初創(chuàng)企業(yè)資金管理的問題及對策

蔣海霞

摘要：對企業(yè)而言，資金是企業(yè)賴以生存的血液，企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)都會涉及資金管理，資金管理在企業(yè)管理中具有重要作用。文章從企業(yè)資金管理的必要性、初創(chuàng)企業(yè)資金管理存在的問題以及提升初創(chuàng)期企業(yè)資金管理的建議與對策等方面進(jìn)行論述，企業(yè)只有在提高全體管理人員的資金管理意識、合理設(shè)置融資結(jié)構(gòu)和融資渠道、拓展資金來源的同時，及時掌握資金的使用情況，加大資金管理效率和規(guī)范資金使用流程，制定有效措施，改善經(jīng)營環(huán)境，化解資金管理風(fēng)險，才能實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

關(guān)鍵詞：初創(chuàng)企業(yè);資金管理;對策

一、企業(yè)資金管理的必要性

（一）控制財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，一方面是提高資金的使用效率，避免資金出現(xiàn)閑置浪費資源或短缺無以為繼的現(xiàn)象。另一方面是提高企業(yè)籌集資金的能力，通過資金管理，可以避免由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)無法籌集到資金，不能開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。三是提高財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和風(fēng)險意識，從財務(wù)源頭防止企業(yè)人員腐敗，有效杜絕企業(yè)內(nèi)部滋生的各種貪腐現(xiàn)象。

（二）企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)

企業(yè)管理的核心內(nèi)容是資金管理，資金不僅是供給企業(yè)維持正常生產(chǎn)運(yùn)營的血液，也是保障企業(yè)各項經(jīng)營活動正常進(jìn)行和生存發(fā)展的基礎(chǔ)。資金的流動貫穿企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售中的每一個環(huán)節(jié)，資金的安全管理是保證企業(yè)其它任何方面正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，只有確保了企業(yè)資金的安全，提高資金使用效率，特別是流動資金的使用效率，才能提高企業(yè)的管理效率和增加企業(yè)利潤，企業(yè)才能健康有序、穩(wěn)步發(fā)展。

二、初創(chuàng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理觀念淡薄

對于有項目建設(shè)的初創(chuàng)期企業(yè)來說，由于公司剛組建，只能依靠股東方投資注入資金本用于項目的前期手續(xù)辦理和建設(shè)，但企業(yè)創(chuàng)立前期普遍存在資金管理意識淡薄，資金使用時較為盲目，缺乏項目建設(shè)期間整體的資金預(yù)算和詳細(xì)的資金計劃，甚至拍腦袋行事，造成資金使用效率低下，特別是不能及時補(bǔ)充除資本金外的資金時，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂，出現(xiàn)項目停建的現(xiàn)象。

（二）資金管理制度不健全

一般新建的企業(yè)都缺乏成本體系的管理制度，存在缺乏明確的操作流程，因人設(shè)崗，職責(zé)不明，不相容職務(wù)不分離，借款與報銷管理流程混亂，缺乏完善的資金使用審批制度，更缺乏與制度相匹配的監(jiān)督管理體系，有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為財務(wù)的要求多余，阻礙業(yè)務(wù)的進(jìn)展。

（三）制度執(zhí)行不嚴(yán)格

有的企業(yè)制定了相應(yīng)的資金管理制度，但在具體的執(zhí)行過程中，并未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，而是怎么方便怎么做，怎么快怎么做。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、采購銷售部門和財務(wù)部門人員素質(zhì)參差不齊，存在業(yè)務(wù)不懂財務(wù)，財務(wù)不懂業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，各做各的，沒有做到相互配合，更沒有充分發(fā)揮綜合使用資金的優(yōu)勢，造成企業(yè)資源浪費。

（四）項目建設(shè)資金與運(yùn)營資金缺乏系統(tǒng)平衡

作為項目建設(shè)主體的所屬企業(yè)或資產(chǎn)實際運(yùn)營單位，面臨自身規(guī)模小、缺乏貸款經(jīng)驗或建設(shè)期長、資金壓力大等現(xiàn)實問題，有的企業(yè)會把資金主要用在項目建設(shè)上，當(dāng)項目建設(shè)即將結(jié)束轉(zhuǎn)入運(yùn)行時，并未考慮把有限的資金在項目建設(shè)用和運(yùn)營用之間進(jìn)行綜合平衡，當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)入正常生產(chǎn)經(jīng)營時，出現(xiàn)了無法支付維持正常生產(chǎn)經(jīng)營原材料款項的現(xiàn)象，要么停工待料，要么借高利貸維持生產(chǎn)的窘困局面?；蛘咴诮ㄔO(shè)資金和流動資金缺口大的情況下只能依靠上級集團(tuán)公司資產(chǎn)規(guī)模大、資信能力強(qiáng)、信用等級高、融資渠道暢通等優(yōu)勢來解決其資金困難的問題。

