供應(yīng)鏈模式下物流物貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理分析

張瑩

摘 要：在我國(guó)供給側(cè)政策全面落實(shí)的背景下，物流物貿(mào)企業(yè)得到了良好的開(kāi)展，產(chǎn)能效率提升，業(yè)務(wù)鏈條日益完善。但是物流物貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品存在著供大于需求的現(xiàn)象，同時(shí)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，因此并沒(méi)有在市場(chǎng)發(fā)展中發(fā)揮出應(yīng)有的效果，而且存在的問(wèn)題較多。在本篇文章中，主要結(jié)合物流物貿(mào)企業(yè)具備的特征分析了發(fā)展現(xiàn)狀，提出了有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的策略。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈模式;物流物貿(mào)企業(yè);特征;內(nèi)控管理策略

在物流物貿(mào)企業(yè)運(yùn)行期間，內(nèi)部控制管理占據(jù)著重要的地位，其中，該項(xiàng)管理控制的實(shí)施決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和未來(lái)發(fā)展情況。對(duì)于內(nèi)部控制管理工作來(lái)講，包含的內(nèi)容較多，領(lǐng)域極為廣泛，除了和財(cái)務(wù)管理方面有關(guān)之外，還能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)決策以及業(yè)務(wù)開(kāi)展等提供良好依據(jù)。特別是對(duì)于目前正處于發(fā)展階段的物流物貿(mào)企業(yè)來(lái)講，更應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理力度，探究?jī)?nèi)部控制存在的問(wèn)題，并且根據(jù)新形勢(shì)下如何在物流物貿(mào)行業(yè)中發(fā)揮內(nèi)部控制作用提出了針對(duì)性的建議，以此確保物流物貿(mào)行業(yè)內(nèi)部控制順利開(kāi)展。

一、物流物貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理整體情況

（一）物流物貿(mào)企業(yè)特征

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，物流貿(mào)易的獨(dú)特性特征逐漸體現(xiàn)了出來(lái)，在物流貿(mào)易工作開(kāi)展過(guò)程中，一般是將電子商務(wù)平臺(tái)當(dāng)做一項(xiàng)虛擬性的交易空間看待，在時(shí)代不斷變化的背景下，可以根據(jù)自身需求選擇相關(guān)的產(chǎn)品，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)完成交易和查詢等多項(xiàng)服務(wù)。在線下操作中，物流園區(qū)給予了一定的支持，通過(guò)智能化倉(cāng)儲(chǔ)平臺(tái)，可以高效完成貨物配送運(yùn)輸以及相關(guān)服務(wù)。此種現(xiàn)象使物流貿(mào)易發(fā)生了翻天覆地的改變，逐漸朝著創(chuàng)新趨勢(shì)發(fā)展?；诖耍趦?nèi)部控制過(guò)程中，也應(yīng)當(dāng)扭轉(zhuǎn)管理理念，將提升經(jīng)營(yíng)效率和提升經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)成一項(xiàng)核心，密切注重風(fēng)險(xiǎn)對(duì)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響性，制定清楚的績(jī)效目標(biāo)，促使企業(yè)價(jià)值更好的體現(xiàn)出來(lái)。

（二）物流物貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理的必要性

通常情況下，一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)集中在市場(chǎng)評(píng)估、日常運(yùn)營(yíng)以及資金統(tǒng)籌等，一旦發(fā)生外部和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，輕則影響運(yùn)營(yíng)，重則關(guān)乎物流物貿(mào)企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，就需要制定健全的內(nèi)部控制管理體系。在內(nèi)部控制體系落實(shí)的環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)把控。

現(xiàn)代物流貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)評(píng)估、信用狀況、合同簽訂、物貿(mào)物流、資金結(jié)算和客戶評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)的不確定性因素均可對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致物流貿(mào)易過(guò)于復(fù)雜化。物流物貿(mào)企業(yè)自身應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度，促進(jìn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)落地，并在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)防范理念融合其中，在對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行思考的基礎(chǔ)上，采取對(duì)應(yīng)的防范對(duì)策，以此起到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，實(shí)現(xiàn)物流物貿(mào)企業(yè)整體管理水平的提升。

基于此，物流貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)外應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注政治、法律、經(jīng)濟(jì)等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，物流物貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立一套完善的內(nèi)部控制體系，在提升企業(yè)內(nèi)部控制管理工作科學(xué)合理的基礎(chǔ)上，加大各項(xiàng)工作的分工協(xié)作，把管理流程進(jìn)行細(xì)化，將其落實(shí)到個(gè)人身上，尋找關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，制定相應(yīng)控制措施，保證各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

二、物流物貿(mào)企業(yè)突出的內(nèi)部控制問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺失，沒(méi)有建立完整的內(nèi)控管理制度

