民營企業(yè)資金管理問題與對策

耿小超

摘要：改革開放以后，民營企業(yè)一直呈現(xiàn)出迅速發(fā)展的態(tài)勢，在整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的地位。文章對民營企業(yè)和資金管理的相關(guān)理論進(jìn)行了概述，針對民營企業(yè)資金管理方面存在的資金管理制度不健全、資金管理意識薄弱、資金管理模式不適合、資金管理手段落后、財(cái)務(wù)人員缺少資金管理工作經(jīng)驗(yàn)五個方面的問題和不足，分析其具體的原因和影響因素，提出了完善民營企業(yè)資金管理制度、選擇正確的資金管理模式、提高民營企業(yè)資金使用效率、建立民營企業(yè)監(jiān)管制度、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能五個資金管理方面的對策和建議。民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特別是我國加入世貿(mào)組織后，隨著國際投資的不斷進(jìn)入，其先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)特別是完善的企業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)，對我國民營企業(yè)造成了巨大沖擊。因此，在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，要充分了解市場環(huán)境，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念，增強(qiáng)資金管理的意識，選擇正確適合的資金管理模式，建立健全資金管理制度，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);資金管理;預(yù)防措施

一、民營企業(yè)資金管理相關(guān)理論概述

（一）民營企業(yè)概述

民營企業(yè)，簡稱民企，一般是指非公有制企業(yè)。民營二字是比較具有中國特色的。從狹義說，民間資產(chǎn)是指中國公民自己的私有財(cái)產(chǎn)，不包括國有資產(chǎn)和國外資產(chǎn)。因此，民營企業(yè)是指在中國境內(nèi)除了國有企業(yè)、國有控股企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的所有企業(yè)，包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司。

（二）資金管理概述

資金管理是指國家統(tǒng)一規(guī)劃、監(jiān)控、使用所有企業(yè)資金的總稱。主要原則是：劃清流動資金、非流動資金、專項(xiàng)資金的使用界限，一般來說是不能相互使用的;對資金的進(jìn)行規(guī)劃，既要適應(yīng)國家計(jì)劃的要求，又要滿足企業(yè)經(jīng)營決策所需資金的最大需求;集中管理和分級管理相互結(jié)合，建立資金使用和管理的責(zé)任制，促使企業(yè)合理使用資金。

狹義的資金管理主要是指企業(yè)內(nèi)部資金的流入和流出。廣義上的資金管理主要是指企業(yè)銀行賬戶的管理、交易資金的管理、投資的管理、籌資的管理、各種風(fēng)險的管理等內(nèi)容。

合理的規(guī)劃企業(yè)資金流是指通過合理的預(yù)算規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)以前年度財(cái)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，確定一個合理資金流額度和最佳現(xiàn)金持有量。

控制資金流量是指企業(yè)對內(nèi)部現(xiàn)金流的控制。包含企業(yè)資金流的集中控制、收付款控制等各個方面。資金的集中管理有利于企業(yè)管理者了解企業(yè)整體資金流情況，從而控制監(jiān)督使用資金流，使企業(yè)資金流達(dá)到最佳的狀態(tài)。

二、資金管理缺失的風(fēng)險和預(yù)防措施

（一）資金管理缺失的風(fēng)險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金管理的缺失容易造成以下風(fēng)險。

1. 籌資決策不當(dāng)

企業(yè)籌資方案不謹(jǐn)慎，將會導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理和籌資成本過高。

2. 投資決策失誤

企業(yè)的盲目擴(kuò)張會喪失發(fā)展機(jī)遇，將可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或者資金使用效益低。

3. 資金使用不合理

企業(yè)對資金使用不規(guī)范將可能使企業(yè)陷入資金短缺或資金冗余。

4. 資金活動監(jiān)管不嚴(yán)

