商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制的問題研究

摘 要：隨著國民經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)，城市商業(yè)銀行也得到了快速發(fā)展，在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中的一些問題也慢慢暴露出來，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險控制越發(fā)地凸顯其在商業(yè)銀行長遠(yuǎn)、健康及穩(wěn)健發(fā)展道路上的重要性。本文通過闡述商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的分類，以Z銀行為例，引用Z銀行2017年至2019年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。得出Z銀行財務(wù)風(fēng)險控制過程中出現(xiàn)的一些問題，以此為基礎(chǔ)針對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制過程存在的問題提出一些建議。并希望借此能夠不斷完善商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財務(wù)風(fēng)險;控制風(fēng)險

一、引言

財務(wù)管理工作是商業(yè)銀行不斷向前經(jīng)營過程中的重要力量，如果在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中財務(wù)管理能力能夠不斷上升，不僅能解決大部分銀行在發(fā)展后期遇到的問題，而且能夠提升商業(yè)銀行的競爭力。在商業(yè)銀行財務(wù)管理的過程中，開展財務(wù)風(fēng)險管理是極為重要的。因?yàn)樯虡I(yè)銀行在經(jīng)營過程中涉及的資產(chǎn)種類較多，并且對于這些資產(chǎn)來說對風(fēng)險管控的需要是非常高的。所以控制商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險不僅能使商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展更加平穩(wěn)，而且可以完善商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管理系統(tǒng)。在目前這個發(fā)展階段，雖然商業(yè)銀行的管理層已經(jīng)開始重視對財務(wù)風(fēng)險的管控，但仍舊存在著一些問題，正成為商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展路上的阻礙。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的分類

1.市場風(fēng)險

市場風(fēng)險指由于外部環(huán)境的不利變化而導(dǎo)致對商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理產(chǎn)生的風(fēng)險。因此規(guī)避市場風(fēng)險主要是依靠對市場的外部環(huán)境及時進(jìn)行分析，通過市場風(fēng)險評估等測試及時避免因?yàn)槭袌鲲L(fēng)險的變化給銀行帶來損失。

2.資本風(fēng)險

資本風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行本身持有的資本金不足以應(yīng)對風(fēng)險損失從而帶來風(fēng)險。通常主要以資本充足度為中心進(jìn)行考察。商業(yè)銀行如果出現(xiàn)自身擁有的資本金不夠充足甚至過于少的情況就可能無法在銀行出現(xiàn)大危機(jī)的時候幫助銀行渡過難關(guān)?？梢钥闯鲎銐虻馁Y本金對銀行來說非常的重要。

3.資金流動性風(fēng)險

對于商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展來說，資金流動性非常重要。為了使銀行和客戶的交易能夠順利進(jìn)行，銀行需要保持充足的資金。尤其是在存款者提現(xiàn)及借款者發(fā)生借貸業(yè)務(wù)時，如果銀行資金的流動性不能滿足客戶交易的需要，將會產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。特別是銀行將大量的短期借款用于長期貸款時，會面臨短期難以支付的問題，產(chǎn)生較高的流動性風(fēng)險。

4.資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險

資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的以過去的交易或事項(xiàng)形成的資源。商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險主要是由于貸款風(fēng)險產(chǎn)生，例如逾期貸款、不良資產(chǎn)等。盡管商業(yè)銀行可以通過法律手段去減少不良資產(chǎn)導(dǎo)致的銀行資產(chǎn)受損，但因?yàn)橐恍┑貐^(qū)的地方政策和法律觀念淡薄等原因?qū)е虑房钭防U難度增大，使銀行資產(chǎn)受到損失。

5.盈利性風(fēng)險

商業(yè)銀行的盈利主要靠借貸利息差獲取收入，由于盈利性風(fēng)險是與盈利有關(guān)的綜合性風(fēng)險，所以必然會被其他各種類型的風(fēng)險所影響。這種風(fēng)險通常會在商業(yè)銀行的財務(wù)報表中反映出來，現(xiàn)在有不少的銀行為了在財務(wù)報表中表露出較好的利潤情況，從而放松對商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理的控制，由此產(chǎn)生盈利性風(fēng)險。不同的商業(yè)銀行存在的盈利性風(fēng)險表現(xiàn)方式不同，顯然盈利與風(fēng)險相互矛盾，高盈利意味著高風(fēng)險。因此銀行更需要合理控制風(fēng)險，在穩(wěn)定盈利的基礎(chǔ)上，使銀行健康長遠(yuǎn)地運(yùn)營。