目前某些物流物貿(mào)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，過(guò)于注重效益獲取，沒(méi)有給予內(nèi)部控制管理工作充分重視，在面臨突發(fā)事件時(shí)，無(wú)法全面處理，不能第一時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)涉及范疇逐漸擴(kuò)大，進(jìn)而讓企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)危機(jī)中。而導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素在于企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺失，缺少完善的內(nèi)部控制管理體系，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效果不理想，無(wú)法對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別和處理。此外，假設(shè)企業(yè)沒(méi)有結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)需求和市場(chǎng)發(fā)展情況設(shè)定規(guī)范的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，也將會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)防范策略和實(shí)際情況相偏離，影響風(fēng)險(xiǎn)防范整體效果。

（二）合同管理不具備規(guī)范性

當(dāng)前階段，物流物貿(mào)企業(yè)運(yùn)行期間實(shí)施業(yè)務(wù)評(píng)審工作時(shí)，一般是依照內(nèi)部合同管理方面的要求實(shí)施，檢驗(yàn)合同內(nèi)的履約現(xiàn)象，在制定規(guī)范性合同評(píng)審流程的基礎(chǔ)上降低不良風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。不過(guò)在實(shí)際工作開(kāi)展期間，采取何種方式避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)是面臨的重點(diǎn)難題。從物流物貿(mào)企業(yè)發(fā)展局面看出，尚處于較為尷尬的狀態(tài)，這是因?yàn)榭蛻粜枨蠖鄻踊?，致使合同文本不具備統(tǒng)一性和規(guī)范性，審核難度提升，同時(shí)普遍無(wú)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁意識(shí)，出現(xiàn)審批人員對(duì)無(wú)法正確判斷問(wèn)題的合理性，在多項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)形成了建設(shè)性意見(jiàn)缺失的現(xiàn)象，這都從一定程度上影響到合同管理效果的體現(xiàn)。而在合同履行階段，合同管理與財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有相互銜接到一起，雖然合同依照要求展開(kāi)了審核，但仍存在細(xì)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)、履約方式粗放等現(xiàn)象，比如未按簽訂的合同日期執(zhí)行、結(jié)算銀行賬戶和后期實(shí)際付款賬戶不相符、關(guān)鍵條款出現(xiàn)歧義等情況，從而出現(xiàn)履行與監(jiān)控不當(dāng)、合同糾紛處理缺失。這些漏洞的存在均會(huì)對(duì)企業(yè)后期發(fā)展造成不良影響。

（三）資金管理較為粗放，逾期風(fēng)險(xiǎn)普遍較高

要想促使物流物貿(mào)企業(yè)得到良好發(fā)展，關(guān)鍵在于加強(qiáng)資金方面的管理，這是提升物流物貿(mào)企業(yè)管理效率和質(zhì)量的一項(xiàng)根本。其中，現(xiàn)金流量管理水平高低決定了企業(yè)未來(lái)發(fā)展現(xiàn)象，部分物流物貿(mào)企業(yè)普遍未建立健全的資金管理體系，資金信息化系統(tǒng)不具備規(guī)范性，從而使得企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力持續(xù)降低。另外，物流物貿(mào)行業(yè)受資金回收期限較長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)速度較慢，而資產(chǎn)負(fù)債率較高等多項(xiàng)因素的影響，企業(yè)融資途徑較少，資金存量不多，難以對(duì)融資渠道進(jìn)行改進(jìn)，從一定程度上增加了資金成本輸出，不利于提高資金管理效率。

（四）人力資源激勵(lì)約束制度不完善

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，需要掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，找尋市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)和弊端，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況選擇與之相符的績(jī)效考核方法與評(píng)價(jià)手段?，F(xiàn)階段，伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，物流物貿(mào)企業(yè)考核指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于市場(chǎng)反饋方面。在以往傳統(tǒng)考核指標(biāo)內(nèi)，一般是將營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)當(dāng)成考核依據(jù)，但是完全忽視了物流物貿(mào)企業(yè)中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等方面的管理。同時(shí)制定的考核指標(biāo)有著周期性特征，制定期間盲目仿照同行的考核模式，考核指標(biāo)過(guò)于固化，企業(yè)績(jī)效考核指標(biāo)敏感度以及靈活性產(chǎn)生偏移，體系執(zhí)行力度不到位。

三、供應(yīng)鏈模式下物流物貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理策略

內(nèi)部控制屬于物流物貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間不可缺少的一方面，所以，需做好該項(xiàng)工作，正確了解和預(yù)測(cè)物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)變化，創(chuàng)新思維理念和方式，加快企業(yè)建立科學(xué)管理機(jī)制，達(dá)到效果和質(zhì)量提高的目的。

（一）成立專業(yè)性內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，建立完善內(nèi)控體系

科學(xué)的內(nèi)部控制體系決定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，同時(shí)也是確保企業(yè)內(nèi)部控制管理工作穩(wěn)定開(kāi)展的關(guān)鍵。因此物流物貿(mào)企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)部控制體系建設(shè)充分重視，搭建專業(yè)組織機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部控制制度;落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控到責(zé)任主體，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理;定期開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，分析問(wèn)題提出解決方案，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控管理體系。同時(shí)加大各項(xiàng)分工協(xié)作，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況把管理流程進(jìn)行細(xì)化，根據(jù)流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)控措施，整體提升企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的科學(xué)性。

