中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題研究

郭穎

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，中小民營(yíng)企業(yè)越來(lái)越發(fā)揮著不可替代的重要作用。但是中小民營(yíng)企業(yè)由于受傳統(tǒng)觀念和思想的影響，特別是在資金管理方面存在著管理方式老舊、跟不上企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展等問(wèn)題，進(jìn)而造成企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，甚至已經(jīng)威脅到了企業(yè)的生存。故此，中小民營(yíng)企業(yè)只有在資金管理方面針對(duì)自己的問(wèn)題做出思想上的改變和制度上的改進(jìn)，制定出適合本企業(yè)科學(xué)的資金管理制度，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、引言

現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了新時(shí)代，我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)面臨著企業(yè)內(nèi)部管理落后、資金需求大幅增長(zhǎng)、外部國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈、國(guó)外市場(chǎng)紛紛搶占份額等各方面的壓力，急需提檔升級(jí)。在這種環(huán)境下，企業(yè)要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，必須有充足的資金作為保障。企業(yè)的資金是企業(yè)的生存的血液，而企業(yè)科學(xué)的資金管理則是讓企業(yè)的資金在企業(yè)通暢、有序、有效的周轉(zhuǎn)和循環(huán)，讓企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步健康的發(fā)展壯大。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

每個(gè)企業(yè)的資金對(duì)企業(yè)來(lái)講都是重中之重，它是企業(yè)生存的血液，是企業(yè)的立命之本，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、賴以生存關(guān)鍵。它存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，從企業(yè)的創(chuàng)建、人員的構(gòu)成、原料的購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)的過(guò)程、經(jīng)營(yíng)和銷售都離不開資金的供應(yīng)。資金管理則是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)化的管理，在企業(yè)管理體系中處于核心地位。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，很多中小民營(yíng)企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這種情況極為常見。所以，企業(yè)如何運(yùn)用資金管理來(lái)保障企業(yè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，是擺在每個(gè)中小民營(yíng)企業(yè)管理者面前的一個(gè)難題。

三、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）管理者對(duì)資金管理不重視

很多中小民營(yíng)企業(yè)都是家族企業(yè)，大部分家族企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)淡薄，認(rèn)為管理是企業(yè)管理者的事情，用不著專門對(duì)資金進(jìn)行管理，所以企業(yè)有錢時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時(shí)就發(fā)愁，對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足、思想僵化，不能運(yùn)用現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)理念和管理方法，缺乏資金管理概念，資金決策和資金計(jì)劃的主觀性和隨意性大。而且，企業(yè)管理者一味地追求利潤(rùn)最大化，注重產(chǎn)量和銷量，輕管理，缺乏對(duì)企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的考慮，更沒有制定相關(guān)的資金管理制度，就造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)速度太慢，實(shí)際占用資金量大或者是造成大量的資金閑置，資金使用成本居高不下。有的企業(yè)就算是制定了相關(guān)的資金管理制度，管理者并不重視，資金管理制度無(wú)法有效地運(yùn)行下去，因此這個(gè)制度也只能停留在表面，流于形式，最后成為虛置的空文。

（二）沒有科學(xué)的資金管理制度

資金管理制度是針對(duì)企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計(jì)的一系列制度的總稱，它作用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。資金管理是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的管理工作，牽涉范圍廣泛，綜合程度高，資金管理制度的制定需要專業(yè)的人員制定并實(shí)行。要形成一套科學(xué)完善的資金管理制度需要通過(guò)上至管理者、下至每個(gè)基層工作人員共同配合和監(jiān)管，把每個(gè)崗位的信息和職能通過(guò)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)達(dá)到整個(gè)企業(yè)的良性循環(huán)，使企業(yè)的資源配置達(dá)到最優(yōu)化。但是在我國(guó)大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)都沒有建立科學(xué)的資金管理模式，有的企業(yè)就算建立了資金管理制度，也存在著不適應(yīng)本企業(yè)的實(shí)際情況而無(wú)法執(zhí)行下去的情況。由于缺少統(tǒng)一而科學(xué)的資金管理制度，各個(gè)業(yè)務(wù)部門各自為政，都按照自己部門的需要和要求來(lái)籌集和使用資金，各部門之間沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，無(wú)法統(tǒng)籌保持整個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)順暢，這就會(huì)造成企業(yè)的資金成本上升、資源浪費(fèi)和資金使用效率低下，企業(yè)管理者也無(wú)法掌控企業(yè)的資金走向，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）沒有專業(yè)的資金管理人員

