大型能源集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制問(wèn)題及對(duì)策研究

張建鵬 鮮明值 張碩

摘 要：本文以某大型能源集團(tuán)為例，闡述了編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的和意義，從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接、部門專項(xiàng)計(jì)劃與公司總體計(jì)劃銜接與協(xié)調(diào)、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解落實(shí)等方面分析編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出加強(qiáng)與戰(zhàn)略銜接，加強(qiáng)與歸口部門溝通協(xié)調(diào)，建立健全年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制規(guī)則，改進(jìn)編制方法提升年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制水平等對(duì)策措施，進(jìn)一步強(qiáng)化目標(biāo)管理，促進(jìn)大型能源集團(tuán)內(nèi)部資源得到最優(yōu)分配，激發(fā)各企業(yè)潛力活力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，旨在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供一些思路。

關(guān)鍵詞：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;戰(zhàn)略規(guī)劃;專項(xiàng)計(jì)劃;年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解

1編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目的和意義

計(jì)劃職能是企業(yè)管理的首要職能，計(jì)劃有利于協(xié)調(diào)企業(yè)的各項(xiàng)工作以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效方法。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是促進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃落地實(shí)施的具體方案，是職能部門和所屬企業(yè)在本年度內(nèi)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的操作指引，是大型能源集團(tuán)對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及所屬企業(yè)工作進(jìn)行監(jiān)管和分析的重要依據(jù)，同時(shí)也是對(duì)各職能部門和所屬單位工作業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)。大型能源集團(tuán)通過(guò)制定年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確年度目標(biāo)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，激發(fā)各責(zé)任主體活力，保障年度目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制中的常見(jiàn)問(wèn)題

2.1部分企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不緊密

企業(yè)在制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)時(shí)，必須與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有效銜接，才能確保戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)逐年分解、落地實(shí)施。但從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制實(shí)際情況看，集團(tuán)部分所屬企業(yè)制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃往往與集團(tuán)和自身戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不暢，結(jié)合不夠緊密，影響到集團(tuán)整體計(jì)劃編制，其主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）部分企業(yè)在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)存在規(guī)劃目標(biāo)積極而計(jì)劃目標(biāo)保守、計(jì)劃目標(biāo)先進(jìn)性不夠、未充分響應(yīng)和嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)要求的問(wèn)題。

（2）部分集團(tuán)新設(shè)立的企業(yè)尚未編制發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，雖在其籌備方案提到發(fā)展愿景，但發(fā)展愿景指標(biāo)量化程度不夠，其創(chuàng)造業(yè)務(wù)增量、形成新動(dòng)能缺乏具體的時(shí)間表和量化細(xì)化的分步目標(biāo)，導(dǎo)致年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃依據(jù)。

（3）由于戰(zhàn)略規(guī)劃文件屬于核心商密，集團(tuán)所屬企業(yè)計(jì)劃編制部門對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容及目標(biāo)掌握的及時(shí)性、全面性不夠，導(dǎo)致部分集團(tuán)所屬企業(yè)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)缺少明確的規(guī)劃目標(biāo)可供參考。

2.2部門專項(xiàng)計(jì)劃與集團(tuán)總體計(jì)劃統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度不夠

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制是一項(xiàng)復(fù)雜性系統(tǒng)性工程，需要充分考慮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)集團(tuán)各職能部門和業(yè)務(wù)板塊之間的關(guān)系。集團(tuán)相關(guān)部門每年根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和相關(guān)專項(xiàng)目標(biāo)要求，分別單獨(dú)審核下達(dá)集團(tuán)年度專項(xiàng)計(jì)劃目標(biāo)，如果各部門之間溝通協(xié)調(diào)力度不夠，沒(méi)有統(tǒng)籌考慮集團(tuán)整體目標(biāo)，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)所屬企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃出現(xiàn)偏差。

2.3集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解落實(shí)難度大

大型能源集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定是一個(gè)自上而下、自下而上反復(fù)溝通、審核、修正、確認(rèn)的過(guò)程，其核心和難點(diǎn)是預(yù)測(cè)確定先進(jìn)可行、上下一致的計(jì)劃目標(biāo)。由于集團(tuán)與所屬企業(yè)在目標(biāo)測(cè)定方面存在認(rèn)識(shí)差距，導(dǎo)致計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)難度大。從集團(tuán)層面看，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)確定的機(jī)制、規(guī)則和方式方法有待健全完善。從所屬企業(yè)看，制訂計(jì)劃目標(biāo)普遍偏于保守，有的企業(yè)為了壓低目標(biāo)利于完成計(jì)劃，有的企業(yè)計(jì)劃編制基礎(chǔ)工作水平不高，有的企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況不佳而增長(zhǎng)乏力。

3加強(qiáng)和改進(jìn)計(jì)劃編制的具體措施

3.1嚴(yán)格遵循四大原則

（1）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。集團(tuán)各企業(yè)制定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求。

（2）實(shí)事求是原則。集團(tuán)各企業(yè)要按照實(shí)事求是、遵循規(guī)律的總思路，科學(xué)研判當(dāng)年面臨的形勢(shì)任務(wù)，認(rèn)真分析自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境、資源能力、項(xiàng)目履約、合同儲(chǔ)備等實(shí)際情況，科學(xué)制定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)和方案。

（3）持續(xù)改進(jìn)原則。集團(tuán)各企業(yè)要貫徹持續(xù)健康發(fā)展的總基調(diào)，盯緊同行業(yè)、集團(tuán)內(nèi)部標(biāo)桿企業(yè)，瞄準(zhǔn)先進(jìn)性目標(biāo)，持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效，切實(shí)做到發(fā)展速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)。

