務風險管理的角度下，明確財務風險管理的責權管理，對財務風險管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，為財務風險的抵御工作設置一個有效的保護屏障，確保企業(yè)在財務風險控制與防范上也能夠更具有主動性優(yōu)勢。

6.培養(yǎng)專業(yè)的財務風險管理人才

企業(yè)順應新形勢的發(fā)展背景，對于財務風險管理要培養(yǎng)專業(yè)的管理人才，提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)不僅要引進專業(yè)人才，對于內部現有的工作人員要強化管理，重視學習的重要性，采取培訓和交流等形式，培養(yǎng)大家的創(chuàng)新精神，還要完善學習制度，通過團隊建設，讓大家相互學習，相互幫助，營造企業(yè)自己的文化。同時企業(yè)重視員工信息技術的學習，提高信息系統(tǒng)的應用，還要針對財務風險管理的實際情況，制定學習計劃，學習的主要目的就是應用到企業(yè)財務風險管理的實踐中。企業(yè)可以利用激勵措施，調動大家工作的積極性，也為企業(yè)的發(fā)展留住更多優(yōu)秀的人才。

六、結束語

市場經濟體制中，企業(yè)的經營必然走現代化的發(fā)展道路，企業(yè)應該重視財務風險管理對企業(yè)經營的直接影響，也要結合企業(yè)的實際經營情況，對財務風險管理的重要意義以及風險存在的原因有所了解，還要針對財務風險存在的問題采取措施進行糾正，強化思想意識，重視風險要素的分析，規(guī)范財務管理行為，完善財務風險監(jiān)管機制，借助信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，培養(yǎng)專業(yè)的財務風險管理人才等，有助于企業(yè)將財務風險管理作為常態(tài)化的管理工作來抓，減少企業(yè)的經濟損失，增強企業(yè)的市場競爭力。

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