企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題與解決路徑

摘要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，常常會(huì)遇到資金管理的問(wèn)題。一方面具體表現(xiàn)為在某些項(xiàng)目的投資過(guò)多，一時(shí)難以收回;另一方面在平時(shí)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程會(huì)有資金運(yùn)轉(zhuǎn)不足，無(wú)力償還應(yīng)付賬款。本文就從現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析，并積極地提出相應(yīng)的解決辦法，希望能對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而提高資金管理水平的途徑。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);資金管理;問(wèn)題與解決

前言：

隨著經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，中小企業(yè)為了更好地發(fā)展自身，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的全面升級(jí)，只有在強(qiáng)大的資本市場(chǎng)下不斷地進(jìn)行改革以及創(chuàng)新，才能更好地趕上時(shí)代潮流，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式下，現(xiàn)代企業(yè)是很難得到發(fā)展，如若沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)很難有發(fā)展空間。為此，中小企業(yè)要進(jìn)行全面的經(jīng)營(yíng)管理，更好地找準(zhǔn)自己的定位，全面發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，在財(cái)務(wù)管理方面取長(zhǎng)補(bǔ)短，完善相應(yīng)的制度和規(guī)定，建立財(cái)務(wù)管理安全體系，才能更好地保證企業(yè)立于不敗之地，促進(jìn)企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中所遇到的問(wèn)題

（一）信息失真，難以為企業(yè)發(fā)展提供依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)管理在管理過(guò)程中，信息管理才是根本所在。企業(yè)只有在準(zhǔn)確的信息管理下才能進(jìn)行企業(yè)物質(zhì)流以及資金流的把控。然而，我國(guó)目前很大一部分企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有形成高度集中的資金管理體系，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金管理體系以及完整的信息溝通平臺(tái)，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新以及傳遞不通暢，最終導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)決策很難把握，無(wú)法有效地進(jìn)行管理、控制以及監(jiān)督。其中更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各個(gè)層面都會(huì)截留信息，甚至?xí)霈F(xiàn)虛假信息的填報(bào)，使得匯總信息普遍失真。會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，報(bào)表不真實(shí)，從而掩蓋公司的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

（二）監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的事前和事中監(jiān)督

當(dāng)前很多的企業(yè)在管理過(guò)程中是會(huì)進(jìn)行一定的監(jiān)督管理，同時(shí)也會(huì)設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是監(jiān)督者并沒(méi)有完全掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金的全面信息情況，因此，是很難真正地發(fā)揮好企業(yè)的管理作用。如此，在很多企業(yè)重大投資方面都很難形成一定的約束作用，由個(gè)別人說(shuō)了算，使得資金流嚴(yán)重脫節(jié)。在此之外，由于缺乏相應(yīng)的制度管理，在實(shí)行過(guò)程中難以進(jìn)行管理。加之，監(jiān)督工作時(shí)常落后，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題那就非常難進(jìn)行解決。很多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于不清楚財(cái)務(wù)的具體情況，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員的經(jīng)營(yíng)情況不甚了解，一般處于從屬地位，很難按照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿為之，造成了“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”的局面，如此使得財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式[1]。

（三）資金散亂，使用效率低下

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)其資金管理的過(guò)程還是需要多個(gè)層級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管理，使得資金處于分散的階段，這也成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中最為突出的問(wèn)題。具體表現(xiàn)為：第一，子公司由多頭開(kāi)戶的形式存在，很多集團(tuán)公司下的子公司為了更好地管理就會(huì)私設(shè)賬戶，那么企業(yè)的資金難以真正地進(jìn)行管理。其二，投資力度大，由于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大的過(guò)程中需要不斷地進(jìn)行投資，這種盲目性的投資活動(dòng)，使得公司損失較大，同時(shí)加劇了公司的經(jīng)濟(jì)壓力。第三，對(duì)于公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于資金不斷地沉淀，貸款長(zhǎng)期處于較高的狀態(tài)，成品的資金有增難減，使得企業(yè)信用和盈利能力下降[2]。

