企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)存問題與對策探討

何永紅

摘要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度愈來愈快，發(fā)展規(guī)模也逐漸壯大，許多企業(yè)在市場發(fā)展過程中也在擴(kuò)張規(guī)模，但在不斷擴(kuò)張規(guī)模的同時(shí)也存在著諸多問題，其中最值得重視的就是資金管理問題。眾所周知，資金對于一家企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，它是企業(yè)立足于市場的基礎(chǔ)。該篇文章指出了許多企業(yè)在資金管理上所出現(xiàn)的問題，并由此提出相關(guān)對策來解決，集團(tuán)只有不斷加強(qiáng)資金管理工作，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì);資金管理;預(yù)算管理;資金使用率

一、企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金管理的必要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作貫穿了企業(yè)的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)能否順利運(yùn)營的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理又以資金管理作為其管理體系中的根本點(diǎn)，資金管理就是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)健康有序發(fā)展需要資金提供有力地保證。企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于防止企業(yè)人員腐敗形象，能夠有效解決企業(yè)內(nèi)部滋生的各種腐敗形象，對企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定起到至關(guān)重要的作用，有利于整合資源，把企業(yè)中閑散的資源整理出來進(jìn)行實(shí)際運(yùn)用，并提高資金流動(dòng)性。加強(qiáng)和改善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個(gè)管理界帶去新的活力。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)存的問題

（一）缺乏資金管理意識(shí)

傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要涉及企業(yè)資金的流入流出，然而廣義上的現(xiàn)金管理，所涉及的范圍就要廣的多。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有著廣泛認(rèn)同，但有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏系統(tǒng)的資金使用觀和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成，因?yàn)橘Y金鏈條的斷裂使企業(yè)承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較大，下屬集團(tuán)分布較廣、數(shù)量較多，涉及到各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，內(nèi)部聯(lián)系極為繁瑣，容易造成一些企業(yè)集團(tuán)資金賬目混亂的情況，如果有些賬目不清楚，信息沒有公開透明化，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不力;如果集團(tuán)中的資金管理專業(yè)部門不遵守公司規(guī)定，觸碰到法律層面，就會(huì)出現(xiàn)管理人員賬戶放貸違規(guī)問題，加重企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)往更好的方向發(fā)展。

（二）資金使用缺乏計(jì)劃性

大多數(shù)企業(yè)無法按制定好的資金計(jì)劃實(shí)施，落實(shí)情況差，導(dǎo)致資金管理不能按正常步驟有序進(jìn)行。企業(yè)規(guī)模的調(diào)整，可能出現(xiàn)資金分散的情況，企業(yè)無法及時(shí)獲取下屬集團(tuán)的資金流動(dòng)數(shù)據(jù)，更無法及時(shí)調(diào)動(dòng)資金來形成一定的資金規(guī)模。許多企業(yè)把資金隨意分配到各個(gè)下屬集團(tuán)，沒有對此進(jìn)行合理的規(guī)劃利用，資金就容易出現(xiàn)管理統(tǒng)計(jì)的混亂。例如企業(yè)下屬集團(tuán)資金剩余卻無法有效利用，有些下屬集團(tuán)又出現(xiàn)資金緊缺、急需資金填補(bǔ)的情況。當(dāng)各個(gè)集團(tuán)形成這種不同的局面時(shí)，分配不均勻，就會(huì)降低企業(yè)資金使用率，加大企業(yè)運(yùn)營成本，銀行貸款程度也會(huì)相應(yīng)提高，以致增加企業(yè)在市場上的競爭風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融資成本高

企業(yè)融資成本高是目前企業(yè)發(fā)展陷入困境的主要原因之一。由于銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使得銀行偏向少數(shù)信譽(yù)良好、資本雄厚的企業(yè)，造成大多數(shù)企業(yè)融資難、成本高的結(jié)構(gòu)性問題。隨著銀行考核系統(tǒng)的升級(jí)，評(píng)估方式的增加，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體融資成本的提升。投資與融資是一個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)行為，正確的融資行為能夠有效利用資金，降低企業(yè)運(yùn)營成本，增加企業(yè)運(yùn)營收益，從而擴(kuò)大企業(yè)在市場上的發(fā)展規(guī)模。依據(jù)目前的市場發(fā)展情形來看，企業(yè)之間競爭將越來越激烈，都爭先恐后的想擠入高質(zhì)量發(fā)展模式行列中去。受企業(yè)運(yùn)營能力、資金收益影響，集團(tuán)投資與融資困難增大，企業(yè)把資金分配到各個(gè)下屬集團(tuán)，總公司就很難掌握大量的資金來源，始終無法提高企業(yè)信用等級(jí)，企業(yè)的投資融資行為也對集團(tuán)發(fā)揮不了積極作用，進(jìn)一步加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，限制企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的應(yīng)對策略