企業(yè)對資金活動監(jiān)管松懈將可能導(dǎo)致資金被挪用、被侵占、或者抽逃、被欺詐。

（二）資金管理缺失的預(yù)防措施

1. 預(yù)防籌資決策不當(dāng)引發(fā)風(fēng)險的措施

一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算，制定籌資方案。制定籌資方案時還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場等各方面因素。二是應(yīng)該對籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，不得根據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。三是應(yīng)該根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照方案規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。四是應(yīng)當(dāng)按照籌資方案確定的用途合理使用資金。由于市場環(huán)境變化等原因確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)報上級單位進(jìn)行審批程序。嚴(yán)禁私自改變資金的使用用途。

2. 預(yù)防投資決策失誤引發(fā)風(fēng)險的措施

一是應(yīng)當(dāng)按照投資目標(biāo)和計(jì)劃，合理安排資金投放，科學(xué)制定投資方案，明確投資方針、范圍、方式、資金來源，重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注投資項(xiàng)目的風(fēng)險和收益。二是應(yīng)該加強(qiáng)對投資方案的可行性研究，重點(diǎn)應(yīng)該客觀評價企業(yè)的投資方針、范圍、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等內(nèi)容。三是應(yīng)該按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行投資決策審批手續(xù)。重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度。四是應(yīng)該按照批準(zhǔn)的投資方案，與被投資單位簽訂合同，確定出資時間、出資金額、出資方式、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等各方面的內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟舐男小Ｎ迨菓?yīng)該指定專門機(jī)構(gòu)或工作人員對所投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤，重點(diǎn)要關(guān)注被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，如果發(fā)現(xiàn)有異常情況，應(yīng)當(dāng)及時向公司報告并進(jìn)行妥善處理措施。

3. 預(yù)防資金使用不合理引發(fā)風(fēng)險的措施

一是企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金調(diào)撥的進(jìn)程管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各單位的資金需求，做好資金綜合平衡，提高資金的使用效率;二是企業(yè)應(yīng)該按照資金預(yù)算的要求協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資金流，確保資金合理使用和內(nèi)外部循環(huán)。嚴(yán)禁資金預(yù)算外循環(huán)。

4. 預(yù)防資金活動管控缺失引發(fā)風(fēng)險的措施

一是應(yīng)該定期組織單位內(nèi)部資金安全檢查，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，如果發(fā)現(xiàn)資金異常，應(yīng)該及時采取妥善處理措施，防止資金冗余和資金鏈斷裂;二是應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度。禁止由同一工作人員辦理全部貨幣資金業(yè)務(wù)，禁止同一工作人員保管辦理資金業(yè)務(wù)的各種印章和票據(jù)。

三、民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全，管理意識薄弱

民營企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)對于資金管理概念比較淡薄，且沒有資金時間價值觀念。企業(yè)有錢時，不知如何對資金進(jìn)行規(guī)劃和使用，導(dǎo)致資金閑置。但是一旦沒有錢周轉(zhuǎn)時企業(yè)就著急上火，這是典型沒有長期資金預(yù)算管理意識。在資金的管理過程中缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)性管理，也沒有充分考慮貨幣時間價值。企業(yè)未對公司的運(yùn)營和未來風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和日常監(jiān)控，從而造成大量資金的流失。

（二）資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展

一些民營企業(yè)資金管理模式并不適合企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，與企業(yè)資金管理的實(shí)際情況不符。一般來說，資金管理模式分為兩種形式：資金集中管理模式和資金分散管理模式。企業(yè)一般可以分為單一的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)未根據(jù)自己實(shí)際情況建立適合自己資金管理模式。從而造成資金管理混亂，民營企業(yè)沒有有效的對資金進(jìn)行集中控制和統(tǒng)一調(diào)配。企業(yè)的決策者沒有通過系統(tǒng)的分析資金管理兩種模式的利、弊，沒有正確的選擇適合企業(yè)自身的管理模式。