中小民營(yíng)企業(yè)因其規(guī)模比較小，大部分的企業(yè)管理者只重視會(huì)計(jì)的核算而忽略對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的職能都是單純的會(huì)計(jì)核算職能，沒有資金管理職能。會(huì)計(jì)核算只是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄和核算，只是簡(jiǎn)單的把企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一下事后的加工、整理和報(bào)告。因此，在中小民營(yíng)企業(yè)中管理者選擇會(huì)計(jì)人員時(shí)，認(rèn)為只要是懂點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員就可以勝任會(huì)計(jì)工作，多數(shù)選用自家人做財(cái)務(wù)工作。這就造成了普遍的財(cái)務(wù)人員沒有專業(yè)的管理技能，企業(yè)也沒有組織針對(duì)資金管理進(jìn)行專業(yè)而深入的培訓(xùn)，所以很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能深入了解各個(gè)部門的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、數(shù)據(jù)來(lái)源情況，更不能加以分析和籌劃，所以就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)判斷不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)信息和實(shí)際信息不對(duì)稱，資金使用不能充分匹配。而少數(shù)企業(yè)雖然意識(shí)到了資金管理的重要性，但是沒有設(shè)立專業(yè)的資金管理人員，企業(yè)的資金管理只是片面而狹窄的管理，只注重對(duì)成本的控制和對(duì)生產(chǎn)的控制，而極少關(guān)注市場(chǎng)信息，對(duì)戰(zhàn)略決策、預(yù)算方面并沒有加以規(guī)劃，這就會(huì)造成企業(yè)和市場(chǎng)脫節(jié)，發(fā)展舉步維艱。

四、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)資金管理意識(shí)

首先，企業(yè)應(yīng)該將管理層作為核心，企業(yè)的管理層應(yīng)摒棄守舊的思想，通過(guò)學(xué)習(xí)各種法律法規(guī)，特別是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)代化管理的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)到資金管理企業(yè)中占有非常重要的位置，并且，在執(zhí)行本企業(yè)制定的資金管理制度時(shí)，以身作則，帶頭執(zhí)行，避免出現(xiàn)制定的制度流于形式的情況。企業(yè)管理層在明確資金管理重要意義的同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況、吸取借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的資金管理經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)新本企業(yè)的資金管理方法，結(jié)合當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)，從而提升資金管理水平。其次，在加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金管理重視的同時(shí)，也要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員及部門的資金管理意識(shí)。企業(yè)管理層可以借用媒體宣傳、微信發(fā)布、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各自方式對(duì)企業(yè)的各部門的員工和中層管理人員進(jìn)行全方位的加強(qiáng)資金管理意識(shí)，并各部門配合嚴(yán)格執(zhí)行管理層下達(dá)的資金管理制度，從而提高制度的執(zhí)行力，使資金管理的理念深入企業(yè)每一個(gè)員工的意識(shí)里。只有這樣才能使企業(yè)的資金管理從上到下形成統(tǒng)一的鏈條，才能保證資金在企業(yè)完善合理的運(yùn)用。

