鋼鐵供應(yīng)鏈低碳排放動力機(jī)制研究

陳啟明，趙明華，王一飛

(1.安徽工業(yè)大學(xué) 商學(xué)院，安徽 馬鞍山 243002；2.合肥職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 合肥 238000)

在碳排放持續(xù)增長導(dǎo)致全球氣候變暖的大背景下，我國的氣候系統(tǒng)和生態(tài)環(huán)境也面臨著前所未有的威脅和挑戰(zhàn)，這一問題引起黨和政府高度重視。黨的十八大報(bào)告中提出了著力推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展和低碳發(fā)展的三大發(fā)展理念，將生態(tài)文明提升到更高的戰(zhàn)略層面，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。這種背景下，企業(yè)更應(yīng)該從供應(yīng)鏈角度出發(fā)，通過鏈上企業(yè)相互合作來解決碳排放問題，尋求低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的低碳化發(fā)展是一個重要途徑。

關(guān)于供應(yīng)鏈低碳排放動力機(jī)制問題的研究，主要集中在其必要性和重要性方面。周連斌從旅游行業(yè)發(fā)展視角提出，為發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，國家應(yīng)主動干預(yù)企業(yè)相關(guān)行為，建立如低碳財(cái)政、稅收、融資等低碳技術(shù)的引導(dǎo)和激勵機(jī)制，可有效降低單位GDP碳排放強(qiáng)度。金樂琴、劉瑞則從經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的角度歸納了各國促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的有效政策，對低碳經(jīng)濟(jì)中政府、企業(yè)和消費(fèi)者進(jìn)行博弈分析，提出低碳經(jīng)濟(jì)中政府補(bǔ)貼應(yīng)該偏重于消費(fèi)者的觀點(diǎn)。錢夢旦提出低碳經(jīng)濟(jì)能否有效推出，關(guān)鍵在于政府能否設(shè)計(jì)一套合理的激勵相容制度。許文路提出發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的核心問題是政府如何在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮主導(dǎo)作用，政府要推出企業(yè)低碳生產(chǎn)和居民低碳消費(fèi)、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、建立和完善低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展法律制度、科技創(chuàng)新等機(jī)制。本文在分析鋼鐵供應(yīng)鏈碳排放系統(tǒng)與社會、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上，對鋼鐵供應(yīng)鏈鏈上企業(yè)的碳排放進(jìn)行合理的碳稅設(shè)計(jì)，并研究供應(yīng)鏈上的企業(yè)積極開展低碳供應(yīng)鏈運(yùn)作的動力激勵與監(jiān)督機(jī)制問題。

一、打造綠色供應(yīng)鏈，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境協(xié)同持續(xù)發(fā)展

2017年10月13日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)供應(yīng)鏈創(chuàng)新與應(yīng)用的指導(dǎo)意見》，提出要積極倡導(dǎo)綠色供應(yīng)鏈，這標(biāo)志著我國供應(yīng)鏈管理將以綠色發(fā)展為目標(biāo)，開啟綠色價(jià)值創(chuàng)造之路。

圖1是鋼鐵供應(yīng)鏈碳排放與外部社會、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，體現(xiàn)了供應(yīng)鏈各突出環(huán)節(jié)的碳排放對社會、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境影響及各環(huán)節(jié)間的反饋關(guān)系。鋼鐵供應(yīng)鏈中原材料及鋼鐵產(chǎn)品的采購、運(yùn)輸及銷售是供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，在為企業(yè)創(chuàng)造利潤的同時，也消耗了大量的自然資源和能源，并成為供應(yīng)鏈中的碳排放大戶。2019年世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布的資料表明，供應(yīng)鏈中85%以上的碳足跡來自原材料采購、生產(chǎn)制造相關(guān)活動，而物流與運(yùn)輸活動過程的碳排放占比約為5%～15%。在21世紀(jì)前10年，我國經(jīng)濟(jì)的年平均增速達(dá)到了10.5%，在世界經(jīng)濟(jì)的占比上升了5.7%，而同期的CO排放量占世界排放量的比例增加了10.1%。在這種背景下發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，積極打造綠色供應(yīng)鏈、推行產(chǎn)品生命周期綠色管理，建立綠色制造標(biāo)準(zhǔn)，培育綠色企業(yè)，樹立綠色典范及構(gòu)建高效、低碳及循環(huán)的綠色制造供應(yīng)鏈體系將是實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。

