財務共享模式下內(nèi)部控制新問題及其對策

張志芬

時代的轉變以及新技術的出現(xiàn)，在一定程度上促進了企業(yè)的發(fā)展。目前來看在傳統(tǒng)企業(yè)財務工作中，傳統(tǒng)的工作模式已經(jīng)無法滿足時代的發(fā)展需求。相比較之下，現(xiàn)代化管理模式更具實用創(chuàng)新性，能滿足企業(yè)發(fā)展及行業(yè)發(fā)展的需求標準，能夠有效提升企業(yè)在市場中的競爭力。對此本文進行了細致的分析，以供參考。

財務共享模式是基于信息化和計算機技術的數(shù)據(jù)處理和信息分享平臺，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)化的形式對企業(yè)會計業(yè)務進行集合處理的一種工作方式。財務共享模式可以實現(xiàn)對企業(yè)財務管理流程簡化和改良，優(yōu)化財務職能、減少重復環(huán)節(jié)、加強對集團內(nèi)成員企業(yè)的財務管控，同時發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析功能，更好地利用對標分析，提升財務數(shù)據(jù)處理的效率和效果。財務共享模式具有提升企業(yè)管理水平、促進企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展的優(yōu)點，隨著現(xiàn)代信息技術的發(fā)展和企業(yè)適應技術和創(chuàng)新發(fā)展的需要，越來越多的企業(yè)采用財務共享的管理模式。在實施財務共享模式的過程中相關企業(yè)也要明確此類模式對內(nèi)部控制工作的影響，找出內(nèi)部控制新問題的出現(xiàn)原因，并制定有針對性的解決方式，降低風險因素的出現(xiàn)，以此促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財務共享模式及內(nèi)部控制簡析

（一）財務共享模式的基礎

企業(yè)財務共享模式具有一定的復雜性。企業(yè)財務共享模式和大環(huán)境中常見的共享物品不同，其主要是企業(yè)用來管理相關工作的一種方式，在實際應用過程中需要工作人員收集所有符合此類模式操作的內(nèi)容，將其放入特定的共享平臺或系統(tǒng)中，由系統(tǒng)進行分析及管控。在此過程中，工作人員要遵守相應的模式管理標準和工作規(guī)范制度，嚴格的按照要求進行使用，以此保障企業(yè)數(shù)據(jù)共享的準確性。

（二）內(nèi)部控制的作用

企業(yè)想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，首先就必須要重視內(nèi)部的控制工作，特別是正處于發(fā)展過程的企業(yè)，具備科學、合理、標準的管理方式能讓其在市場競爭中脫穎而出，提升經(jīng)濟效益。從企業(yè)組成方面來看，內(nèi)部控制是企業(yè)重要的核心部分，占據(jù)較高的地位，其中內(nèi)部控制不僅包含了監(jiān)督工作、財務審查、職位部署等內(nèi)容，還負責命令傳達及信息通知等，具有一定的復雜性及有效性特點，能保障企業(yè)內(nèi)部部門工作數(shù)據(jù)及信息的標準化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，保障和推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財務共享模式下內(nèi)部控制可能出現(xiàn)的新問題

（一）信息安全風險

現(xiàn)如今，大多企業(yè)應用財務共享模式是要依靠信息技術和網(wǎng)絡系統(tǒng)，處理、分析及存儲企業(yè)在運營及發(fā)展中的財務數(shù)據(jù)，降低傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的人員及效率的耗費，但也會帶來企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全風險。時代的發(fā)展，網(wǎng)絡技術逐漸進入人們的日常生活中，在各個領域得到了廣泛使用，但其所依靠的各種網(wǎng)絡、平臺仍具有安全風險，如我們熟知的賬號被盜、黑客及病毒入侵等等，給信息的安全完整造成了危害，在企業(yè)中如果盲目的應用財務共享模式，有可能導致財務數(shù)據(jù)的泄露和丟失，引發(fā)經(jīng)濟損失。此外和傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)工作相比，財務共享模式會對特定范圍內(nèi)的信息進行整理，并自動分析處理，對于還在使用傳統(tǒng)內(nèi)部控制管理的企業(yè)，如果不加以改進將會增加工作的復雜性，使得管理人員在工作中出現(xiàn)錯誤，嚴重的還會引發(fā)系統(tǒng)故障，致使企業(yè)支付、資金流通產(chǎn)生差錯，給企業(yè)經(jīng)濟利益帶來損失。