（二）完善資金管理制度

企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)和本企業(yè)的自身情況并結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)的方法制定適合本企業(yè)的資金管理制度。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是提升企業(yè)的資金使用效率。為了企業(yè)的資金能夠達(dá)到最大化的使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，制定科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，合理配置資金，統(tǒng)籌兼顧，根據(jù)輕重緩急穩(wěn)妥處理各項(xiàng)用款。在銷售環(huán)節(jié)對(duì)賒銷額度進(jìn)行調(diào)整，避免因賒銷資金數(shù)額過(guò)高而引起資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，每月對(duì)應(yīng)收賬款和個(gè)人借款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期未收賬款建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，有效控制單位資金占用，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金資產(chǎn)的管控監(jiān)督。企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督，首先，應(yīng)當(dāng)提高對(duì)資金管理監(jiān)督工作的重視，注重事前、事中以及事后監(jiān)督，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，把握最佳的解決時(shí)間。其次，要明確資金管理工作中各個(gè)崗位職責(zé)，避免出現(xiàn)一人身兼多職的情況。最后，將資金管理納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核中，對(duì)資金使用、現(xiàn)金流量管理等進(jìn)行監(jiān)督考核。三是加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理。資金的預(yù)算管理是資金管理的核心內(nèi)容。資金的預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核三部分組成：1.預(yù)算的編制是根據(jù)往年的執(zhí)行情況和本年度的預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的情況相結(jié)合，制定適合本企業(yè)的資金使用計(jì)劃。2.預(yù)算的調(diào)整是在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，有可能外部的環(huán)境、政策法規(guī)或者內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)條件會(huì)發(fā)生變化，如國(guó)家政策的調(diào)整、業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時(shí)，就需要根據(jù)這些變化來(lái)調(diào)整原已做出的預(yù)算。并且在調(diào)整好以后繼續(xù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤并監(jiān)控執(zhí)行的程度。3.對(duì)資金的監(jiān)督考核是在已經(jīng)制定的預(yù)算基礎(chǔ)上，把各個(gè)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)評(píng)和分析，并利用考核體系的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各個(gè)部門加以考評(píng)，從而達(dá)到資金考核的強(qiáng)化效果。四是構(gòu)建信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。我國(guó)現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了信息化社會(huì)，人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)已經(jīng)慢慢滲透到各行各業(yè)，企業(yè)信息化管理現(xiàn)在是企業(yè)管理方式的發(fā)展方向，它是提升企業(yè)管理效率的重要手段。在現(xiàn)階段不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)只能運(yùn)用信息化管理才能夠更快掌握信息并根據(jù)這些信息進(jìn)行決策，最終掌握市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。資金管控同樣依賴信息的及時(shí)掌握，企業(yè)需要通過(guò)信息技術(shù)來(lái)簡(jiǎn)化復(fù)雜的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)核算及資金管理制度的執(zhí)行情況，讓信息化建設(shè)滲入到預(yù)算、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程。企業(yè)管理者只有通過(guò)信息化系統(tǒng)才能全面而準(zhǔn)確地掌握整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)行情況，并利用信息共享，發(fā)揮內(nèi)部信息聯(lián)動(dòng)性，將企業(yè)成本管理與資金控制相結(jié)合，解決企業(yè)存在的生產(chǎn)與資金管理相分離的問(wèn)題。

（三）配置專業(yè)的資金管理人員

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，資金管理工作人員是資金管理工作的主要實(shí)施者與資金管理制度的執(zhí)行者。資金管理人員的素質(zhì)水平的高低，會(huì)直接影響著企業(yè)資金管理工作效率以及相關(guān)制度的實(shí)施與執(zhí)行。因此，企業(yè)要配置專業(yè)的資金管理人員，并進(jìn)行定期或者不定期的專業(yè)化的培訓(xùn)。專業(yè)的資金管理人員要利用現(xiàn)代化的手段以企業(yè)的公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，配合管理層從企業(yè)的融資、投資、運(yùn)營(yíng)等角度全方位進(jìn)行分析和籌劃，制定資金管理制度，并執(zhí)行和監(jiān)督計(jì)劃的過(guò)程，已達(dá)到資金籌集和使用的效率最大化。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新時(shí)代背景下，為了保證企業(yè)更加適應(yīng)環(huán)境的變化以及更加健康的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，強(qiáng)化員工的資金管理意識(shí)，深入分析資金管理問(wèn)題的形成原因，通過(guò)完善資金管理制度、提升資金使用效率、強(qiáng)化資金管理監(jiān)督等措施解決資金管理問(wèn)題，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，有效提升企業(yè)的資金管理水平?？偠灾行∶駹I(yíng)企業(yè)要生存、要發(fā)展，就要用科學(xué)的發(fā)展觀和管理手段進(jìn)行管理和創(chuàng)新，走現(xiàn)代企業(yè)科技化發(fā)展之路，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)質(zhì)的飛躍。

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（作者單位：豐縣佳宜置業(yè)有限公司）