提高稅務部門非稅收入征收能力的思考

袁樹海

摘 要：國家經(jīng)濟發(fā)展，稅務部門征管的稅務費用的種類也不斷增多，自然而然也就增加了國家稅務部門征收稅務的難度。而且，稅收治理是國家治理非常重要的組成部分，所以我國的稅務部門就稅費征收方面應當及時做出順應時代發(fā)展潮流的改變，從而起到推進征收治理管理的現(xiàn)代化作用，而本文主要是講非稅收入的征收，即從非稅收入數(shù)據(jù)管理、實現(xiàn)非稅收入流程再造和管理機構實體化運行等方面來思考如何提高稅務部門非稅收入的征收能力。

關鍵詞：稅收治理體系;稅務部門;非稅收入數(shù)據(jù)管理;國家稅收治理

就目前來說，我國的稅務部門就稅費的征收方面還存在著許多的問題。比如費種征收覆蓋面廣，各種政策征收業(yè)務功能差異較大，而且稅務數(shù)據(jù)在征收標準方面不統(tǒng)一，信息共享方面不順暢，其數(shù)據(jù)的質量也有一定的問題。那么，面對這些棘手的問題，稅務行政部門又該如何應對，切實的解決問題，然后提升自己的非稅征收能力，為實現(xiàn)我國稅收治理體系的現(xiàn)代化做出貢獻。接下來，筆者將對此進行研究和思考，供大家參考。

一、大數(shù)據(jù)時代——提高非稅收入數(shù)據(jù)管理能力

現(xiàn)在已經(jīng)開始進入大數(shù)據(jù)經(jīng)濟時代，時代的潮流是這樣發(fā)展的，而稅務部門也應該順應時代的發(fā)展。稅務部門認為應當積極探索運用移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等各種現(xiàn)代化信息技術手段，來提高稅務部門的非稅收入管理能力。尤其是5G的飛速發(fā)展，帶來更多新的技術和手段，稅務部門可以好好利用起來，為自己的工作和數(shù)據(jù)管理服務。

（一）建立和完善非稅收入數(shù)據(jù)標準體系

首先完善的稅務部門的稅收收入數(shù)據(jù)標準體系對于稅收部門的日常工作和稅收管理有非常重要的作用，那么如何去建立非稅收入標準體系呢？具體如下。

①研究建立有關非稅收入元數(shù)采集標準。因為稅收部門的各個部門之間的數(shù)據(jù)收集沒有統(tǒng)一的格式和業(yè)務定義，從而導致非稅收入稅務數(shù)據(jù)采集涉及的稅務部門的種類多且雜，數(shù)據(jù)采集后在實時存儲、查找、翻譯、應用方面也有相當大的問題。因此，建立一套適合非稅收入元數(shù)據(jù)應用標準，來指導稅收部門的各個方面的工作是非常必要的。

②確立非稅收入數(shù)據(jù)治理體系。非稅收入數(shù)據(jù)和稅收數(shù)據(jù)肯定是來自不同的地方和方面，它們之間會缺少聯(lián)系和相關性，盲目的將它們集中在一起，沒有經(jīng)過整理和規(guī)范，也沒有辦法很好地利用起來?？梢愿鶕?jù)主體不同來進行數(shù)據(jù)地規(guī)范整理。比如繳費人、征收單位、主管單位等不同地主體有它們各自的屬性以及彼此之間地不同聯(lián)系，然后根據(jù)這些不同來確立非稅收入地主數(shù)據(jù)框架。

③分領域建立非稅收入數(shù)據(jù)庫。就目前而言，我國各個地區(qū)的稅務部門信息處理系統(tǒng)之間并沒有很好地做到信息共享，而且就算是同地區(qū)的信息處理系統(tǒng)由于其系統(tǒng)功能的定位不同或者說是處理的業(yè)務方向不同，其信息都存在著不共享的情況，它們之間產生的業(yè)務數(shù)據(jù)也是互相孤立分離的，而且數(shù)據(jù)比較雜亂，這樣會導致征稅部門無法將各種數(shù)據(jù)結合起來應用到大數(shù)據(jù)分析。對于這一點，征稅部門可以根據(jù)各地業(yè)務的征收特點來建立不同主題的數(shù)據(jù)庫，對這些數(shù)據(jù)進行收集、整理和分類，使得條理更加清晰，以便及時確立新的業(yè)務主題模型和數(shù)據(jù)模型，從而更加明確地管理非稅征收數(shù)據(jù)，提高征收部門的工作效率和數(shù)據(jù)管理能力。

（二）加強非稅收入相關數(shù)據(jù)共享交換

其次，稅收的各個部門和各種稅收數(shù)據(jù)之間應該是可以共享的。數(shù)據(jù)之間的共享方便各個和各地部門之間合作，促進共贏。

①完善第三方平臺數(shù)據(jù)共享信息交換的相關措施。想要做好信息資源共享，各級部門之間的合作也離不開各級部門內部的共同協(xié)調。首先，與外界各部門之間協(xié)同合作，要擅于利用大數(shù)據(jù)分析，即依靠各級部門的信息服務部門進行統(tǒng)籌協(xié)調，積極爭取外界各部門的大力支持與積極配合。其次，自己內部協(xié)同合作。非稅收入風險管理機構部門應當充分發(fā)揮決策主體作用，提出具體的企業(yè)數(shù)據(jù)使用需求和相關業(yè)務發(fā)展需求，與國家數(shù)據(jù)使用風險管理相關部門共同統(tǒng)籌規(guī)劃、共同組織協(xié)調、共同協(xié)力推進，建立適合我國非稅企業(yè)收入管理特點的數(shù)據(jù)共享信息交換數(shù)據(jù)技術平臺，完成數(shù)據(jù)系統(tǒng)基礎建設。

