企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析

林濤

在當(dāng)代社會(huì)，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)也隨之得到了良好的發(fā)展環(huán)境，產(chǎn)業(yè)也包括其中，在發(fā)展過(guò)程中取得了一定成就。但是在發(fā)展的同時(shí)，其所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也是逐漸加大，企業(yè)為了能夠保證自身在發(fā)展的浪潮中能夠占得先機(jī)，必須要從自身出發(fā)，不斷優(yōu)化相關(guān)管理措施，從根本上提升自身競(jìng)爭(zhēng)力。至于財(cái)務(wù)管理是支持企業(yè)運(yùn)行的重要組成部分，而納稅籌劃又是財(cái)務(wù)管理工作開展的基本內(nèi)容，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的展開情況，因此企業(yè)本身需要加大對(duì)于納稅籌劃的重視力度，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

財(cái)務(wù)工作是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其是在企業(yè)各方面不斷發(fā)展的今天，內(nèi)部管理系統(tǒng)也開始受到了管理者的充分重視。在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展運(yùn)行中，如何通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)工作來(lái)提升企業(yè)發(fā)展效率已經(jīng)成為企業(yè)目前的主要工作內(nèi)容之一。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展中，納稅籌劃工作的開展能夠有效地減輕企業(yè)稅收，所以財(cái)務(wù)管理部門一定要重視起對(duì)于納稅籌劃工作的開展。本文主要對(duì)納稅籌劃工作進(jìn)行了相關(guān)分析，分別指出了納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的重要意義以及優(yōu)化策略，希望能夠由此來(lái)保證企業(yè)所獲取的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)其發(fā)展壯大。

納稅籌劃于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析

保障企業(yè)利益

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中開展納稅籌劃工作有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，其中保證企業(yè)的本身利益就是其中之一。因?yàn)樽龊迷擁?xiàng)工作能夠有效減輕企業(yè)本身的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)起到優(yōu)化作用，使企業(yè)能夠在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的推動(dòng)之下進(jìn)一步增加本身盈利。這樣一來(lái)，就可以使企業(yè)本身的發(fā)展更加穩(wěn)固，在確保本身發(fā)展不受影響的前提下，逐漸擴(kuò)大規(guī)模，向著更好的方向發(fā)展，在增加自身收益的同時(shí)，進(jìn)一步穩(wěn)固國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越大，所面臨的外界風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越高，想要在此環(huán)境下，保證本身的發(fā)展?fàn)顟B(tài)不受影響，就必須要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。納稅籌劃的應(yīng)用能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，因?yàn)殚_展此項(xiàng)工作，能夠確保企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)接收到國(guó)家財(cái)政稅收單位的最新訊息，而后結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)來(lái)積極履行納稅工作，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅等違法現(xiàn)象，為企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。不僅如此，有條理的展開納稅籌劃，還能夠確保企業(yè)內(nèi)部可流通資金的合理化使用，降低企業(yè)在發(fā)展過(guò)程可能出現(xiàn)的資金短缺危機(jī)，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展做好鋪墊。

對(duì)項(xiàng)目決策的影響

在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)之下，企業(yè)的發(fā)展也逐漸迎來(lái)了新的方向，尤其是在相關(guān)產(chǎn)品方面，更新?lián)Q代的速度是如此之快，令人應(yīng)接不暇。在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，所涉及的發(fā)展走向以及項(xiàng)目開展決策的內(nèi)容比較多，而稅收籌劃的最終工作成果會(huì)對(duì)企業(yè)的相關(guān)決策產(chǎn)生直接影響，因?yàn)槠髽I(yè)的一切項(xiàng)目投資都離不開資金的支持，若是在此過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，則會(huì)導(dǎo)致相關(guān)稅款無(wú)法支付，對(duì)于企業(yè)本身會(huì)產(chǎn)生較為不利的影響，納稅籌劃工作的開展能夠幫助企業(yè)在發(fā)展中得到更加有利的生存空間，而且根據(jù)本身實(shí)際情況而制定出的納稅籌劃方案能夠有效減少稅收給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)擔(dān)，還能夠在一定程度上降低企業(yè)運(yùn)行成本，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造出更加優(yōu)質(zhì)的生存環(huán)境。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃策略

提升納稅方案運(yùn)行靈活性

在納稅籌劃方案制定之后，要以企業(yè)實(shí)際商業(yè)運(yùn)作模式作為財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，制定出靈活的納稅方案，采取針對(duì)性的措施來(lái)進(jìn)行納稅。納稅方案的制定，需要由企業(yè)內(nèi)部將納稅籌劃工作進(jìn)行完善，企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展道路要融入納稅方式當(dāng)中?，F(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷發(fā)展改革，企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顟B(tài)、發(fā)展路徑、發(fā)展趨勢(shì)要與現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革保持一致，從而提高企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。為了讓企業(yè)的發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持一致，需要在納稅籌劃階段制定科學(xué)合理的納稅方案，通過(guò)靈活變動(dòng)，將納稅方案做到與時(shí)俱進(jìn)，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展，需要對(duì)納稅籌劃進(jìn)行不同程度的更新，對(duì)納稅方案進(jìn)行修改，提高納稅意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

將納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程

企業(yè)在納稅籌劃實(shí)施階段，應(yīng)該以國(guó)家的稅收法律做基礎(chǔ)，了解納稅籌劃的實(shí)際狀況，結(jié)合企業(yè)的投資計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)狀況，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案，如果企業(yè)在經(jīng)濟(jì)行為出現(xiàn)問(wèn)題，需要明確納稅義務(wù)之后進(jìn)行納稅籌劃，通過(guò)多種針對(duì)措施降低企業(yè)的收受負(fù)擔(dān)。