（一）提高企業(yè)資金使用效率，加強(qiáng)企業(yè)賬戶管理

如何有效提高企業(yè)資金使用率是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)十分重視的問題，規(guī)范并加強(qiáng)企業(yè)的資金使用是集團(tuán)發(fā)展的根本。企業(yè)對下屬集團(tuán)的資金運(yùn)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)察，就可以及時(shí)觀測到下屬集團(tuán)的資金動(dòng)向，從而降低集團(tuán)資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。賬戶是企業(yè)資金的經(jīng)濟(jì)來源，保障集團(tuán)資金安全的根本就是加強(qiáng)賬戶管理，規(guī)范資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1. 完善賬戶系統(tǒng)

我們可以從賬戶管理的幾個(gè)方面入手：第一，完善賬戶的使用制度，對集團(tuán)財(cái)務(wù)的賬目支出實(shí)行統(tǒng)一管理，由專業(yè)的部門統(tǒng)一開設(shè)，這樣一來就可以解決賬目混亂或不清晰等一系列賬戶問題;第二，對每一階段資金使用實(shí)施定期清查，嚴(yán)格控制下屬集團(tuán)的資金支出，公開透明化的審查集團(tuán)資金使用，降低賬戶資金的風(fēng)險(xiǎn);第三，及時(shí)收錄下屬集團(tuán)賬務(wù)支出信息，也要及時(shí)核對和清理信息庫中的數(shù)據(jù)，以免造成數(shù)據(jù)運(yùn)用的錯(cuò)誤，避免財(cái)務(wù)的虧空;第四，在每一次的賬目支出要有相應(yīng)的票據(jù)作為依據(jù)，重視財(cái)務(wù)項(xiàng)目核對的管理，加強(qiáng)資金流動(dòng)的安全性。

2. 明確資金款項(xiàng)

企業(yè)集團(tuán)對于資金管理的需求主要體現(xiàn)在企業(yè)在銀行的賬戶數(shù)量不多，但是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架較為復(fù)雜，有著很多內(nèi)部單位，集團(tuán)企業(yè)需要由專門的部門集中解決處理對外收款和對外付款問題。對于收款問題，各部門單位在外獲得收款集中在公司少數(shù)幾個(gè)銀行賬戶上，為了核算清晰，企業(yè)需要確定每一筆銀行收款的內(nèi)部核算單位，甚至要辨別收到的款項(xiàng)所對應(yīng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目及發(fā)票。對于付款問題，各內(nèi)部單位的對外付款要有計(jì)劃地集中辦理，由用款單位發(fā)起，經(jīng)各部門審批后交財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門集中付款時(shí)需要統(tǒng)籌安排資金，分配現(xiàn)金和票據(jù)的比例，確定實(shí)際支付款項(xiàng)的銀行賬戶。

（二）健全企業(yè)集團(tuán)資金管理體系

因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展情況不相同，各下屬集團(tuán)發(fā)展情形也不盡相同，一些集團(tuán)資金剩余，一些集團(tuán)資金短缺，不管是怎樣的情況都對企業(yè)有著不好的影響，使企業(yè)無法合理利用資金。應(yīng)對集團(tuán)資金實(shí)施集中管理，在各指定商業(yè)銀行分別開設(shè)相關(guān)賬戶項(xiàng)目，把下屬集團(tuán)的資金收益交給企業(yè)專業(yè)部門統(tǒng)一管理，禁止其它管理部門與人員的干涉，防止資金流失。

1. 推進(jìn)預(yù)算管理

首先，下屬集團(tuán)不能有意模糊財(cái)務(wù)支出情況，也不能拖延資金的結(jié)算時(shí)間，要相應(yīng)縮短資金在每個(gè)環(huán)節(jié)的沉淀量，如果能緊扣每一個(gè)資金結(jié)算環(huán)節(jié)就可以及時(shí)獲取賬務(wù)信息，降低對外融資成本與資金流通風(fēng)險(xiǎn)，增加賬務(wù)在各個(gè)領(lǐng)域方向的流通，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。其次，全面預(yù)算管理作為一種全面有效的管理方法，對提高企業(yè)利用資源效率和更好的實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)起著非常重要的作用，它能夠調(diào)動(dòng)管理內(nèi)部的積極性，針對執(zhí)行力較差的集團(tuán)及時(shí)反饋信息。最后，還應(yīng)考慮企業(yè)管理人員水平參差不齊的問題，提高企業(yè)管理部門人員的綜合素質(zhì)水平是至關(guān)重要的，企業(yè)集團(tuán)需對每一位管理人員定期實(shí)施專業(yè)化培訓(xùn)與考評(píng)，加強(qiáng)他們的責(zé)任心，落實(shí)處理好每一次的工作，提升企業(yè)的專業(yè)化形象。

2. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

對每一項(xiàng)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督，進(jìn)一步有效控制資金周轉(zhuǎn)在各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，這也是推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立資金實(shí)時(shí)監(jiān)控的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格把控現(xiàn)金流量的出入點(diǎn)，對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)在于資金收入方面應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因;資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。

（三）降低融資成本與投資風(fēng)險(xiǎn)

許多企業(yè)集團(tuán)在融資投資上的資金是銀行支持的，是由向銀行貸款所獲取的資金，這就會(huì)影響集團(tuán)運(yùn)營時(shí)的效率，增加其自身債務(wù)。國家經(jīng)濟(jì)不斷變化發(fā)展，銀行受國家宏觀調(diào)控影響也會(huì)出現(xiàn)不穩(wěn)定，所以企業(yè)向銀行的資金貸款也是有風(fēng)險(xiǎn)的，如果市場資金緊縮，就會(huì)對企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展造成一定沖擊。以上的不利影響就對企業(yè)集團(tuán)骰子與融資敲響警鐘，我們就不能單單只靠銀行保障流動(dòng)資金。

1. 拓寬融資渠道

關(guān)注融資券的發(fā)行和中期票據(jù)產(chǎn)品等融資效率較高的項(xiàng)目，這樣一來，就大大降低了投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化了原先企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。當(dāng)然，企業(yè)集團(tuán)必須履行好與合作銀行的合約，保持正當(dāng)良好的合作關(guān)系，為企業(yè)集團(tuán)增強(qiáng)業(yè)務(wù)償債能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。不僅如此，企業(yè)在與銀行合作的同時(shí)要注意自身的運(yùn)營效益，考慮銀行的工作開展，在既不降低集團(tuán)信譽(yù)的情況下放寬企業(yè)貸款放款時(shí)間，當(dāng)有了良好的合作關(guān)系，企業(yè)和銀行間的資金交流也就有了更好的保障。企業(yè)要發(fā)展必須要有資金保障，特別是處于發(fā)展成長戰(zhàn)略期的企業(yè)尤為重要，積極推動(dòng)企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)市場，大力發(fā)展直接融資，促進(jìn)企業(yè)融資戰(zhàn)略調(diào)整;創(chuàng)新融資形式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，靈活選擇融資的途徑，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力;發(fā)展商業(yè)信用融資，可以利用商業(yè)信用來籌集大量的短期資金，減少銀行債權(quán)融資，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化的形成，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)自身實(shí)際情況，就適合本企業(yè)的融資方式進(jìn)行深入探討和嘗試。

2. 嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自投資環(huán)節(jié)，因此要加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)控制的力度，投資風(fēng)險(xiǎn)也是所有經(jīng)營活動(dòng)中處于第一位的風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)的虧損、失敗都源出于此，經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是無時(shí)不在的，我們所能做的只有最大限度地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)減小到最低，與其事后補(bǔ)救，不如事前防范，而防范的第一步就是進(jìn)行事前的商業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查，通過商業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查可以減少投資的盲目性、降低風(fēng)險(xiǎn)，避免決策失誤。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)資金狀況制定合理的操作計(jì)劃和方案，應(yīng)對可能發(fā)生或即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國家頒布的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)特征，選擇適合自身企業(yè)的投資項(xiàng)目，實(shí)行企業(yè)集團(tuán)化;企業(yè)投資如果不在計(jì)劃之內(nèi)就會(huì)通過流動(dòng)資金借款墊付，只有控制超計(jì)劃投資，才能有效減少貸款額度，所以在新項(xiàng)目投資前，要認(rèn)真分析調(diào)研、考察論證，嚴(yán)格審查投資項(xiàng)目的可行性。

四、結(jié)論及建議

企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步是一個(gè)長期的過程，它需要總結(jié)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)，需要判斷未來社會(huì)的發(fā)展方向，從而制定企業(yè)的運(yùn)用計(jì)劃。在企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理工作起到重要的作用，資金管理工作的水平得到提高，企業(yè)才能在競爭如此激烈的社會(huì)中得以立足。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢大體已經(jīng)由最初的高速度發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)榱爽F(xiàn)今的高質(zhì)量發(fā)展模式，企業(yè)之間的競爭無比激烈，沒有企業(yè)愿意被市場淘汰，只有處理好企業(yè)資金管理問題，加強(qiáng)集團(tuán)的內(nèi)部管理，完善企業(yè)資金管理體系，拓寬企業(yè)融資渠道，才能實(shí)現(xiàn)國家的戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)健康發(fā)展。

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（作者單位：白銀有色集團(tuán)股份有限公司）