（4）效益最優(yōu)原則。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要局部服從全局、專業(yè)服從整體、下級(jí)服從上級(jí)、保證集團(tuán)總體效益最優(yōu)。

3.2加強(qiáng)與戰(zhàn)略的銜接

強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和滾動(dòng)發(fā)展規(guī)劃的管理監(jiān)督，及時(shí)明確各企業(yè)的差異化戰(zhàn)略定位和量化發(fā)展目標(biāo);加強(qiáng)新成立的平臺(tái)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略管控，要求在成立后的第一年度內(nèi)制訂發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確創(chuàng)造業(yè)務(wù)增量、形成新動(dòng)能的具體時(shí)間表和具體量化目標(biāo);對(duì)各單位戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施包括規(guī)劃目標(biāo)完成情況及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，督促所屬單位做好發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃落地管理。

集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃管控，科學(xué)合理確定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo);計(jì)劃管理部門在計(jì)劃編制過(guò)程中應(yīng)與本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理部門密切溝通，切實(shí)做好年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接，使制訂的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)充分響應(yīng)和有效支撐戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3加強(qiáng)與歸口部門溝通協(xié)調(diào)

集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)各歸口部門之間的交流和協(xié)作能力，組織相關(guān)協(xié)調(diào)會(huì)議，提高各部門對(duì)橫向業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)，進(jìn)而各部門間的相互支持，促進(jìn)綜合計(jì)劃趨于平衡。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好所屬企業(yè)國(guó)內(nèi)新簽合同額、國(guó)際新簽合同額計(jì)劃目標(biāo)。按照國(guó)際優(yōu)先、公平合理的原則，在國(guó)內(nèi)新簽合同額年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃占比同比大幅提升，國(guó)內(nèi)外合同總量滿足增長(zhǎng)要求的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)降低、合理確定國(guó)際新簽合同額計(jì)劃增速要求。

3.4科學(xué)合理做好年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解落實(shí)

集團(tuán)計(jì)劃歸口管理部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門研究健全計(jì)劃編制規(guī)則，著重深化對(duì)計(jì)劃目標(biāo)確定機(jī)制及方式方法的研究，逐步將計(jì)劃目標(biāo)機(jī)制固化為可操作的目標(biāo)測(cè)定方法，減少集團(tuán)和所屬企業(yè)在目標(biāo)確定上溝通協(xié)調(diào)的困難。堅(jiān)持增量計(jì)劃方法，通過(guò)在手合同轉(zhuǎn)化率、新簽合同轉(zhuǎn)化率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率等測(cè)定計(jì)劃指標(biāo)，并持續(xù)改進(jìn)完善;同時(shí)積極研究熵減管理方法，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)標(biāo)工作研究，明確企業(yè)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)在不同水平下的標(biāo)準(zhǔn)，為所屬企業(yè)制訂積極合理的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)提供可信可比的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于積極確定計(jì)劃目標(biāo)并努力完成的企業(yè)，在業(yè)績(jī)考核中給予適當(dāng)?shù)恼蚣?lì)。加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，計(jì)劃編制部門和預(yù)算編制部門做好數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)共享和工作主動(dòng)對(duì)接，使業(yè)務(wù)計(jì)劃成為預(yù)算編制的源頭。

所屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)需求，緊密結(jié)合集團(tuán)和本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)標(biāo)管理，積極合理確定適度先進(jìn)的計(jì)劃目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率指標(biāo)。積極推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)計(jì)劃管理部門和預(yù)算管理部門的數(shù)據(jù)共享和工作銜接。貫徹落實(shí)集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制、預(yù)算編制的目標(biāo)指引，積極履行提質(zhì)增效保增長(zhǎng)責(zé)任，避免有增長(zhǎng)基礎(chǔ)和挖潛空間但人為壓低計(jì)劃目標(biāo)的“負(fù)增長(zhǎng)”、“零增長(zhǎng)”、“低增長(zhǎng)”行為。提高計(jì)劃編制基礎(chǔ)工作水平，改進(jìn)計(jì)劃編制工作方式方法，堅(jiān)持定量方法與定性方法相結(jié)合;提高計(jì)劃編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，消除數(shù)據(jù)偏差和人為因素對(duì)計(jì)劃編制造成的不利影響。對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)、工程建設(shè)、裝備制造等業(yè)務(wù)，應(yīng)提高合同數(shù)據(jù)質(zhì)量，做好在手合同的清查盤點(diǎn)，動(dòng)態(tài)掌握和細(xì)化分析預(yù)測(cè)（分行業(yè)、分專業(yè)、分期）實(shí)際的合同儲(chǔ)備及其后續(xù)執(zhí)行情況，積累合同儲(chǔ)備轉(zhuǎn)化為收入、利潤(rùn)等實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)驗(yàn)性、規(guī)律性數(shù)據(jù)，探索合同轉(zhuǎn)化的數(shù)據(jù)模型，為主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析預(yù)測(cè)提供可信依據(jù)。

4結(jié)語(yǔ)

高質(zhì)量的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可以促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算以最經(jīng)濟(jì)的形式服務(wù)于長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)大型能源集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很好的導(dǎo)向和管理控制作用。要想制定出科學(xué)合理的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，就必須加強(qiáng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接;加強(qiáng)各歸口部門之間溝通，做好各專項(xiàng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)統(tǒng)一;要建立健全年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制學(xué)習(xí)、研究和培訓(xùn)，提升所屬企業(yè)計(jì)劃編制基礎(chǔ)工作水平。只有這樣，才能明確目標(biāo)，使資源得到最優(yōu)分配，保證大型能源集團(tuán)長(zhǎng)期戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：

張建鵬（1987-），男，工程師，碩士研究生，從事企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析及計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理