財(cái)稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用研究

李欣欣

摘 要：我國大型建筑企業(yè)稅收管理已經(jīng)作為全面改革的重點(diǎn)部分之一，在具體的實(shí)踐過程中需要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)來提高稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并利用建筑企業(yè)財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析等手段提高稅收管理服務(wù)質(zhì)量。本文重點(diǎn)介紹財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析在公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的價(jià)值內(nèi)涵，同時(shí)給出了其具體運(yùn)用情況，以供有關(guān)專業(yè)人士參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅大數(shù)據(jù);企業(yè)稅收;風(fēng)險(xiǎn)管理

由于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的廣泛應(yīng)用，公司的財(cái)稅控制部門也開始逐步使用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)已成為公司稅收管理控制的重要內(nèi)容之一，這是今后的趨勢(shì)，可以提高稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)，保證公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的可靠性，實(shí)現(xiàn)公司健康安全運(yùn)營。

一、財(cái)稅與大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用意義

（一）有效整合資源

公司通過適當(dāng)?shù)姆绞揭肓素?cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，從而可以更加合理地進(jìn)行資源整合，并且通過利用這一系統(tǒng)可以把公司運(yùn)營流程中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息、稅務(wù)資料等有關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，進(jìn)而也能夠利用此系統(tǒng)對(duì)公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表等信息做出一定的數(shù)據(jù)分析，從而通過大數(shù)據(jù)分析能夠更加明確了解自身在同行業(yè)中的稅務(wù)狀況，進(jìn)而也能夠了解自身在同行業(yè)中的運(yùn)營情況，為企業(yè)今后的經(jīng)營目標(biāo)提供了幫助。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

國家稅務(wù)總局經(jīng)常要考察建筑業(yè)企業(yè)的稅務(wù)狀況，但如果企業(yè)沒有稅收管理經(jīng)驗(yàn)，就可能存在相應(yīng)的稅務(wù)問題，而通過在公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，就能夠合理地對(duì)企業(yè)稅收中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行一定的調(diào)研分析，使建筑業(yè)企業(yè)對(duì)自己的國家繳納、公司繳納、自身繳納、地方稅費(fèi)等各項(xiàng)稅種都有相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，從而掌握各項(xiàng)稅種在同業(yè)務(wù)中的技術(shù)水平，如此企業(yè)才能夠從經(jīng)營角度做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，最終使建筑企業(yè)的稅率和負(fù)擔(dān)率都能得以減少，從而達(dá)到稅務(wù)規(guī)劃的工作要求。

（三）進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)用效率

通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)用，可以進(jìn)一步提升公司納稅遵從率，也可以增強(qiáng)公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性。通過風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠?qū)具\(yùn)營情況以及財(cái)務(wù)進(jìn)行深入分析，可以判斷出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，也可以給公司提供更為詳細(xì)的管理方案[1]。

二、建筑業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析的問題

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念并沒有改變

要想進(jìn)一步提高公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)質(zhì)量，就必須及時(shí)改變公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的工作理念，以全新的視角來看公司納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作情況。而由于對(duì)具體企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)工作過程當(dāng)中的相關(guān)管理人員并未加以深入掌握，所以基層稅收工作人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念和工作方式掌握與理解上也有著不足。這將會(huì)影響具體的企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處，也會(huì)導(dǎo)致公司公共資源的浪費(fèi)問題，從而大大降低了納稅人稅收遵從率，同時(shí)也不利于公司的良性發(fā)展。

（二）對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的挖掘運(yùn)用度亟待提高

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開展過程中，必須從財(cái)稅大數(shù)據(jù)的運(yùn)用角度加以關(guān)注，從多方面加以分析完善，確保涉稅數(shù)據(jù)的完善，從數(shù)據(jù)挖掘運(yùn)用的角度考慮，確保數(shù)據(jù)運(yùn)用的價(jià)值。而傳統(tǒng)建筑業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)整理能力相對(duì)較弱，這樣就必然會(huì)降低數(shù)據(jù)的運(yùn)用有效性，也降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難度。