（五）融資困難和渠道單一

企業(yè)在初創(chuàng)期，融資渠道單一，作為國有企業(yè)，只能通過股東注資和固定資產(chǎn)貸款來解決資金不足問題，按公司章程規(guī)定，注冊資本金一般是有規(guī)定的，且金額遠(yuǎn)不夠建設(shè)項目使用，那么就只能通過辦理固定資產(chǎn)貸款來解決項目建設(shè)資金不足的問題。銀行在辦理固定資產(chǎn)貸款時，要對項目的可行性、經(jīng)濟(jì)性、效益性等方面進(jìn)行綜合評價，并且需要A++信用等級的企業(yè)提供擔(dān)保，融資難度較大。

三、提升初創(chuàng)期企業(yè)資金管理水平的建議

（一）提高全體管理層人員對資金管理的認(rèn)識

企業(yè)的管理層一是要充分認(rèn)識到財務(wù)管理的核心是資金管理，要樹立科學(xué)的資金管理觀念，同時制定一系列行之有效的管理制度用于保證資金的使用與正常周轉(zhuǎn)。二是要及時將自身的發(fā)展規(guī)劃同外部市場環(huán)境的變化相結(jié)合，以此制定適合企業(yè)自身的資金管理制度。三是要降低投資的盲目性，減少資金安全隱患，降低投資風(fēng)險損失。具體有以下幾點。

1. 充分利用資金的時間價值

財務(wù)部門指定專人平衡資金存量和資金需求量之間的關(guān)系，并對資金需要量按不同專業(yè)，不同需求時間進(jìn)行統(tǒng)計分析，充分利用資金使用的時間差分配資金使用量，形成資金價值增量;也可以將這些資金與銀行合作購買理財產(chǎn)品，產(chǎn)生資金增值效益。

2. 通過增值資產(chǎn)積累財富

初創(chuàng)企業(yè)一般都呈現(xiàn)資金投入高、風(fēng)險高的現(xiàn)象，在資金使用上應(yīng)側(cè)重增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理人員對企業(yè)整體經(jīng)營活動的財務(wù)監(jiān)督和管理，利用資金管理將經(jīng)營成本、利潤與企業(yè)效益結(jié)合起來，使企業(yè)的經(jīng)營活動始終圍繞積累資金的目標(biāo)進(jìn)行。

3. 編制資金預(yù)算

通過編制資金預(yù)算，可以提高資金使用的公平度和透明度，減少資金被挪用和亂用等現(xiàn)象。一是企業(yè)為保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需資金提供支撐。二是制定資金管理的考核依據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)并以此來評價企業(yè)管理層的管理水平。三是隨著外部環(huán)境發(fā)生變化，及時調(diào)整資金預(yù)算，適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理需要。四是對資金使用情況及時評估和分析、分析資金預(yù)算與實際情況之間差異產(chǎn)生的原因并適時調(diào)整，從而促進(jìn)企業(yè)更加科學(xué)合理、有效地使用資金。

4. 提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

作為資金管理的直接執(zhí)行者，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理理念決定企業(yè)的資金管理水平和效果，因此應(yīng)不斷加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，特別是資金管理的培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，并制定合理的獎懲機(jī)制和提供相應(yīng)的職務(wù)晉升渠道，以便財務(wù)人員能主動將自身的職業(yè)發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展壯大緊密結(jié)合。同時，財務(wù)人員自身也應(yīng)積極主動參加每年的會計繼續(xù)教育和企業(yè)組織的專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以此增加財務(wù)基礎(chǔ)理論知識和水平，并隨時關(guān)注國家財稅政策的變化并充分運(yùn)用到實踐中，使企業(yè)充分享受國家相關(guān)財經(jīng)優(yōu)惠政策。

（二）建立健全資金管理制度

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競爭的不斷加劇，原來粗放且簡單的資金管理也越來越難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，因此企業(yè)全體人員不僅要及時轉(zhuǎn)變觀念，更重要的是要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，制定適合自身發(fā)展的成本體系，相互關(guān)聯(lián)且相互制約的財務(wù)管理制度和體系。以此達(dá)到規(guī)范資金的籌集、使用、投資等財務(wù)行為。并且在制度出臺以后要組織全體員工宣傳學(xué)習(xí)并要求認(rèn)真執(zhí)行。主要包括以下幾方面。