（三）資金管理手段落后，使用效益低下

民營企業(yè)的現(xiàn)在正處于迅速發(fā)展階段，跨區(qū)域的企業(yè)也越來越多，企業(yè)應(yīng)該如何對資金進(jìn)行控制管理的問題隨之出現(xiàn)。有的民營企業(yè)因?yàn)橘Y金管理水平落后，資金管控能力不好，使得資金使用效益比較低下，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)了問題。尤其是集團(tuán)公司，因?yàn)閮?nèi)部成員企業(yè)比較多，地域分布也比較廣泛，使得集團(tuán)公司的資金管理失控，并且資金使用率低下。因?yàn)橘Y金沒有統(tǒng)一管理和使用，有的集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金出現(xiàn)缺口，而有的集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)出現(xiàn)資金富裕，但是卻無法給缺少資金的內(nèi)部企業(yè)使用。缺乏資金的內(nèi)部企業(yè)只能向銀行貸款或者其他方式的籌資，企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用大大增加，致使整個企業(yè)集團(tuán)的資金成本過高，資金使用效率低下。

（四）資金風(fēng)險管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險

有些民營企業(yè)認(rèn)為資金風(fēng)險管理不重要，沒有引起公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。主要表現(xiàn)為公司財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金使用和調(diào)撥不按照規(guī)定流程辦理，隨便使用，從而給企業(yè)造成了巨大的損失。

（五）財(cái)務(wù)人員缺少資金管理工作經(jīng)驗(yàn)

財(cái)務(wù)人員對民營企業(yè)資金管理工作起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)人員的本身素質(zhì)能力的高低直接關(guān)系著企業(yè)的將來。但我國民營企業(yè)缺乏對資金管理的重視，財(cái)務(wù)部門經(jīng)常被集中在少數(shù)家族人員之中，這部分人財(cái)務(wù)管理意識技能低下，對會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)管的力度都不夠。還有部分財(cái)務(wù)人員缺少職業(yè)素養(yǎng)，工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使公司的財(cái)務(wù)混亂，貪污等現(xiàn)象層出不窮。民營企業(yè)對于資金管理工作的不到位、分工不均、財(cái)務(wù)能力低下，賞罰不明，財(cái)務(wù)人員對本身的職責(zé)也不是很明確，造成了企業(yè)資金管理的混亂。

四、加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）完善民營企業(yè)資金管理制度

加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)控制度，防范各種經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高公司管理水平，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，民營企業(yè)應(yīng)建立完善的資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格遵守預(yù)算管理的原則。

1. 戰(zhàn)略性原則

預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算計(jì)劃要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，符合公司總體的經(jīng)營方針。

2. 效益優(yōu)先原則

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。

3. 全員參與原則

預(yù)算編制需要全員參與，上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序編制。

4. 權(quán)責(zé)對等原則

公司要給予各級部門相關(guān)負(fù)責(zé)人一定權(quán)利，權(quán)利人對預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)責(zé)任。

5. 實(shí)事求是原則

各部門要根據(jù)本單位實(shí)際需求，合理確定本單位的預(yù)算額度。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的原則，確保收支平衡，不得高報或者低報預(yù)算。

6. 可行性原則

編制的預(yù)算要具有可行性。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該按照具體預(yù)算編制收入支出預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對收入支出預(yù)算表進(jìn)行初步核查。預(yù)算方案經(jīng)股東會批準(zhǔn)后，一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)至各個部門，各個部門必須認(rèn)真執(zhí)行。

作為一個民營企業(yè)，完善的資金管理制度，嚴(yán)格的資金審批制度，在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中能夠起到至關(guān)重要的作用。

（二）選擇正確的資金管理模式

資金集中管理是民營企業(yè)發(fā)展的一定規(guī)模時的必然選擇。企業(yè)實(shí)行資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。它不但有助于完善民營企業(yè)整體資金鏈，而且還能實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)利益的最大化，降低企業(yè)的各種費(fèi)用成本，優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，從而提高資金的使用效益。民營企業(yè)可以按照企業(yè)自身需求對內(nèi)部公司各個賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強(qiáng)內(nèi)部資金統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的彼此平衡，繼而提高企業(yè)的整體利益。