三、對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析的實(shí)現(xiàn)

（一）制度支撐促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行過程中，要把財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行科學(xué)化利用，在管理機(jī)制上進(jìn)行完善，并通過相關(guān)機(jī)制加以規(guī)范，如此就可以從總體上提高企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。大數(shù)據(jù)分析+稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新模式將成為最主要的運(yùn)用模式，法律規(guī)定將成為稅法約束力基礎(chǔ)，以促進(jìn)科學(xué)數(shù)據(jù)管理和發(fā)展共享機(jī)制的新方式。運(yùn)用云上稅收方法，將所有涉稅數(shù)據(jù)分析都融入收集范圍中。

（二）注重全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，必須對(duì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)管理信息技術(shù)進(jìn)行科學(xué)管理運(yùn)用，通過構(gòu)建健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使涉稅數(shù)據(jù)采集應(yīng)用能力有效提高、建立全方位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集管理能力，并加強(qiáng)與稅收機(jī)關(guān)及其各方的涉稅信息之間的關(guān)聯(lián)梳理，這樣就可以確保信息安全的高度統(tǒng)一，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量水平。

（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系的應(yīng)用體現(xiàn)

把財(cái)稅的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行科學(xué)利用，即在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的關(guān)系這一管理流程，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)的目標(biāo)模塊，注重于主數(shù)據(jù)庫采集生成。首先根據(jù)國家稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)實(shí)際工作目標(biāo)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)要求，在原始表證單書某欄中進(jìn)行主數(shù)據(jù)庫采集設(shè)置，然后再進(jìn)行設(shè)定技術(shù)指標(biāo)元，利用數(shù)學(xué)概念，對(duì)技術(shù)指標(biāo)元組合進(jìn)行計(jì)算分析，比如公司的所得稅稅負(fù)值=應(yīng)納所得稅總額/利潤總額，再根據(jù)公式方法運(yùn)算結(jié)果，設(shè)定預(yù)警值的上下界，最后再建立數(shù)據(jù)分析模式，就指標(biāo)綜合進(jìn)行，這種方法可以使風(fēng)險(xiǎn)分析的各項(xiàng)實(shí)際工作在建模的幫助下進(jìn)行，從而提高了國家稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)實(shí)際工作的質(zhì)量。

（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用體現(xiàn)

企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，由于對(duì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析的利用能發(fā)揮積極效果，在財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用環(huán)境下，主要是采用高復(fù)盤遞向數(shù)據(jù)分析診斷方法實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)必須透過對(duì)高復(fù)盤模擬水霧機(jī)角色，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，判斷指標(biāo)及其模型的運(yùn)用，并加以關(guān)注。在開展涉稅服務(wù)時(shí)的實(shí)際分析判斷之后，作出針對(duì)性地解決，并采用道向思想予以剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及其相關(guān)的處理方法。其中財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的使用，就需要重視從數(shù)據(jù)源收集建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)庫管理，并且結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掃描數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，對(duì)掃描數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果做出風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別排序，應(yīng)在經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別做出歸類，并做好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估反饋的管理工作，這樣就可以結(jié)合實(shí)際的將風(fēng)險(xiǎn)類型有針對(duì)地處理[2]。

四、結(jié)束語

總而言之，近些年大數(shù)據(jù)分析技術(shù)一直在各個(gè)領(lǐng)域中有廣泛應(yīng)用，對(duì)促進(jìn)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展也起到了很大效果。針對(duì)公司的稅收管理來說，也需要發(fā)揮財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析的科技資源優(yōu)勢(shì)，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，制定針對(duì)性管控舉措加以管理，提高公司稅務(wù)安全性，財(cái)稅管理的大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用已成為公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的趨勢(shì)。本文重點(diǎn)剖析了財(cái)稅大數(shù)據(jù)分析在公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面的運(yùn)用內(nèi)容，對(duì)深入推進(jìn)大數(shù)據(jù)分析在稅務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的運(yùn)用有著現(xiàn)實(shí)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李雨珊.大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用策略探析[J].企業(yè)改革與管理，2021（23）：157-158.

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