1. 制定財產(chǎn)物資的管理制度并執(zhí)行

一是企業(yè)要分別詳細(xì)制定有關(guān)物資的采購、入庫、出庫、銷售、盤點、報廢等每個管理環(huán)節(jié)的管理制度與流程。二是企業(yè)要制定更為詳細(xì)、嚴(yán)格的管理制度用于固定資產(chǎn)等重要物資的管理，其中包括竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)固、領(lǐng)用、報廢等每項工作的流程和制度，同時要明確相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門。三是制定貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等重要且易流失資產(chǎn)管理崗位間的相互制約和相互監(jiān)督制度等。

2. 明確崗位權(quán)限和職責(zé)

人力部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的章程和組織架構(gòu)來設(shè)置崗位并詳細(xì)進(jìn)行分類和劃分，明確各崗位的管理權(quán)限與職責(zé)，編制崗位責(zé)任書，尤其是要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求明確經(jīng)理層、各級管理層以及各職能部門的管理權(quán)限和職責(zé)，使企業(yè)各項管理工作責(zé)任明確、協(xié)同高效、有序運(yùn)行。

3. 完善財務(wù)管理制度與業(yè)務(wù)流程

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際運(yùn)行、發(fā)展情況以及外部市場和環(huán)境的變化適時動態(tài)地調(diào)整、完善已不再適應(yīng)目前實際的各項制度和流程，尤其在債權(quán)和債務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)險管控、財務(wù)人員管理等多個風(fēng)險點較高的方面重點關(guān)注。比如，財務(wù)日常核算的管理制度和流程;各種應(yīng)付款項的審批、銀行等或非金融機(jī)構(gòu)本金的歸還、利息的支付等債務(wù)支付活動的流程制度;固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的增加、減少及清理、卡片登記、保管等制度;對外投資項目的可行性研究、論證和審批等等。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行制度并落實考核

企業(yè)在辦理任何經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)時都需要按照規(guī)定的程序和流程進(jìn)行，一是看看是否有辦理依據(jù)，比如：法律法規(guī)、公司相關(guān)制度和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層共同決策的會議紀(jì)要等。二是看看審批手續(xù)是否齊全，比如企業(yè)在材料款、備件款、差費、辦公費、工資等日常經(jīng)營活動的資金支付時，需要經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。三是對于工程支付、投資、籌資、對外擔(dān)保等重要事項使用的資金除以上人員審核簽字外，還需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。四是對于超預(yù)算或計劃的資金支付，需要按照預(yù)算管理制度進(jìn)行更加嚴(yán)格和更大責(zé)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批。另外制定制度時一定要配套制定相應(yīng)的考核制度，并嚴(yán)格按照制度落實考核。

（四）想方設(shè)法解決融資難題

穩(wěn)定的融資渠道可以為企業(yè)的成長提供輸血功能。因為初創(chuàng)企業(yè)剛剛起步，短期內(nèi)無法憑借剩余利潤來增加企業(yè)的現(xiàn)金流，因此企業(yè)只能依靠外部籌資來解決資金困難。

一是企業(yè)通過制定完整的財務(wù)制度，并向銀行提供真實可信的財務(wù)報告數(shù)據(jù)，向銀行證明自身的良好償債支付能力與盈運(yùn)獲利能力等獲得銀行短期借款。二是尋找實力雄厚的商業(yè)債權(quán)人與之建立良好的合作關(guān)系，通過延長付款期限方式使供應(yīng)商提供部分短期營運(yùn)資金獲得商業(yè)債權(quán)人融資。三是企業(yè)通過直接租賃或售后回租方式，得到所需要的設(shè)備或依靠相關(guān)租賃公司租借到外部的設(shè)備的同時，一次性或分次籌集到一筆等價于設(shè)備價款的現(xiàn)金的租賃融資。

（五）科學(xué)合理平衡投資與運(yùn)營資金

在項目投資初期，選擇適合企業(yè)的融資方式，對投資需求資金和一年內(nèi)經(jīng)營需求資金進(jìn)行綜合平衡，在固定資產(chǎn)貸款資金無法完全滿足資金需求時，可通過向股東或其它企業(yè)借款的方式解決，保證項目建設(shè)和投運(yùn)資金的正常使用。

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（作者單位：長治首鋼生物質(zhì)能源有限公司）