淺談如何做好工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作

朱建本

摘? 要：預(yù)算績(jī)效管理工作已成為當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績(jī)效管理工作起步晚，存在對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)不足、管理體系基礎(chǔ)薄弱、績(jī)效管理團(tuán)隊(duì)人員和專業(yè)能力不足等問(wèn)題，工作難度大。為此，本文從加強(qiáng)績(jī)效管理組織領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)工作考核、加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用、加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)、加強(qiáng)培訓(xùn)、加強(qiáng)監(jiān)督問(wèn)責(zé)、加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)等七個(gè)方面，提出如何做好工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：工會(huì)預(yù)算;績(jī)效管理;管理體系

近年來(lái)，預(yù)算績(jī)效管理工作已成為財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，“花錢(qián)必問(wèn)效果，無(wú)效必問(wèn)責(zé)”已成為管理者的口頭禪，如何做好預(yù)算績(jī)效管理工作，已變成一個(gè)重要研究課題。相對(duì)于財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效管理工作，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績(jī)效管理工作起步晚，基礎(chǔ)薄弱，工作難度大。本文將從工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作的背景和目前工作的難點(diǎn)分析，談?wù)勱P(guān)于做好工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

一、工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作的背景

2019年，中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳印發(fā)《中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（總工辦發(fā)〔2019〕25號(hào)），要求各級(jí)工會(huì)強(qiáng)化績(jī)效理念，深化預(yù)算改革，創(chuàng)新管理方式，硬化預(yù)算約束，力爭(zhēng)用3—5年時(shí)間在縣級(jí)（含）以上工會(huì)基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，促進(jìn)具備條件的基層工會(huì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，不斷提高工會(huì)資金配置效率和使用效益。

《意見(jiàn)》從四個(gè)方面提出了工作要求。一是在構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局方面，要求將縣級(jí)（含）以上工會(huì)收支預(yù)算全面納入績(jī)效管理，將縣級(jí)（含）以上工會(huì)機(jī)關(guān)和所屬事業(yè)單位全面納入績(jī)效管理，將縣級(jí)（含）以上工會(huì)所有項(xiàng)目全面納入績(jī)效管理，以預(yù)算資金管理為主線，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和職工滿意度等方面，實(shí)施單位預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)提高單位整體績(jī)效水平。二是在建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條方面，要求縣級(jí)（含）以上工會(huì)建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制，將評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算和預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)“雙監(jiān)控”，建立健全多層次的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。三是在完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系方面，要求各級(jí)工會(huì)健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理體系，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益，完善事業(yè)單位自有資金績(jī)效管理體系重點(diǎn)關(guān)注與主責(zé)主業(yè)的匹配程度。四是在健全預(yù)算績(jī)效管理制度方面，要求各級(jí)工會(huì)完善預(yù)算績(jī)效管理流程，建立完善涵蓋績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、成果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，建立健全定量和定性相結(jié)合的績(jī)效指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整，建立預(yù)算績(jī)效技術(shù)支撐體系，加快預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè)，促進(jìn)各級(jí)工會(huì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等信息互聯(lián)互通。

從《意見(jiàn)》可以看出，中華全國(guó)總工會(huì)高度重視預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)相關(guān)工作提出了具體要求，工會(huì)預(yù)算績(jī)效各級(jí)工會(huì)如何把上級(jí)下達(dá)的工作任務(wù)落實(shí)好，是當(dāng)前和今后工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的要點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理工作中存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)不足。長(zhǎng)期以來(lái)，以前講預(yù)算績(jī)效管理，基本上都是針對(duì)財(cái)政資金而已，工會(huì)的管理者對(duì)預(yù)算績(jī)效管理比較陌生，在加上之前工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用管理相對(duì)比較粗放，預(yù)算管理過(guò)多的注重資金的分配，只管花錢(qián)、不問(wèn)效果，資金使用效率低下，現(xiàn)在突然要實(shí)施全面預(yù)算績(jī)效，工會(huì)的管理者認(rèn)為多此一舉，存在一定抵觸心理，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法快速接受，工作難以啟動(dòng)。