（二）系統(tǒng)缺陷風險

企業(yè)應用財務共享模式能有效地提升工作的質(zhì)量和時效性。但想要有效的實現(xiàn)財務核算資源的共享，就必須要對對應的內(nèi)部控制體系進行共用。如在企業(yè)內(nèi)部控制體系較差或不完整的基礎上，如果盲目的應用此類模式將會放大企業(yè)運營的缺陷，產(chǎn)生風險因素并蔓延到共享的成員中，為企業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟提升造成阻礙。其次在共享中心大多是由企業(yè)級別較高的人員進行管理和領導，基礎部門只需要跟隨高層人員的安排開展業(yè)務即可，造成部門之間業(yè)務溝通交流性較差，共享控制力下降;在此過程中財務人員未能及時的了解重要的內(nèi)容及變更等，影響了會計信息的準確性，從而出現(xiàn)風險。

（三）內(nèi)部協(xié)同風險

大多企業(yè)都在財務部門外設置內(nèi)控職能部門，且內(nèi)控部門和財務部門關注的管控目標不同，承擔著不同的工作內(nèi)容，接觸不同的人群，容易出現(xiàn)管控目標與發(fā)展目標不符的問題，對企業(yè)財務共享模式的長久運行造成影響。如在企業(yè)共享工作業(yè)務快速提升，人員不斷增多的情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍會從原本的會計部門逐漸覆蓋到所有的共享下級部門，此覆蓋會導致企業(yè)無法實現(xiàn)發(fā)展目標的協(xié)同，影響下屬公司的財務工作質(zhì)量及效率，且在此過程中如果下屬公司的會計內(nèi)部控制出現(xiàn)錯誤，將會因影響整個企業(yè)會計部門工作的開展。此外在財務共享模式創(chuàng)建的基礎階段，企業(yè)必須要重視財務部門、基礎工作部門之間的協(xié)調(diào)，以便提升內(nèi)部管控的質(zhì)量，避免各個部門之間的相互局限及制約。

（一）人力資源風險

財務共享模式需要運用信息化技術來處理會計業(yè)務，相比也提升了對會計工作人員的要求，也使會計人員失去原來的經(jīng)驗優(yōu)勢，而且企業(yè)財務人員工作責任分配會更加細化，每位財務人員所處理的工作面較小，長此以往會讓一些工作能力較強、水平較強的財務人員感到枯燥乏味，從而出現(xiàn)抵觸的心理狀態(tài)，認為財務共享模式?jīng)]有發(fā)揮自己能力優(yōu)勢，讓自己失去以往的工作經(jīng)驗，影響未來的職位提升及個人發(fā)展。所以相關企業(yè)要轉變思想，有針對性的融入財務共享模式，積極聘請新時代下的創(chuàng)新管理型人才，找出工作中存在的問題并制定解決方式，同時要在傳統(tǒng)財務共享數(shù)據(jù)分析的基礎上融入企業(yè)的財務情況及運營情況，強化財務人員的分析及管理能力。

三、企業(yè)財務共享模式下提升內(nèi)部控制管理的方式

（一）改進優(yōu)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

企業(yè)要重視自身運營中存在的信息風險問題，定期維護和保養(yǎng)財務共享中心的信息系統(tǒng)，并按照相關的業(yè)務治理標準開展風險評定，創(chuàng)建企業(yè)專用的風險解決數(shù)據(jù)庫。在此過程中企業(yè)也要不斷地優(yōu)化系統(tǒng)維護標準，如在處理大量數(shù)據(jù)時要按照團隊的標準來進行升級和維護，并按照企業(yè)的管理標準開放系統(tǒng)自動審核功能及人工二次審核功能，以便確保信息數(shù)據(jù)的準確性。

優(yōu)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)能實現(xiàn)財務和業(yè)務內(nèi)容之間的融合，滿足內(nèi)部控制的要求，不僅能將銷售的物品線上化，還能將內(nèi)部的財務、采購等資源自動和銷售物品進行匹配，以便獲取完整的數(shù)據(jù)資料。且企業(yè)要將財務費用標準和授權情況放置在共享系統(tǒng)中，全權受理系統(tǒng)進行分析判斷及管理控制，降低人員因素操作的風險。最后企業(yè)也要通過信息系統(tǒng)跟蹤費用預算，切實做到預算申請報銷等全過程監(jiān)控，提升財務工作質(zhì)量。