圖1 供應(yīng)鏈與社會、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的關(guān)聯(lián)

供應(yīng)鏈價(jià)值創(chuàng)造的最終目的是為了滿足客戶及消費(fèi)者的需求。我國不僅擁有世界上最大的消費(fèi)市場，同時存在各種潛在的綠色消費(fèi)趨勢，例如有意識地宣傳節(jié)約能源，鼓勵消費(fèi)者使用含碳量較低的能源產(chǎn)品替代高碳能源。對環(huán)保、低碳、非能源工業(yè)品及消費(fèi)品的需求，也正在挑戰(zhàn)我國現(xiàn)有的生產(chǎn)制造體系。此外，在生產(chǎn)用材料及成品的配送環(huán)節(jié)，由于物流活動特別是運(yùn)輸對環(huán)境造成的影響較大，選擇對環(huán)境友好的物流方式極為重要。相關(guān)資料表明，運(yùn)輸行業(yè)所造成的碳排放量僅次于能源行業(yè)，而高于制造行業(yè)和建筑行業(yè)。在這一過程中，綠色流通企業(yè)的培育、綠色標(biāo)準(zhǔn)的建立及綠色物流體系的建立都有助于流通綠色化的實(shí)現(xiàn)。

逆向物流處理產(chǎn)品重返供應(yīng)鏈的一系列過程，如產(chǎn)品退回、維修、維護(hù)及產(chǎn)品生命周期結(jié)束后的再循環(huán)及再使用。逆向物流主要包括回收及處理兩大功能。逆向物流體系的建立不僅有助于生產(chǎn)制造及流通過程中各類廢棄資源及處置不當(dāng)?shù)奈锲分匦芦@取潛在的使用價(jià)值，確保資源的再利用，同時也通過對廢物處理有效地推進(jìn)了環(huán)境治理，避免了對生態(tài)環(huán)境的污染。

二、碳稅在供應(yīng)鏈企業(yè)碳減排放中的效應(yīng)

碳稅作為調(diào)節(jié)碳排放的一種政策手段已被國際社會廣泛采用，碳稅可以有效將企業(yè)碳排放產(chǎn)生的外部成本內(nèi)部化，從而激勵企業(yè)采取減排行為。碳稅征收一方面通過成本提升促使供應(yīng)鏈企業(yè)主動采取節(jié)約行為，提高能源使用效率或?qū)で竽茉刺娲a(chǎn)品；另一方面，將稅收再次用于減排設(shè)備的更新提高減排效率或改變投資模式。一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)國家在20世紀(jì)末期的10年間GDP年平均增長率為23%，而溫室氣體排放量僅僅增長4%，碳稅征收在這些國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的平衡中就發(fā)揮了很好的作用。其作用機(jī)理是征收碳稅相當(dāng)于提高能源價(jià)格，從而引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)變消費(fèi)模式，選擇含碳量較低的能源產(chǎn)品，或選擇可再生資源及非能源產(chǎn)品?；诖?，碳稅征稅對控制溫室氣體排放的實(shí)際效果取決于不同能源產(chǎn)品之間的可替代性或價(jià)格彈性。除了對環(huán)境及資源的正向效應(yīng)以外，碳稅也存在負(fù)向效應(yīng)，譬如征收碳稅以后導(dǎo)致電力價(jià)格升高，降低了人們生活質(zhì)量。

過去的幾十年，我國經(jīng)濟(jì)的快速增長帶來了對能源的過度消耗，直接后果就是溫室氣體排放量升高，資源、環(huán)境質(zhì)量下滑。當(dāng)前國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于發(fā)展經(jīng)濟(jì)與保護(hù)環(huán)境的關(guān)系仍然存在多種觀點(diǎn)。相關(guān)研究對二者的單調(diào)關(guān)系、非單調(diào)的倒U型關(guān)系從不同角度給出了論證。一種普遍認(rèn)同的觀點(diǎn)就是二者之間的倒U型關(guān)系，即環(huán)境庫茲涅茨曲線(EKC曲線)。該觀點(diǎn)認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期必然存在高能源依賴現(xiàn)象，而且單位產(chǎn)值的能耗隨著產(chǎn)值的增加而增加，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平時，單位產(chǎn)值的能耗將逐漸降低。著名學(xué)者波特(Porter)曾提出一假設(shè)，就是通過制定合理的環(huán)境保護(hù)政策，譬如對企業(yè)碳排放量收取一定的費(fèi)用，使得企業(yè)在制定生產(chǎn)策略的同時進(jìn)行環(huán)境保護(hù)投入，達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境保護(hù)共贏的結(jié)果。