（二）工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理體系基礎(chǔ)薄弱。目前，全國(guó)各級(jí)工會(huì)沒(méi)有完善的預(yù)算績(jī)效管理體系，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定沒(méi)有統(tǒng)一的指導(dǎo)范本，績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)不夠清晰，預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行和監(jiān)督不到位，績(jī)效考評(píng)不夠規(guī)范，績(jī)效結(jié)果應(yīng)用率不高，這導(dǎo)致了績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的偏差和公信度的缺乏。另外，由于沒(méi)有建立完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的產(chǎn)生、上報(bào)、分析、執(zhí)行等不能及時(shí)準(zhǔn)確完成，使得績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）績(jī)效管理團(tuán)隊(duì)人員和專業(yè)能力不足。一是財(cái)務(wù)人員編制不足。市級(jí)總工會(huì)財(cái)務(wù)人員一般為3-5人，縣級(jí)總工會(huì)2人左右，財(cái)務(wù)核算和經(jīng)費(fèi)收繳管理工作也經(jīng)占據(jù)了他們大部分日常工作時(shí)間。全面績(jī)效管理從預(yù)算開(kāi)始，到自評(píng)和開(kāi)展評(píng)價(jià)，有一系列的工作需要做，工作量大，人手不夠。二是財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不夠。預(yù)算績(jī)效工作是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)管理體系，是工會(huì)財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理的核心，也是深化工會(huì)體制改革的靈魂。工會(huì)的財(cái)務(wù)人員相對(duì)于其他行政事業(yè)單位而言，專業(yè)技術(shù)水平比較低，還有相當(dāng)一部分人員是兼職的，而全面績(jī)效管理從指標(biāo)設(shè)定，到自評(píng)和開(kāi)展評(píng)價(jià)，專業(yè)水平要求高，指標(biāo)設(shè)定科學(xué)與否，自評(píng)與評(píng)價(jià)是否到位，直接關(guān)系到績(jī)效效果，財(cái)務(wù)人員水平不足，很難把工作做好。

三、關(guān)于做好工會(huì)預(yù)算績(jī)效工作的幾點(diǎn)建議

（一）要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)工會(huì)要高度重視，轉(zhuǎn)變思想觀念，切實(shí)推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，全面推進(jìn)。要加強(qiáng)對(duì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作的組織協(xié)調(diào)，健全組織機(jī)構(gòu)，理順工作機(jī)制，明確工作目標(biāo)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。要履行好工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理的主體責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，按要求實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。上級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，牢固樹(shù)立績(jī)效意識(shí)，結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施辦法，督促指導(dǎo)有關(guān)政策措施落實(shí)，確保預(yù)算績(jī)效管理延伸至基層工會(huì)和經(jīng)費(fèi)使用終端。

（二）要加強(qiáng)績(jī)效管理工作考核。各級(jí)工會(huì)要將預(yù)算績(jī)效結(jié)果納入單位績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、干部考核的重要參考，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級(jí)工會(huì)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)部門(mén)和下級(jí)工會(huì)以及直屬事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理工作情況進(jìn)行考核。建立考核結(jié)果通報(bào)制度和結(jié)果報(bào)告制度，對(duì)工作成效明顯的單位和部門(mén)給予表彰，對(duì)工作推進(jìn)不力的進(jìn)行約談并責(zé)令限期整改。

