集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理問題及對(duì)策

蔣敏

摘要：現(xiàn)如今，在信息化發(fā)展的進(jìn)程之中，集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展空間也在逐步變大，所遇到的機(jī)會(huì)也在變多，集團(tuán)化企業(yè)的有關(guān)規(guī)模也在慢慢變大，由此實(shí)力也在提升。集團(tuán)化企業(yè)要更好地發(fā)展，就務(wù)必要將集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部管理工作做好，并進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，一旦碰到問題及時(shí)解決，這樣才能根本之上夯實(shí)集團(tuán)化企業(yè)的實(shí)力，以此來達(dá)到集團(tuán)化企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展道路。鑒于此，文章主要分析集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理問題以及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè);內(nèi)控管理;問題

一、引言

集團(tuán)化企業(yè)日常經(jīng)營管理中，最為關(guān)鍵的工作內(nèi)容就是內(nèi)部控制，同集團(tuán)化企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)都具有密切關(guān)聯(lián)。與此同時(shí)，集團(tuán)化企業(yè)在發(fā)展的過程中，難免會(huì)遇到各種各樣的問題與不足，進(jìn)而會(huì)對(duì)集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生十分不利的影響。為了充分保障集團(tuán)化企業(yè)更加適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展要求，就應(yīng)提高自身管理力度，同時(shí)結(jié)合集團(tuán)化企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)其中存在的問題提出相應(yīng)解決措施，進(jìn)而為推動(dòng)集團(tuán)化企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)地進(jìn)步與發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

二、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理必要性分析

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的形勢(shì)之下，集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在慢慢擴(kuò)大，集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理的作用不言而喻。針對(duì)當(dāng)下所存在的問題來進(jìn)行更為深入化的分析與研究，結(jié)合實(shí)際來制定行之有效的對(duì)策來順應(yīng)市場需求，改善經(jīng)營目標(biāo)至關(guān)重要。另外針對(duì)內(nèi)控管理來實(shí)施強(qiáng)化，同時(shí)也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，當(dāng)然這也是改善經(jīng)集團(tuán)化企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵路徑。集團(tuán)化企業(yè)，是以實(shí)力雄厚的大型集團(tuán)化企業(yè)為依托，將產(chǎn)權(quán)聯(lián)盟當(dāng)做橋梁，達(dá)到跨地區(qū)、跨行業(yè)，甚至是跨國或者是跨所有制的經(jīng)營方式。集團(tuán)內(nèi)部控制，指的是大型集團(tuán)化企業(yè)的總部或者是高層管理者，為了確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在整個(gè)發(fā)展階段以層級(jí)管理、資源調(diào)配與風(fēng)險(xiǎn)控制等方式來針對(duì)集團(tuán)化企業(yè)下屬部門和子公司實(shí)施管控，最大限度保障集團(tuán)化企業(yè)架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程來達(dá)到最優(yōu)化運(yùn)行效率的一類內(nèi)部管理機(jī)制。

三、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理問題

（一）管理層缺乏足夠的內(nèi)部控制意識(shí)

現(xiàn)今，我國集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)中管理層并未意識(shí)到內(nèi)控管理實(shí)施的作用。管理層將關(guān)鍵點(diǎn)放在集團(tuán)化企業(yè)運(yùn)行上，牽扯到集團(tuán)化企業(yè)目前的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和盈利情況，未充分重視內(nèi)部規(guī)范管理。該問題的出現(xiàn)會(huì)阻礙到集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理工作有條不紊的實(shí)施，從而威脅到集團(tuán)化企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展的道路。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境差

在集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境之中，得要適應(yīng)集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展的管理模式羅列出來，之后再運(yùn)用，建立在不同的管理環(huán)境基礎(chǔ)之上，針對(duì)員工工作的實(shí)際情況而出現(xiàn)顯著的差異。但是內(nèi)部環(huán)境的好壞與集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制管理之間息息相關(guān)，然而目前集團(tuán)化企業(yè)并不具備健全化的內(nèi)部環(huán)境管理模式，員工在工作職責(zé)分配不明確，因此而無法有效的建設(shè)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控文化。