碳稅作為國家一種財(cái)政收入的來源，必然存在收入分配及再分配的環(huán)節(jié)。碳稅收入的再分配需要綜合考慮多種因素：首先，針對供應(yīng)鏈上企業(yè)不同行業(yè)、不同規(guī)模對能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、是否可再生等特點(diǎn)，有區(qū)別、分層次合理分配；其次，對稅收收入的再使用直接影響到碳稅收入再分配公平性，我國目前碳稅政策主要將碳稅收入用于碳減排項(xiàng)目企業(yè)投資，包括減排技術(shù)開發(fā)、減排設(shè)備更新，也有部分碳稅收入用于補(bǔ)貼因環(huán)境破壞、空氣污染的受害者；最后還需要合理界定碳稅的承擔(dān)者，可以由稅賦的直接繳納方及企業(yè)承擔(dān)，也可以通過提高產(chǎn)品的售價(jià)方式全部或部分轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。

三、供應(yīng)鏈碳減排激勵與監(jiān)督機(jī)制的博弈

供應(yīng)鏈低碳排放不能僅僅依靠市場機(jī)制的作用，還需要建立有效的激勵政策與監(jiān)督機(jī)制，其目的在于政府對鏈上企業(yè)的生產(chǎn)活動產(chǎn)生的碳排放量以碳稅的形式進(jìn)行約束和干預(yù)。由于環(huán)保部門與企業(yè)之間存在信息不對稱，這就使得有些企業(yè)不能如實(shí)報(bào)告其碳排放情況，甚至存在瞞報(bào)行為。因此，有必要設(shè)計(jì)一套激勵機(jī)制來引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)行為。

1.假設(shè)政府和供應(yīng)鏈企業(yè)都是理性的，即兩個主體都追求自身效用的最大化。國家出臺的關(guān)于碳排放標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為G,而企業(yè)可以自主選擇是否按照排放標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)活動，不妨假設(shè)企業(yè)選擇按高于國標(biāo)排放的概率為p。

2.設(shè)為G鏈上一企業(yè)的實(shí)際碳排放值，G是企業(yè)對外宣傳的碳排放值。一般情況下滿足關(guān)系式：G≤G，即企業(yè)總是宣傳其碳排放量符合國家制定的標(biāo)準(zhǔn)。

5.政府相關(guān)職能部門為了防止企業(yè)的生產(chǎn)活動中碳排放量達(dá)不到其公布的標(biāo)準(zhǔn)，有必要以抽查的方式對企業(yè)進(jìn)行適時監(jiān)督和檢查。假設(shè)抽查率為p,抽查成本為c,當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在瞞報(bào)碳排放量時，可以適度懲罰，懲罰函數(shù)滿足：

在上述假設(shè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)樹狀圖2，易得企業(yè)的期望收益為：

圖2 政府職能部門與供應(yīng)鏈企業(yè)博弈

E(r)=rp[π(G)-F-C(G)]+(1-r)p[π(G)-

C(G)]+(1-r)p[π(G)-C(G]+

(1-r)(1-p)[π(G)-C(G)]

=π(G)+rC(G)+rπ(G)-prF-C(G)-

rπ(G)-rC(G)

相應(yīng)的，政府職能部門的期望收益為：

E(p)=rp(F-C-E)-p(1-r)C-(1-p)rE

=rpF-pC-rE

四、結(jié)論與建議

由于鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)過程產(chǎn)生的碳排放是我國一項(xiàng)主要的碳排放源，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，積極推進(jìn)節(jié)能減排，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)模式。一方面單個企業(yè)盡量使用清潔能源，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，另一方面，創(chuàng)新供應(yīng)鏈發(fā)展，通過鏈上企業(yè)之間的相互合作來達(dá)到降低碳排放的目的，充分利用經(jīng)濟(jì)杠桿手段來促進(jìn)企業(yè)自覺按照國家制定的碳排放標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動。