新時代稅制改革與發(fā)展研究述評

摘 要：財稅政策作為政府宏觀管理的主要手段，在推動全國經(jīng)濟穩(wěn)定增長和經(jīng)濟社會各項事業(yè)的健康發(fā)展過程中都發(fā)生了重大影響。中國現(xiàn)有稅制制度已經(jīng)基本滿足了社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的要求，但仍面臨著許多問題，需進行改造和完善。深化稅收制度改革任重而道遠。中國應該結(jié)合國內(nèi)外現(xiàn)狀，充分考慮到一系列社會不確定因素所可能帶來的負面影響，通過加速推進稅制改革，政府不僅可以更加優(yōu)化地吸納投資，而且形成良性的經(jīng)濟與社會發(fā)展環(huán)境，還能更好地為人民造福，為人民群眾構(gòu)建一個更加和諧友善的社會。

關(guān)鍵詞：稅制改革;稅收制度;數(shù)字經(jīng)濟

新世紀，全球經(jīng)濟社會整體架構(gòu)迎來了重大變革，一方面，世界經(jīng)濟國際化快速蓬勃發(fā)展，科學經(jīng)濟發(fā)展水準突飛猛進，經(jīng)濟社會發(fā)展條件日新月異。但是，由于全球經(jīng)濟社會發(fā)展的不平衡也使得部分國家保護主義、單邊主義勢力抬頭，世界的治理制度也受到了多重挑戰(zhàn)。為了調(diào)和矛盾、促進經(jīng)濟的發(fā)展，各主要經(jīng)濟體都致力于推進稅制改革。

當我國特色社會主義事業(yè)步入新時期，由于社會的主要矛盾發(fā)生變化，滿足人民對于更高層次、更廣范圍的美好生活需要成為國家治理的新主題，稅收與人民的生活息息相關(guān)，能較好地回應人民對美好生活期盼，因此進行稅收改革才能更好地為人民服務、更好地造福于民。國際大背景和國內(nèi)發(fā)展的大環(huán)境都對我國的稅制改革提出了新要求，稅制改革刻不容緩。

現(xiàn)狀分析

中國現(xiàn)有稅制體系是在改革開放以后經(jīng)過了幾次變革的基礎上建立的，已經(jīng)基本符合了社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展的要求，但由于中國國內(nèi)社會經(jīng)濟狀況的發(fā)展變動，仍面臨著許多困難，需進行改造和完善。當前我國稅制改革面臨以下幾個方面的問題：

一是復雜的國際環(huán)境。當今，隨著經(jīng)濟全球化的深入，各地之間貧富差距也在日益擴大，收入差距加大勢必會給收入分配工作帶來新的挑戰(zhàn)，加上民粹主義盛行，國際環(huán)境不算太穩(wěn)定，這都是我們在進行稅收制度挑戰(zhàn)前應該考慮的事情。

二是新科技革命與數(shù)字經(jīng)濟時代的發(fā)展趨勢。新科技工業(yè)革命（也就是第四次工業(yè)革命）發(fā)展的新型技術(shù)使得傳統(tǒng)人工的優(yōu)勢和作用逐步減弱，而人力資源的成本也會越來越低，這將會對傳統(tǒng)人力資本和勞工征稅制度形成很大的挑戰(zhàn);共享經(jīng)濟和智慧經(jīng)濟的形成勢必又需要有更現(xiàn)代化的稅收政策制度來與之相適應，因此不得不改變傳統(tǒng)稅制，逐步建立其現(xiàn)代化稅制，才能更好的適應現(xiàn)在經(jīng)濟社會的發(fā)展狀況。

三是老齡化問題。按照統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，中國的人口老齡化問題越來越嚴重了，人口老齡化會產(chǎn)生不少新麻煩，包括收支壓力、代際不均衡，尤其是人口老齡化的趨勢很大，會讓后代人壓力更加沉重，所以稅制改革要格外重視人口老齡化的問題。

現(xiàn)如今，稅收改革不但必須應付社會養(yǎng)老費用的增加、個人收入差異增加等社會風險，更必須重視隨著數(shù)字經(jīng)濟與新一代信息技術(shù)的發(fā)展與應用，所形成的社會分工結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)分配基礎的變化，從而同時我們也要注意國際不穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境對我國稅收調(diào)整的影響。

未來展望

深化稅收制度改革任重而道遠。首先，我們應該高度關(guān)注國際稅制改革的動態(tài)。在提升我國稅制國際競爭力的同時，要發(fā)揮大國作用，加強國際稅制的協(xié)調(diào)，為推動全球經(jīng)濟的互聯(lián)互通和開放、包容發(fā)展奠定稅制基礎。中國目前已經(jīng)分多批次批準了 18 個自由貿(mào)易試驗區(qū)，貿(mào)易試驗區(qū)的試點勢必會為為我國的經(jīng)濟發(fā)展和對外開發(fā)帶來新的發(fā)展動力，也會對我們稅制的改革與完善提供新思想和新方案，讓我們拭目以待。

其次，由于新工業(yè)革命的加速發(fā)展，各國家都在爭先發(fā)展新技術(shù)，這對我國既是機遇也是挑戰(zhàn)。因此，我們需要實現(xiàn)舊動能向新動能的轉(zhuǎn)換，要加快發(fā)展大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等新興技術(shù)。對稅收制度而言，我們在繼續(xù)加大鼓勵創(chuàng)新稅收政策體系的同時，要特別重視數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的影響。與此同時，數(shù)字技術(shù)也為稅務機關(guān)提供了嶄新的涉稅信息搜集和處理技術(shù)，帶來了稅收征管的數(shù)字化變革，這既有利于政府征稅信息和稅收的收集，提高了工作效率，也有利于人民更便捷地繳納稅收，更好的方便人民群眾。

最后，人口老齡化的加速發(fā)展也要求我們加快推進社會保險繳費制度的改革，在推進全國統(tǒng)籌和稅務機關(guān)統(tǒng)一征收的同時，要處理好適度降低社保繳費名義費率與提高征收率的關(guān)系，適時研究推進社會保險費的改稅。此外，人口老齡化帶來的勞動參與率降低、企業(yè)有機構(gòu)成提高等動態(tài)變化將深刻影響勞動報酬與資本報酬、儲蓄與消費以及消費內(nèi)部有形商品和服務的結(jié)構(gòu)，這將對增值稅、個人所得稅的稅基產(chǎn)生重要影響，稅收制度要適應這一變化進行相應調(diào)整。

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作者簡介：姓名：趙心怡（1997.04--）;性別：女，籍貫：江蘇省揚州人，民族：漢族，學歷：南京工業(yè)大學法政學院研究生在讀;研究方向：政府治理，機構(gòu)改革;