防風險，先做好內(nèi)控管理

文／彭 朋

作者單位：中石油湖南銷售分公司

鑒于管理風險越來越多，銷售企業(yè)應從多角度提升合規(guī)管理水平，保障企業(yè)和諧發(fā)展。

隨著全面依法治國的持續(xù)深化，業(yè)務領域、業(yè)務模式不斷革新，成品油銷售企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境更加復雜。新形勢下，如何加強內(nèi)控管理，把好風險防范關，保障業(yè)務持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，已經(jīng)成為一個急需研究的重要課題。

隨著業(yè)務規(guī)模擴大、新業(yè)務類型增加、業(yè)務模式多樣化發(fā)展，以及外部經(jīng)營環(huán)境的變化，內(nèi)控管理本質(zhì)職能越來越得不到有效發(fā)揮，逐漸暴露出體系運行中存在的一些問題。

認識上的偏差，缺少良好控制環(huán)境。一是認為內(nèi)控工作就是“手冊修訂”和“內(nèi)控測試”。內(nèi)部控制是在一定環(huán)境下，為了提高經(jīng)營效率、充分有效獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。二是認為內(nèi)控工作是某個部門或特定崗位的工作，缺乏推動力和滲透力。

全面內(nèi)控思想未統(tǒng)一，缺乏系統(tǒng)性思考規(guī)劃。一是少數(shù)單位、部分干部員工對內(nèi)控管理工作重要性和必要性認識不足，對推動內(nèi)控體系建設缺乏系統(tǒng)性思考和長遠規(guī)劃。二是靠經(jīng)驗辦事現(xiàn)象仍然存在。企業(yè)進入新市場之初，為了盡快鋪開網(wǎng)絡、站穩(wěn)腳根，實施了靈活多樣的規(guī)模擴張政策。當前，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生巨大變化，但仍有部分干部員工習慣于靠經(jīng)驗辦事。

缺少有效信息溝通，內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠。一是業(yè)務風險和舞弊風險缺乏共享機制，內(nèi)控體系被分割成信息孤島，降低了內(nèi)控測試效果。二是對大部分單位而言從來不缺制度，尤其是處于市場前沿的銷售企業(yè)，在法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定和要求下，近年來從戰(zhàn)略決策到運營管理，從管人、管事、管資產(chǎn)到管資本，陸續(xù)建立了一系列管理制度，可謂事無巨細。然而，從執(zhí)行結果看，沒有發(fā)揮制度應有的作用，甚至偏離了制度設計的初衷。

內(nèi)控與業(yè)務融合不足，沒有跟上業(yè)務發(fā)展的步伐。一是內(nèi)控測試多偏向完成任務。系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)行的內(nèi)控測試，關注的是過去某個時間段內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務，無法起到動態(tài)監(jiān)管和及時預警的作用。二是內(nèi)控測試人員力量不足，測試隊伍多為臨時組建，隊伍穩(wěn)定性和專業(yè)性不強，隊員各負其責、各行其事，團隊協(xié)作作用得不到有效發(fā)揮。三是對測試結果應用程度不高。大部分單位測試后，缺少對所發(fā)現(xiàn)問題的多維度深入分析，沒有查清問題的根本原因，無法從源頭對問題進行銷項，僅停留在對問題本身的整改，以至于同類問題屢查屢犯、屢禁不止。

筆者認為，成品油銷售企業(yè)內(nèi)控管理要做好以下幾方面工作。

領導人員、管理者要以身作則，堅持帶頭按章辦事。企業(yè)內(nèi)控管理工作的好壞關鍵在領導，特別是主要領導，各級管理者要嚴格做到依法決策、合規(guī)管理、按章辦事。

要做到全員參與，加強對全體員工內(nèi)控文化宣貫。將內(nèi)控價值取向和行為規(guī)范具體落實到全體員工的每項業(yè)務操作和經(jīng)營行為中去，確立全員主動內(nèi)控、內(nèi)控創(chuàng)造價值等合規(guī)觀念，提高全體員工的合規(guī)意識。

要樹立合規(guī)文化，堅持合規(guī)高于經(jīng)濟利益的原則。在決策部署、安排落實各項工作時，要把內(nèi)控、合規(guī)作為開展各項業(yè)務的前提條件，檢驗成效的重要標準、評價程序規(guī)范的主要依據(jù)，真正做到違反合規(guī)要求的堅決不決策、不實施。

制度的生命力在于執(zhí)行，執(zhí)行力來自有效的獎懲。企業(yè)要落實問責制，獎罰分明、違規(guī)必究，不僅要獎勵好的道德行為和良好合規(guī)做法，而且要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為。要糾正重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理的績效考核理念，平衡業(yè)務拓展與風險管控的關系。要破除以信任替代管理、以習慣替代制度、以情面替代紀律等不良文化的做法，明確零容忍理念，以扭轉(zhuǎn)責任不清、責任落實難的狀況，強化政策和程序等規(guī)章制度的執(zhí)行力。

內(nèi)控工作與實際業(yè)務深度融合，既是防控風險、提升管理的需要，也是內(nèi)控部門及時了解業(yè)務情況、提升自身業(yè)務能力、提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性的需要。

內(nèi)控工作應遵循“源于業(yè)務、融入業(yè)務、支持業(yè)務、監(jiān)督業(yè)務、服務業(yè)務”的原則和理念，積極參與在業(yè)務論證階段的風險評估和方案論證，特別是在新的業(yè)務模式或促銷方案設計時，內(nèi)控部門要提前介入，參與業(yè)務前期制度的起草和流程設計，以業(yè)務為源頭建立科學合理的流程規(guī)范，支持和服務業(yè)務發(fā)展的需要。

內(nèi)控部門通過“事前參與、事中控制、事后評價”的方式，積極參與業(yè)務，建立業(yè)務風險和舞弊風險共享機制，整合內(nèi)控體系信息，提升防控風險能力，提升支付服務業(yè)務能力，提升內(nèi)控測試效果和報告質(zhì)量。

◇加強全員內(nèi)控文化宣貫。 供圖/蘇朝霞

在隊伍建設方面，要注重各職能部門建立培養(yǎng)專兼職內(nèi)控檢查人員隊伍，提高企業(yè)內(nèi)部相關審計人員的審計專業(yè)能力和業(yè)務熟練技巧，使他們的業(yè)務知識能力得以提高，人員素質(zhì)更有保障。

通過建立聯(lián)合監(jiān)督檢查機制，使內(nèi)控檢查工作形成合力，內(nèi)控風險信息充分共享，內(nèi)控工作全員參與的良好氛圍，內(nèi)部審計工作在內(nèi)部控制體系內(nèi)的作用得到最大限度施展。應完善相應的鼓勵體系，使審計人員的工作主動性得到提高，促進工作效益的改善。

總之，隨著內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境快速變化，成品油銷售企業(yè)面臨的合規(guī)管理風險點越來越多。通過以上做法可以有效提升企業(yè)的合規(guī)管理水平，可以在一定時期內(nèi)保障企業(yè)的健康發(fā)展。但合規(guī)管理工作不是一蹴而就、一勞永逸的，需要企業(yè)跟隨經(jīng)營環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展的需要不斷地思考和探索。