二、關(guān)于企業(yè)優(yōu)化和加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的主要辦法

（一）依據(jù)數(shù)據(jù)分析，查找病因，切實(shí)改善資金管理

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)可以結(jié)合數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，首先根據(jù)企業(yè)的資金流進(jìn)行有效的分析，準(zhǔn)確地識(shí)別企業(yè)當(dāng)前的核心盈利點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)行有效的量化。第一，企業(yè)首先要確定相應(yīng)的現(xiàn)金。本著“有多少錢，才能做多少事”的原則，在進(jìn)行現(xiàn)金流的相應(yīng)控制以及固定資產(chǎn)的確認(rèn)下，真正做到“心中有數(shù)”。并且在估算能利用的現(xiàn)金條件下，通過(guò)保守的方式，更好滴保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。其中更多地考慮好能夠及時(shí)進(jìn)行有價(jià)證券的變現(xiàn)，而并不是包括不確定的應(yīng)收賬款。第二，以及確定好企業(yè)資金的動(dòng)向后。企業(yè)可以采取“分類賬分析法”來(lái)更好地保證資金的流向。也就是先尋找所有記錄現(xiàn)金流動(dòng)的賬戶，同時(shí)也要將其進(jìn)行相應(yīng)的排列。同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金的進(jìn)出方式，以及起始點(diǎn)和參與人員進(jìn)行相應(yīng)的審查，從而積極地尋找不符合的地方。第三，運(yùn)用成本收益趨勢(shì)分析方法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身所進(jìn)行的產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)算，并且能分別進(jìn)行成本趨勢(shì)的分析和運(yùn)算。在針對(duì)不同的也業(yè)務(wù)成本進(jìn)行收益分析，可以明確不能盈利的相關(guān)項(xiàng)目，為確定盈利所需的進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)劃控制[3]。

（二）采取各種手段，對(duì)癥下藥，加強(qiáng)資金管理水平

在計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)可以進(jìn)行有效的監(jiān)控。同時(shí)要以財(cái)務(wù)管理為中心，在企業(yè)不斷推進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下，財(cái)務(wù)資金管理成為了企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，首先可以建立財(cái)務(wù)資金管理核心信息處理模式，如此能更好地解決企業(yè)所面臨的庫(kù)存、采購(gòu)以及分銷等多個(gè)環(huán)節(jié)的插財(cái)務(wù)資金管理信息出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況，為此只有積極地推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的方式，更好地統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件的運(yùn)用。在充分利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行管理過(guò)程中，應(yīng)該將過(guò)去繁瑣的信息進(jìn)行加工、分析，使得工作更加的細(xì)致和簡(jiǎn)單化，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)人工無(wú)法操作的基礎(chǔ)性的工作，讓管理工作范圍增大，透明度明顯。其中更為重要的是，其各個(gè)規(guī)章制度下在計(jì)算機(jī)的程序下變成了硬約束，可以減少人為因素的干擾，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱，以及監(jiān)督乏力、滯后等問(wèn)題[4]。

三、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，其所處的不同階段會(huì)出現(xiàn)不同的變化，所選用的財(cái)務(wù)管理模式也應(yīng)該進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程始終離不開(kāi)創(chuàng)新，只有不斷地進(jìn)行管理調(diào)整，企業(yè)才能走得更遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]江照雯，楊瑞金，吳大勝.企業(yè)成本控制中存在的突出問(wèn)題及解決路徑的思考[J].經(jīng)濟(jì)管理（全文版）：00062-00063.

[2]陳慶榮.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及解決路徑[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，23（No.390）：280-280.

[3]郭育梅.行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題及解決路徑思考[J].中國(guó)管理信息化，2015，000（018）：33-34.

[4]劉久華.企業(yè)成本控制中存在的突出問(wèn)題及解決路徑[J].企業(yè)改革與管理，2017，17（No.310）：114+122.

作者簡(jiǎn)介：吳爽（2000-03），女，漢族，湖北咸寧，本科在讀，武昌工學(xué)院，研究方向：財(cái)務(wù)管理