三、商業(yè)銀行財務(wù)控制風(fēng)險的現(xiàn)狀及問題——以Z銀行為例

1.Z銀行簡介

Z銀行其前身在1996年11月成立，2009年12月更改名稱為Z銀行。截至2020年9月末，Z銀行的資產(chǎn)總額為人民幣5353.86億元，較年初增長6.97%;存款規(guī)模為人民幣3113.21億元，貸款規(guī)模人民幣2295.20億元，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入人民幣109.28億元，獲得“2020年卓越競爭力社會責(zé)任銀行”、“年度最佳六穩(wěn)六保服務(wù)中小微銀行”等榮譽(yù);蟬聯(lián)“十佳金融科技創(chuàng)新獎”;在“中國服務(wù)企業(yè)500強(qiáng)”榜單中排第217位，在河南省上榜的企業(yè)中位排第二名。

2.Z銀行財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀

從市場風(fēng)險方面看Z銀行面對的市場風(fēng)險主要包含利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險，而這兩個指標(biāo)非常容易受市場大環(huán)境和國家及地方政策的影響。我們知道市場風(fēng)險管理包含了識別、衡量、監(jiān)控市場風(fēng)險的整個過程。利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險會直接對銀行的存貸款交易產(chǎn)生影響。根據(jù)Z銀行的貸款五級分類狀況制成表1。

從表1的數(shù)據(jù)我們可以看出該銀行可疑和損失類貸款金額在三年內(nèi)不斷攀升，毋庸置疑這種現(xiàn)象對該銀行會帶來財務(wù)上的風(fēng)險，這就要求Z銀行必須對相關(guān)的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。這樣才能夠有效減少或避免可疑、損失貸款給銀行帶來的損失。從表中我們了解到在2017年到2019年三年內(nèi)Z銀行的不良貸款也在不斷上升。不良貸款的增加也有可能會導(dǎo)致銀行資產(chǎn)受損，所以對不良資產(chǎn)的數(shù)量也應(yīng)進(jìn)行控制。根據(jù)產(chǎn)品類型劃分的貸款及不良貸款情況我們制成表2。根據(jù)按行業(yè)劃分的貸款及不良貸款情況我們制成表3。

從表2中我們可以發(fā)現(xiàn)Z銀行的不良貸款主要集中在短期貸款、中長期貸款、個人經(jīng)營性貸款及個人消費(fèi)貸款四個方面，在2019年中長期貸款的占比減少，占比1.8%。短期貸款、個人經(jīng)營性貸款和個人消費(fèi)貸款的占比增加，分別為4.93%、3.21%、4.47%。盡管中長期貸款中不良貸款占比減少，但數(shù)額也是呈增長的態(tài)勢。個人經(jīng)營性貸款和個人消費(fèi)貸款不僅占比增加，數(shù)額上也是在成倍增加。如果該趨勢繼續(xù)保持下去將會增加Z銀行的財務(wù)風(fēng)險。

從表3中我們可以了解到截至2019報告期末，Z銀行不良貸款主要分布在批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)以及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，不良貸款率分別為4.25%、10.82%、21.38%。相較于2018年，除了制造業(yè)不良貸款率有所減少外，批發(fā)和零售業(yè)及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)幾乎都在成倍增長，尤其是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)漲了接近4倍，急需銀行采取手段去控制。

3.Z銀行財務(wù)風(fēng)險控制中出現(xiàn)的問題分析

（1）市場風(fēng)險控制困難

Z銀行面臨的市場風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險，而這些風(fēng)險使得Z銀行實(shí)際的收益和預(yù)期產(chǎn)生的收益或?qū)嶋H的成本和預(yù)期產(chǎn)生的成本出現(xiàn)背離，使實(shí)際產(chǎn)生的收益低于預(yù)期產(chǎn)生的收益，或者使Z銀行實(shí)際產(chǎn)生的成本高于預(yù)期產(chǎn)生的成本。從而使Z銀行受到損失。由于我國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)存貸款利率市場化，且因?yàn)榻鼛啄闦銀行加大了對存貸款的營銷，從而使得Z銀行的市場風(fēng)險也增大了。