②完善稅收部門的數(shù)據(jù)管理平臺。首先，該平臺注重現(xiàn)有非稅企業(yè)收入稅務數(shù)據(jù)管理，不僅要將其作為平臺重要的組成功能部分，而且還應該將其整合成為數(shù)據(jù)平臺中的一個單獨的數(shù)據(jù)模塊進行管理。其次，拓展全國稅收業(yè)務數(shù)據(jù)交換集成信息共享業(yè)務平臺上的數(shù)據(jù)交換業(yè)務內容，補充全國非稅經(jīng)營收入業(yè)務數(shù)據(jù)的信息交換業(yè)務范圍和數(shù)據(jù)交換業(yè)務方式。還可以，適時創(chuàng)新增加與外聯(lián)內部門戶的業(yè)務信息協(xié)同等基礎功能。

③構建多級部門協(xié)同工作機制，即省局為主、市縣局為輔。我國的非稅企業(yè)收入管理工作發(fā)展到現(xiàn)階段，非常需要構建多級部門協(xié)同的工作機制來解決面臨的問題遇到的困境，即建立省、市、縣局非稅對接溝通工作機制，做好上下的連接工作，對各級部門征收數(shù)據(jù)進行收集、轉換、比對、分析，構建一個數(shù)據(jù)網(wǎng)絡，方便日后各地各級部門的合作和日后的查詢等工作。

（三）加強非稅收入數(shù)據(jù)管控

①事先預警：運用隨機自動檢索或者隨機自動篩查等多種方式及時做好征收跟蹤調查監(jiān)控，收集和整理問題，然后這些問題數(shù)據(jù)及時推進發(fā)送到納稅征收的業(yè)務流程監(jiān)控節(jié)點中，對納稅人及時做出提醒，對征收工作人員及時做出征收預警信息提示。

②問題應對：我國的稅務部門想要提高非稅征收的能力，那么首先需要知道稅務部門現(xiàn)階段的問題在哪里，了解問題、解決問題。可以通過定期組織開展稅收數(shù)據(jù)分析質量預估評價來了解部門非稅征收的具體情況，分析數(shù)據(jù)，對不好的地方進行整改。然后將收集、整理的收據(jù)及時向各地各級稅務部門進行分享，可以有效地避免其他稅務部門出現(xiàn)類似的問題，提高我國稅務部門整體的非稅征收能力。

（四）擅于運用區(qū)塊鏈技術

當前各級各地征收部門的外部涉費數(shù)據(jù)之間的共享性較差，而利用區(qū)塊鏈技術而建立的涉費“聯(lián)盟鏈”能夠很好地幫助解決這個問題，可以實現(xiàn)其數(shù)據(jù)共享的想法。還可以將移動區(qū)塊鏈技術應用到社保服務平臺中，實現(xiàn)繳費數(shù)字化，這樣既能方便人們的生活，又能提高國家稅務部門的繳費效率。同樣可以利用區(qū)塊鏈技術構建社保繳費個人信用風險評價管理機制，實時記錄、傳輸、存儲和管理社保繳費服務企業(yè)及其相關業(yè)務活動過程的數(shù)據(jù)。

二、打破壁壘——非稅收入流程再造和管理機構走向實體化

非稅收入管理工作正在謀求更好的改革方向，應當盡快打破各級各地征收部門，以及國家其他相關部門的壁壘，更好地合作，推進非稅收流程再造和管理機構實體化運行。

（一）培育建設專業(yè)化的團隊

專業(yè)的事情專業(yè)的人干，這樣才能提高辦事效率和工作質量。依據(jù)各個崗位的實際情況組建“實體+虛擬化”的專業(yè)團隊。組建了專業(yè)團隊之后，事情就會好辦很多，也會變得有條理。一般來說，向五個方向發(fā)展專業(yè)團隊：綜合管理、業(yè)務管理、信息化建設、風險監(jiān)控、繳費服務。

（二）建立非稅收入管理機構實體化架構

省級地方稅務機關屬地非稅營業(yè)收入監(jiān)督管理機構應當負責組織完善管理制度體系建設，建立健全統(tǒng)籌管理協(xié)調工作機制。市級以上稅務機關國營非稅企業(yè)收入稅務管理機構專門負責組織承接各類省級以上稅務機關國營非稅企業(yè)收入稅務管理機構本地工作目標任務，監(jiān)督組織考核并在基層落實工作目標任務。縣級財政稅務等相關部門負責組織落實各項具體任務布置和做好風險應對，完成納稅業(yè)務管理系統(tǒng)建設的各項基礎性業(yè)務工作，及時上報。

（三）加強非稅收入風險管理

在進行非稅受風險管理時，可以分費用稅種、分行業(yè)重點開展大型非稅企業(yè)收入統(tǒng)計風險監(jiān)測分析，定期對結果進行分析和評價，進行管理績效考核。還可以，統(tǒng)一指導組織針對跨國和區(qū)域企業(yè)風險管理應對重點事項進行統(tǒng)籌管理。

三、結語

可以說，非稅收入財務管理工作正在改革的關鍵時期，在如何打好基礎、促進管理規(guī)范、提高服務水平等問題上一直在探索。而解決的前提是打破目前的各個部門之間信息數(shù)據(jù)不相通的工作管理模式，搞好內外和上下的協(xié)同，然后做到全面深入了解和準確評估稅務繳費人員的繳費行為習慣和辦稅服務措施需求，為人民服務。

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