（三）內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不完善

一些集團(tuán)化企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制，并未根據(jù)集團(tuán)化企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況來實(shí)施構(gòu)建和健全，而是直接采取“拿來主義”，也就是其他集團(tuán)化企業(yè)的有關(guān)機(jī)制直接照搬，并未綜合考慮分析集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部各部門與各子公司工作實(shí)際情況與該項(xiàng)機(jī)制的適配性，這直接性的反饋出來了集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計(jì)的不健全性。

四、改善集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)策

（一）建立并完善企業(yè)的內(nèi)控制度

在構(gòu)建并完善企業(yè)控制機(jī)制的時(shí)候，得要嚴(yán)格遵照制衡性、合法性、適應(yīng)性、全方位性、有效性和重要性的原則。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制則得要針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)來制定嚴(yán)格化的控制對(duì)策;企業(yè)所有員工均得要自覺維護(hù)內(nèi)控機(jī)制的高效化運(yùn)行;企業(yè)內(nèi)控制度得要體現(xiàn)在企業(yè)全部員工，來限制企業(yè)各部門，有效的將內(nèi)控制度展現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)部門。

（二）建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理環(huán)境

優(yōu)質(zhì)化的環(huán)境是基礎(chǔ)條件，其它行為均是建立在環(huán)境的基礎(chǔ)之上;集團(tuán)化企業(yè)要構(gòu)建優(yōu)質(zhì)化的內(nèi)控管理環(huán)境，需要站在內(nèi)控管理構(gòu)建的層面嚴(yán)格規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置健全的審批流程并構(gòu)件責(zé)任追究機(jī)制，以此來預(yù)防違規(guī)審批和越級(jí)審批事件的出現(xiàn)。

（三）制定全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

集團(tuán)化企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在而結(jié)合實(shí)際制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要從根本之上來預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要運(yùn)用集團(tuán)化企業(yè)來制定全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，運(yùn)用實(shí)際可行的機(jī)制來針對(duì)集團(tuán)化企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，集團(tuán)化企業(yè)加大對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)方面的重視，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就嚴(yán)格控制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的方式。除此之外，集團(tuán)化企業(yè)有關(guān)管理人員結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，預(yù)先實(shí)施控制引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，并逐步予以解決，在最大限度上減小風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，促使集團(tuán)化企業(yè)在可控情況下走向可持續(xù)發(fā)展道路。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

第一，企業(yè)決策層要從思想與行動(dòng)上將風(fēng)險(xiǎn)管理充分重視起來，針對(duì)企業(yè)發(fā)展來分析，決策層的行為始終都是風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的存在。所以，決策層要意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理在保障企業(yè)合法經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告完整性與財(cái)產(chǎn)安全中的作用，且還要為戰(zhàn)略發(fā)展提供高效服務(wù)，以此來進(jìn)一步保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)始終在可控的范圍，且還可以適應(yīng)戰(zhàn)略目標(biāo)，由此來進(jìn)行高效化經(jīng)營。

第二，構(gòu)建專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)與防范機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)管理水平。鑒于此，企業(yè)得要依照自身發(fā)展實(shí)際情況，專門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門和委員會(huì)來科學(xué)化管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)控制的復(fù)核

在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的形勢(shì)下，集團(tuán)化企業(yè)也愈發(fā)意識(shí)到實(shí)施系統(tǒng)化控制在很大程度上提升了生產(chǎn)水平與效率。然而集團(tuán)化企業(yè)的信息系統(tǒng)在設(shè)計(jì)階段中也會(huì)受到設(shè)計(jì)人員理念的影響，無法保障信息系統(tǒng)的建設(shè)質(zhì)量，所以，在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，集團(tuán)化企業(yè)人員始終秉承高度的思想意識(shí)，無法忽略系統(tǒng)控制結(jié)果的復(fù)核。一旦找到系統(tǒng)漏洞，要聯(lián)合系統(tǒng)控制與人工控制得以實(shí)施。

五、結(jié)語

目前，在內(nèi)部控制實(shí)施階段，集團(tuán)化企業(yè)得要充分重視起來，引領(lǐng)所有員工構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極學(xué)習(xí)當(dāng)下與集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展相匹配的內(nèi)控理念，從而進(jìn)一步的健全業(yè)務(wù)的管理控制對(duì)策，且逐步健全審計(jì)與監(jiān)督檢查力度，才能促使集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控的最大優(yōu)勢(shì)與作用。

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（作者單位：中國建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司）