利用AI和RPA技術(shù)規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討

劉俊鑫 薛子睿 陳曉碩 張雨琪 張坤蕊

摘 要：近年來，金融會(huì)計(jì)作為金融管理工作的重要組成部分，在信息化背景下緊隨時(shí)代出現(xiàn)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也成為金融業(yè)發(fā)展的一大阻力。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，AI和RPA技術(shù)也愈發(fā)成熟。本文通過分析金融風(fēng)險(xiǎn)類型和成因，以及研究AI協(xié)同RPA在金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，提出利用AI和RPA技術(shù)來規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的多種方法，旨在為企業(yè)提供規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，促進(jìn)國際金融會(huì)計(jì)業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì);AI+RPA;風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.19.038

0 引言

如今國際金融市場愈加繁榮，金融業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的“潤滑劑”逐漸國際化。而在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，金融會(huì)計(jì)面臨著由復(fù)雜的外界環(huán)境和人為因素所造成的各種風(fēng)險(xiǎn)，也使金融機(jī)構(gòu)發(fā)生損失的不確定性大大提高，從而出現(xiàn)了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上阻礙了金融業(yè)的發(fā)展，所以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)迅速發(fā)展的背景給金融會(huì)計(jì)帶來了新機(jī)遇。近幾年來RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）在國際市場上的應(yīng)用十分廣泛，其所具有效率高、成本低、速度快、質(zhì)量好等優(yōu)勢(shì)，可精簡和優(yōu)化多個(gè)行業(yè)的商業(yè)流程，使工作效率和質(zhì)量大幅度提升。AI（人工智能）伴隨科學(xué)技術(shù)發(fā)展得到快速成長，它對(duì)社會(huì)中的各行各業(yè)都帶來了不同程度的影響?！翱v觀整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)我們不難發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)承擔(dān)了很大一部分傳統(tǒng)人工的會(huì)計(jì)活動(dòng)，甚至通過人工智能已經(jīng)做到獨(dú)立工作?！比魧I和RPA靈活運(yùn)用于金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)中，依托于大數(shù)據(jù)等高新技術(shù)，則可促進(jìn)金融會(huì)計(jì)的有序發(fā)展，同時(shí)更好地發(fā)揮其核算與監(jiān)督功能，并在一定程度上規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1 AI與RPA

在飛速發(fā)展的全球經(jīng)濟(jì)中，AI與RPA已成為最為重要、增長最快的概念之一，其在金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域有著廣泛應(yīng)用。AI與RPA雖然都能在一定程度上代替人工，兩者卻有著天壤之別。與AI相比，RPA的特別之處主要表現(xiàn)在以下方面：

RPA可以24小時(shí)高效率地持續(xù)處理大量重復(fù)工作;RPA以外掛形式靈活部署，它使用的是獨(dú)立的用戶界面，其非侵入式的模式不會(huì)影響到其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)的使用，也不會(huì)影響原有的IT基礎(chǔ)架構(gòu);RPA可以模擬用戶手工操作及交互，幫助使用者完成一些基本的日常電腦操作，例如復(fù)制粘貼，鍵盤錄入、開機(jī)關(guān)機(jī)。

如果將RPA比作機(jī)器人的“四肢”，AI比作機(jī)器人的“大腦”，那么AI與RPA結(jié)合，就是讓高智商的“大腦”去指揮“四肢”靈活、協(xié)調(diào)、高效地完成工作，提高辦公效率。AI模擬了人類的思維意識(shí)，可以針對(duì)不同情況做出自己的判斷，具有“思考”的能力;而RPA更擅長使用固定的流程進(jìn)行重復(fù)作業(yè)。另外，兩者程序核心不同，AI是以數(shù)據(jù)為核心，利用算法分析數(shù)據(jù)、發(fā)出命令;而RPA是以流程為核心，強(qiáng)調(diào)接受命令，再高效完成。當(dāng)然，AI和RPA的發(fā)展相輔相成，AI人工智能技術(shù)的日益成熟，也幫助RPA實(shí)現(xiàn)了更加復(fù)雜的業(yè)務(wù)自動(dòng)化。

1.1 標(biāo)準(zhǔn)化流程階段

RPA至今經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，前三個(gè)階段只是用來協(xié)助工作人員執(zhí)行預(yù)定義的流程，做一些重復(fù)大量、流程標(biāo)準(zhǔn)化、耗時(shí)長且容量大的任務(wù)，與決策內(nèi)容無關(guān)（如圖1）。

1.2 智能決策和智能操作階段

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，原有的RPA系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足人類的需求，迫切需要拓展其業(yè)務(wù)能力，于是第四代RPA應(yīng)運(yùn)而生——AI+RPA（如圖1）。AI結(jié)合了機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)，具有很強(qiáng)的自主學(xué)習(xí)能力，其通用的文字識(shí)別、自然語言處理、語音識(shí)別等技術(shù)使RPA具有認(rèn)知能力，并通過大數(shù)據(jù)不斷修改自身行為，從而具有智能決策和智能操作能力。

“Companies are able to develop robotic practices，which can define，identify，and most importantly learn applications by using artificial intelligence （AI） capabilities for processing determined transactions，changing data，triggering jobs/transactions，and communicating with other applications and robots.”

因此AI與RPA的有效結(jié)合，將創(chuàng)造出一個(gè)不只是重復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)化流程，而是能單獨(dú)處理業(yè)務(wù)并能在復(fù)雜環(huán)境下做出明智決策的機(jī)器人助手。

2 信息化背景下金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1 會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

“會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容中的資金、盈利與負(fù)債等方面?！北热缯f在具體復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算過程中，由于不規(guī)范的運(yùn)作，使得在核算的工作上無法有效滿足實(shí)際需求。

2.2 信息失真風(fēng)險(xiǎn)

各國中存在有的金融機(jī)構(gòu)為了維護(hù)自身利益，而違反本國法律規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行不正當(dāng)處理，掩蓋其真實(shí)情況，使得財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確，影響外部人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的客觀評(píng)價(jià)，從而帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 操作管理風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)操作管理上的不當(dāng)，例如在信息錄入時(shí)進(jìn)行了錯(cuò)誤操作等，就會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。“金融會(huì)計(jì)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性較大的工作，對(duì)于專業(yè)性要求極高，經(jīng)常要處理許多現(xiàn)金資產(chǎn)、結(jié)算票據(jù)、重要空白憑證、印章、有價(jià)單證等，一旦這些方面出現(xiàn)失誤就會(huì)引發(fā)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，并影響到企業(yè)的聲譽(yù)。”

2.4 安全風(fēng)險(xiǎn)

在信息快速發(fā)展的數(shù)字時(shí)代，盡管有賬戶密碼、身份驗(yàn)證等機(jī)制層層把關(guān)，以保護(hù)個(gè)人信息，但一些信息竊取技術(shù)卻能沖破防火墻，使企業(yè)各項(xiàng)信息暴露在外，甚至還有部分企業(yè)內(nèi)部人員，利用職位之便，獲取重要數(shù)據(jù)，謀益己之利。信息泄漏的背后是一條完整的利益鏈，關(guān)鍵信息的流出，便會(huì)造成安全風(fēng)險(xiǎn)。