企業(yè)在納稅籌劃實(shí)施階段，首先要選擇科學(xué)合理的納稅籌劃編制方案。通常來(lái)講，企業(yè)的納稅籌劃方法大部分采用固定資產(chǎn)折舊，在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程當(dāng)中，需要對(duì)現(xiàn)階段的收稅政策與制度、市場(chǎng)通貨狀態(tài)、資金時(shí)間價(jià)值等因素，從而提高納稅籌劃的整體效果。

采用固定資產(chǎn)折舊方案，不同的折舊方法確定的折舊額度會(huì)出現(xiàn)很大差異，分?jǐn)偟狡髽I(yè)不同生產(chǎn)階段的固定資產(chǎn)折舊價(jià)值也不同，導(dǎo)致計(jì)算和提取的成本造成較大影響，企業(yè)的利益和稅負(fù)會(huì)出現(xiàn)一定變化。通過(guò)提高關(guān)聯(lián)接待資金的比例，利用資本弱化避稅的方式進(jìn)行納稅籌劃，通過(guò)利息支付納稅，可以減少企業(yè)的利潤(rùn)，降低所得稅的繳納，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。在銷售收入方面的納稅籌劃，需要對(duì)產(chǎn)品銷售方式確定。如果是分期收款的產(chǎn)品，可以通過(guò)簽訂合同收款日期確定收入，訂貨銷售和分期預(yù)收款銷售是在交付貨款時(shí)確定收入，委托代銷產(chǎn)品在受托方寄回代銷單時(shí)確定收入。通過(guò)確定收入時(shí)間，可以延緩繳納所得稅額，可以有效降低應(yīng)交稅額，進(jìn)而達(dá)到合理避稅效果。

提高企業(yè)納稅籌劃實(shí)施的質(zhì)量

在設(shè)計(jì)企業(yè)納稅方案時(shí)，相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行了解，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)進(jìn)行深入了解并提高重視程度，以此進(jìn)行深入研究，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各種共性問(wèn)題進(jìn)行確定，進(jìn)而對(duì)納稅統(tǒng)籌工作進(jìn)行創(chuàng)新和實(shí)踐。在實(shí)施企業(yè)納稅籌劃工作時(shí)，需要分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施，對(duì)企業(yè)的采購(gòu)類活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新，不斷滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)的需求，對(duì)企業(yè)的納稅籌劃方案進(jìn)行調(diào)節(jié)。除此之外，企業(yè)需要對(duì)資金補(bǔ)助籌劃工作的運(yùn)行特征進(jìn)行分析，讓整個(gè)納稅籌劃工作更加優(yōu)化，滿足企業(yè)的綜合性發(fā)展。企業(yè)納稅方案設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中，需要對(duì)自身的資金投放比例進(jìn)行考察，制定出相關(guān)納稅籌劃措施，分析企業(yè)個(gè)人所得稅構(gòu)成狀況，對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行創(chuàng)新分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的主體稅費(fèi)進(jìn)行緩解，降低主體稅費(fèi)壓力，提高企業(yè)納稅籌劃質(zhì)量。納稅籌劃工作需要與當(dāng)前最新的稅收法律法規(guī)想相結(jié)合，以法律為基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

利潤(rùn)分配

利潤(rùn)分配是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的重要組成部分，在具體分配中主要從兩方面進(jìn)行，分別是稅前與稅后。首先，我們來(lái)了解一下稅前利潤(rùn)的分配，主要是用來(lái)填補(bǔ)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的各項(xiàng)資金缺口，用以彌補(bǔ)企業(yè)本身所產(chǎn)生的虧損問(wèn)題，由此來(lái)實(shí)現(xiàn)降低稅收的目的；其次，是企業(yè)開展的稅后利潤(rùn)分配，由于在分配對(duì)象上有所不同，所以在分配形式上也就存在一定差異。財(cái)務(wù)部門在展開稅后分配時(shí)，要結(jié)合分配對(duì)象本身承擔(dān)收稅情況的不同來(lái)選擇出更加合適的費(fèi)配方式。此外，企業(yè)本身若是想進(jìn)一步降低納稅負(fù)擔(dān)，可以結(jié)合自身發(fā)展情況來(lái)對(duì)企業(yè)股票進(jìn)行回購(gòu)，這樣做能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的股權(quán)優(yōu)化。

建立納稅籌劃與稅務(wù)兩個(gè)單位的信任橋梁

在企業(yè)內(nèi)部開展納稅籌劃工作的主要目的就是為了避免企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展中出現(xiàn)不必要的稅收現(xiàn)象。因此，企業(yè)本身需要加大對(duì)于納稅籌劃的重視力度，在該項(xiàng)工作開展過(guò)程中，需要結(jié)合國(guó)家現(xiàn)有的法律法規(guī)，以此為基礎(chǔ)來(lái)展開工作，也就是說(shuō)，在此過(guò)程中要建立起國(guó)家稅務(wù)單位與企業(yè)納稅籌劃部門的互通橋梁，使此二者之間可以共同協(xié)作，以便于根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定出更加適合的收稅納稅方案。

結(jié) 語(yǔ)

總之，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)所占據(jù)的比重比較大，企業(yè)本身必須要重視起財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，所面臨的環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，尤其是外部所面臨的競(jìng)爭(zhēng)的壓力極大，因此企業(yè)必須要從自身出發(fā)，不斷提升管理水平，做好財(cái)務(wù)納稅籌劃工作，使企業(yè)能夠朝著更好的方向發(fā)展。

（新疆油田公司重油開發(fā)公司）

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