（二）加強(qiáng)合同管理審核，做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

為了降低違約風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，物流物貿(mào)企業(yè)務(wù)必強(qiáng)化合同審核力度，做好合同執(zhí)行監(jiān)督管理，確保交易的真實(shí)合法。

其一，在審核合同中，掌握好以下幾方面要點(diǎn)。①制定健全完善的審核標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，確保法律審核全面覆蓋。②在以往階段中，僅僅是審核合同業(yè)務(wù)條款，而在現(xiàn)階段中，要著重關(guān)注合同條款的可操作可執(zhí)行，增加風(fēng)險(xiǎn)約束及責(zé)任轉(zhuǎn)移條款，明確限定違約條款內(nèi)容。③要規(guī)范企業(yè)授權(quán)委托書(shū)審核，做好印章管控，隨著電子化印章審批流程的出現(xiàn)，防范印章風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的非合同類型文件嚴(yán)格把控。④針對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)糾錯(cuò)，制定出修改建議及解決對(duì)策，提升合同審核質(zhì)量。

其二，及時(shí)對(duì)合同執(zhí)行開(kāi)展審核，同時(shí)針對(duì)出現(xiàn)的違約事件，制定專項(xiàng)工作方案。物流物貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行效果設(shè)定考核目標(biāo)，制定合同執(zhí)行準(zhǔn)確度標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)已完成的合同執(zhí)行后評(píng)價(jià)。對(duì)于出現(xiàn)的違約事項(xiàng)及時(shí)對(duì)接法律專業(yè)機(jī)構(gòu)，了解違約后果，對(duì)于侵害我方利益的要積極配合法律人員收集相關(guān)證據(jù)，主動(dòng)開(kāi)展訴訟，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）采取規(guī)范性資金管理系統(tǒng)，提升資金管理效率

物流物貿(mào)企業(yè)全面管理資金，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否存在風(fēng)險(xiǎn)，在選擇客戶時(shí)要使用信用評(píng)估體系，提前做好應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案;其次建立完整的資金管理制度，引進(jìn)資金管理系統(tǒng)，合理劃分資金管理權(quán)限，保障資金日常管理安全;再次，采取資金集中管理方式工作，對(duì)于不同核算主體之間的剩余資金，遵循統(tǒng)籌兼顧的基本原則，適當(dāng)擴(kuò)大投融資規(guī)模，將資金優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)出來(lái);最后，可適當(dāng)應(yīng)用零現(xiàn)金管理體系，降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)概率，確保運(yùn)營(yíng)效果，為后期財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）做好績(jī)效管理工作，健全的人力資源激勵(lì)約束制度

制定科學(xué)高效的績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，需要從以下幾方面入手：

其一，制定績(jī)效目標(biāo)。企業(yè)除了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，規(guī)范管理流程之外，還需要結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向制定完善的考核計(jì)劃，健全考核體系，確立績(jī)效目標(biāo)。

其二，管控績(jī)效。采取追蹤評(píng)價(jià)方式，持續(xù)跟進(jìn)目標(biāo)工作落實(shí)情況，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度以及產(chǎn)生的效果分析執(zhí)行現(xiàn)象，存在較大差異的及時(shí)調(diào)整預(yù)期，減少執(zhí)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

其三，評(píng)價(jià)效果。對(duì)各項(xiàng)目標(biāo)完成效果、驗(yàn)收和效率方面的進(jìn)行評(píng)價(jià)，從多角度入手，在合理分析的基礎(chǔ)上明確了解到實(shí)際執(zhí)行情況和計(jì)劃情況之間存在的差別，找尋形成差別的主要因素。

最后，薪酬激勵(lì)。根據(jù)評(píng)價(jià)效果考核有關(guān)責(zé)任人，將個(gè)人薪酬與項(xiàng)目績(jī)效完成情況相互聯(lián)系，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制到位的員工，可采取獎(jiǎng)勵(lì)金提成等手段，引導(dǎo)并激勵(lì)員工在日常經(jīng)營(yíng)中積極承擔(dān)內(nèi)控角色，提升風(fēng)險(xiǎn)控制成效。

四、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合以上所述，要想解決物流物貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間的各項(xiàng)難題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就需要摒棄以往單一且滯后的經(jīng)營(yíng)理念以及方式，引進(jìn)新型經(jīng)營(yíng)模式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作的監(jiān)督管理力度，結(jié)合實(shí)際情況制定出相應(yīng)的內(nèi)控管理對(duì)策，以此提升企業(yè)管理效率，促使企業(yè)良好運(yùn)行，朝著可行性趨勢(shì)邁進(jìn)。

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