（2）資產(chǎn)質(zhì)量存在風(fēng)險

Z銀行主要盈利業(yè)務(wù)中貸款業(yè)務(wù)占有很大比重，貸款中的不良貸款成為Z銀行經(jīng)營發(fā)展中面對的一大難題，對Z銀行的資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生著不利影響，Z銀行的不良貸款占比在批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)以及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)也居多，但這些行業(yè)大多因?yàn)楫a(chǎn)能過?；蛲獠看蟓h(huán)境的影響在內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益上出現(xiàn)大幅度下滑，最終無法償還貸款。

（3）內(nèi)控體系不夠完善

我們都知道完整的內(nèi)控體系在銀行健康的運(yùn)營發(fā)展過程中是不能缺少的，但是我們很容易發(fā)現(xiàn)在Z銀行的財務(wù)風(fēng)險管理工作中內(nèi)控并沒有充分發(fā)揮作用，因此迫切需要將Z銀行的業(yè)務(wù)同該銀行內(nèi)控體系充分融合。

四、增強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制的建議

1.完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制體系

（1）依靠科技的力量

利用科學(xué)技術(shù)和電子設(shè)備的力量加強(qiáng)對內(nèi)部財務(wù)工作的監(jiān)督控制，建立起相關(guān)的風(fēng)險檢測系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)去監(jiān)控商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)指標(biāo)的風(fēng)險情況。

（2）提高工作人員的風(fēng)險防范意識

除了銀行的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，銀行應(yīng)當(dāng)采取其他多樣化的防控手段。提高工作人員的認(rèn)識，對內(nèi)控的重要性進(jìn)行多方面宣傳，對工作人員要積極進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。

2.提高資產(chǎn)質(zhì)量的管理

（1）優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和資源配置

這就要求商業(yè)銀行應(yīng)該以市場為基礎(chǔ)，把“放的出、收的回”作為一個標(biāo)準(zhǔn)，把銀行目前的交易對象進(jìn)行再次摸底、評級及分類，從中選擇出優(yōu)質(zhì)的交易對象，把他們當(dāng)作信貸交易的重心。

（2）嚴(yán)控不良貸款和加強(qiáng)處置進(jìn)度

對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的不良貸款，應(yīng)該充分利用市場，通過抵押拍賣、批量轉(zhuǎn)讓等多種方式及時進(jìn)行處置，減少銀行的不良貸款余額，用以提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。對于一些高風(fēng)險的交易對象，一定要進(jìn)行密切關(guān)注，一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量有下滑趨勢，及時采取措施，將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

3.提高銀行的盈利能力

（1）增加主營業(yè)務(wù)，發(fā)展中間業(yè)務(wù)

很多銀行的主營業(yè)務(wù)收入來源于與銀行客戶之間的存貸款交易。由于金融機(jī)構(gòu)發(fā)展越來越快，傳統(tǒng)的盈利模式必然會越來越受到限制，這時就急需改變單一的盈利模式，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，借此不斷提升商業(yè)銀行的盈利能力，同時也不斷減弱對傳統(tǒng)盈利模式的依賴。

（2）提升優(yōu)質(zhì)客戶的服務(wù)質(zhì)量

通過對銀行交易對象的評級分類，選出其中的優(yōu)質(zhì)客戶。針對銀行優(yōu)質(zhì)客戶的需求不斷推出新的金融產(chǎn)品，加強(qiáng)創(chuàng)新，通過服務(wù)多樣化來滿足更多優(yōu)質(zhì)客戶的需求，利用為優(yōu)質(zhì)客戶這樣的群體提供更好的服務(wù)去提高商業(yè)銀行的盈利能力水平。

五、結(jié)論

本文以Z銀行為例對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行了簡單的剖析，盡管Z銀行的經(jīng)營和發(fā)展都很不錯，但財務(wù)風(fēng)險控制上依然存在著一些問題，本文通過結(jié)合Z銀行對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制出現(xiàn)的問題提出了一些建議。

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作者簡介：段怡博（1997.08- ），女，漢族，河南汝州人，沈陽大學(xué)，碩士研究生在讀，研究方向：企業(yè)會計