（二）完善內(nèi)部風險管理控制體系

在財務共享模式下，相關企業(yè)要不斷地完善內(nèi)部風險管理控制體系，及時找出工作中存在的風險隱患，并通過內(nèi)部風險管控進行管理，避免風險的大規(guī)模肆虐及蔓延。如相關企業(yè)要提升對內(nèi)部控制風險系統(tǒng)的分析，明確工作人員操作、財務系統(tǒng)、基礎信息設備、業(yè)務之間的風險，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標有針對性的制定風險內(nèi)部管理控制體系，并將風險管理的思想滲透到企業(yè)經(jīng)營管理各個工作環(huán)節(jié)中，樹立正確的管控目標，提升人員風險意識。此外對于企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的風險因素，其需要制定風險管理方案，并根據(jù)不同的風險特點劃定多元化的管理措施，且企業(yè)也要將財務部門的管理系統(tǒng)和企業(yè)自身的信息系統(tǒng)進行融合，以便能在風險出現(xiàn)的第一時間將其扼殺在搖籃里。

（三）開展內(nèi)部集中管理

和國外相比，我國企業(yè)的財務共享模式應用時間較短，其模式內(nèi)容及流程還存在一定問題，甚至有的企業(yè)財務共享模式流程無法滿足人員的需求，落實性較差。對此想要改變以上問題相關企業(yè)就必須轉變思想，將財務共享管理模式作為一種基礎的管理制度，開展內(nèi)部集中管理，劃分客戶、服務、業(yè)務內(nèi)容等終端，重新制定工作過程中涉及的主體關系，科學化、標準化、規(guī)范化的開展財務管理，提升工作效率及質(zhì)量。

應用以上方式能有效地促進財務工作流程的集成化及系統(tǒng)化，同時改進傳統(tǒng)模式下的缺陷，嚴格要求人員按照標準的規(guī)定來開展任務，在此過程中相關企業(yè)也可以重新修訂或細化規(guī)章體系，明確部門工作內(nèi)容的適用性及可行性，并根據(jù)實際情況制定多元化的發(fā)展方向，要求部門按照工作內(nèi)容上表明的需求來進行處理。此外企業(yè)也可以分派專人，讓其分析現(xiàn)有財務共享模式下的內(nèi)部控制工作，找出內(nèi)部控制工作的特點及優(yōu)勢，制定符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計劃，提升財務信息共享的質(zhì)量。

（四）強化績效考核，重視人才培訓制度建立

在財務共享模式下，企業(yè)要強化績效考核，重視人才培訓制度的創(chuàng)建，加強內(nèi)部控制思想培訓，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。第一在企業(yè)日常管理工作中，企業(yè)要聘請高素質(zhì)、高經(jīng)驗、搞技術的專業(yè)性人才，組建高質(zhì)量的財務共享隊伍，同時定期開展思想理論知識及專業(yè)技能講座培訓，強化其內(nèi)部控制管理意識，提升人員綜合能力;第二就是要創(chuàng)建完整的獎罰體系，激發(fā)出員工對工作的興趣及積極性，發(fā)揮出自己的業(yè)務優(yōu)勢，提升創(chuàng)新能力。相關企業(yè)也要回顧傳統(tǒng)的企業(yè)管理制度，找出其中存在的不足和隱藏的問題，加入新型績效考核評估標準，并將考核標準和結果加入共享流程中，以便讓工作人員明確自己和他人的差別，有針對性的進行改變。

第三在財務共享模式下相關企業(yè)可以應用積分卡來開展考核，如我國某企業(yè)的績效考核制度包含了：雇傭人員成本總占比例、費用預算提升率等財務方面的考核標準，人員業(yè)務操作錯誤內(nèi)容、客戶投訴率總占比、客戶意見等客戶方面的考核標準，報表按時上交情況、付款業(yè)務處理實效性等企業(yè)內(nèi)部方面的考核標準，及企業(yè)人員流失情況、人員考勤情況、人員意識等學習方面的考核標準等，以上內(nèi)容都能有效的反映出企業(yè)的運營及發(fā)展現(xiàn)狀，且都具備一定的預測性質(zhì)。

四、結語

由此可見，隨著時代快速發(fā)展，當前我國越來越多的企業(yè)都加快了對財務共享模式的應用，開展了標準化、集中化、系統(tǒng)化的管理，有效的解決了企業(yè)發(fā)展中的高成本、辦事多程序、管理低效率等問題，為自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展起到了有效的促進作用。此外，相關企業(yè)也要不斷地優(yōu)化財務共享模式的基礎理論內(nèi)容，推動財務共享模式的發(fā)展，積極響應國家要求，發(fā)揮出財務共享模式的價值及優(yōu)勢。

（作者單位：廣州汽車集團股份有限公司）