（三）提高民營企業(yè)資金使用效率

提高資金使用效率的關(guān)鍵因素是加速資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)行。需要嚴(yán)格管控流動性比較強(qiáng)的資金流，對于資金如何使用必須進(jìn)行規(guī)劃，保證企業(yè)資金的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)公司自身產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，縮短應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期，要求公司業(yè)務(wù)人員及時催收應(yīng)收賬款，加速資金回籠速度，提高資金周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)的發(fā)展提供有利條件。本公司屬于互聯(lián)網(wǎng)廣告企業(yè)，前期應(yīng)對公司的客戶進(jìn)行深入調(diào)查，評估其償債能力，在給與客戶相應(yīng)的廣告賬期，以此來降低本企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失。

（四）建立民營企業(yè)監(jiān)管制度

民營企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，資金合理高效的使用應(yīng)該被企業(yè)管理層高度重視。企業(yè)應(yīng)該遵循獨(dú)立性原則，設(shè)立獨(dú)立的資金監(jiān)督管理檢查機(jī)構(gòu)，配備專門的檢查人員，對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行檢查和管理。監(jiān)督管理檢查機(jī)構(gòu)要明確部門的職責(zé)，定期或者不定期地對資金管理工作人員及其相關(guān)崗位職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，找到正確的處理方案，防止資金損失，保障資金安全合理的使用。民營企業(yè)應(yīng)該預(yù)測、分析資金管理中的風(fēng)險，建立適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能夠及時地作出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

（五）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能

財(cái)務(wù)部門是民營企業(yè)最重要的部門之一，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接影響民營企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行以及財(cái)務(wù)工作的工作效率。沒有素質(zhì)能力方面比較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就可能出現(xiàn)混亂。因此民營企業(yè)的資金管理更需要財(cái)務(wù)人員的認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。

首先，民營企業(yè)要提拔和培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)要根據(jù)專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德、工作經(jīng)驗(yàn)來選拔高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。

其次，民營企業(yè)要定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)方面、業(yè)務(wù)方面培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的知識體系，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)資金管理制度和各種先進(jìn)的資金管理辦法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的能力。

再次，還要明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，要求財(cái)務(wù)定期呈送資金日報、資金月報、財(cái)務(wù)月報、季報、年報等，實(shí)時監(jiān)測資金流動情況，嚴(yán)格管理各種費(fèi)用的報銷。

最后，為了避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員分工不清、履行不到位等情況，還應(yīng)建立一套完整有效的考核機(jī)制。重視對其工作的評價環(huán)節(jié)，不但要包括事后評價，還要包含事前評價、事中評價，要把評價體系貫穿于整個財(cái)務(wù)工作過程中。

五、結(jié)語

民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，特別是我國加入世貿(mào)組織后，隨著國際投資的不斷進(jìn)入，其先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)特別是完善的企業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)，對我國民營企業(yè)造成了巨大沖擊。因此，在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，要充分了解市場環(huán)境，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念，增強(qiáng)資金管理的意識，選擇正確適合的資金管理模式，建立健全資金管理制度，就變得尤為重要。

作為企業(yè)資金管理執(zhí)行者的財(cái)務(wù)人員，其業(yè)務(wù)技能的高低決定著企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的效率，其對財(cái)務(wù)狀況的敏感性也決定著是否可以讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，將風(fēng)險消滅在萌芽階段。因此，企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，要提高對財(cái)務(wù)部門的重視程度，要把對財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)技能的培養(yǎng)列入企業(yè)年度預(yù)算。只有當(dāng)企業(yè)具有經(jīng)驗(yàn)豐富、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況敏感的財(cái)務(wù)人員，那么他們將為民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供有利支持，也為民營企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展提供重要助力。

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（作者單位：北京云銳國際文化傳媒有限公司）