（三）要加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。通過(guò)自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。各部門(mén)各單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項(xiàng)目實(shí)施效果開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。各級(jí)工會(huì)建立重大政策、項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，逐步開(kāi)展部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)下級(jí)工會(huì)運(yùn)行情況實(shí)施綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，必要時(shí)可以引入第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)每年選擇部分中長(zhǎng)期支出政策或重大項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，業(yè)務(wù)部門(mén)也要建立類(lèi)似機(jī)制，通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整支出政策或支出結(jié)構(gòu)，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于保障重點(diǎn)工作，優(yōu)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)配置。健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度和績(jī)效問(wèn)題整改責(zé)任制，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，逐步建立以績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算資金安排績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。逐步建立以績(jī)效結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算資金安排和分配，按績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果確定預(yù)算支出支持手段、資金投向和規(guī)模等。逐步建立健全項(xiàng)目和政策預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算安排量化掛鉤機(jī)制，建立預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估和財(cái)政投資評(píng)審機(jī)制，硬化支出責(zé)任。

（四）要加強(qiáng)績(jī)效管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)。各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)要依法對(duì)工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)、經(jīng)審等部門(mén)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改要求，嚴(yán)重的要依法依規(guī)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。各級(jí)工會(huì)要自覺(jué)接受工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)和社會(huì)各界監(jiān)督，全力推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效信息公開(kāi)常態(tài)化。

（五）要加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理隊(duì)伍建設(shè)。積極推動(dòng)縣級(jí)以上總工會(huì)成立績(jī)效管理專門(mén)機(jī)構(gòu)，把財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部有能力、有思想、有擔(dān)當(dāng)、敢于創(chuàng)新的人員調(diào)整到績(jī)效管理工作崗位上。隨著工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作向規(guī)范化、精細(xì)化邁進(jìn)，財(cái)務(wù)工作的重要性日益凸顯，各級(jí)工會(huì)要積極爭(zhēng)取黨政對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的重視和支持，尤其是一線財(cái)務(wù)崗位，能年輕化就不老齡化，能專職就不兼職，嚴(yán)把政治關(guān)、能力關(guān)，選好配好用好財(cái)務(wù)干部。工作方法上，通過(guò)建立市縣工會(huì)聯(lián)動(dòng)的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告驗(yàn)收審核制度，既聯(lián)絡(luò)了市與縣、縣與縣總工會(huì)之間的績(jī)效管理人員的情感，提升了績(jī)效管理隊(duì)伍人員的素質(zhì)，又提高了績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)人員的工作能力，讓績(jī)效管理人員工作上有歸屬感，成績(jī)上有存在感。效果良好。重視對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的培養(yǎng)和發(fā)揮專家、學(xué)者等外部的力量。建立科學(xué)的審核評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量體系，建立競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)考核機(jī)制，提高第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)工作質(zhì)量和服務(wù)財(cái)政績(jī)效管理的能力。

（六）要加強(qiáng)培訓(xùn)，推廣試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。一是要加大專業(yè)培訓(xùn)力度，圍繞工會(huì)預(yù)算績(jī)效工作的重點(diǎn)內(nèi)容，積極開(kāi)展工會(huì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，進(jìn)行專題講解和輔導(dǎo)，切實(shí)提高基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員的政策水平和專業(yè)能力。二是要選擇一兩個(gè)市縣級(jí)總工會(huì)進(jìn)行試點(diǎn)，完善預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)模板，總結(jié)和推廣先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。三是豐富培訓(xùn)手段與培養(yǎng)方式。依托各類(lèi)互聯(lián)網(wǎng)資源平臺(tái)，積極開(kāi)展線上線下培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽、財(cái)務(wù)知識(shí)微課堂，全方位、多輪次地對(duì)預(yù)算績(jī)效工作進(jìn)行宣傳教育，同時(shí)以組織召開(kāi)工會(huì)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)交流分享會(huì)，推進(jìn)會(huì)等方式，搭建起各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員互相學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步的平臺(tái)，切實(shí)提高廣大工會(huì)財(cái)務(wù)人員的理論水平和實(shí)操能力。

（七）要加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算績(jī)效信息管理系統(tǒng)建設(shè)。充分運(yùn)用信息化的手段推動(dòng)績(jī)效管理工作向高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)。通過(guò)先進(jìn)的信息化管理手段，簡(jiǎn)化工作環(huán)節(jié)，減少業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的工作量，加強(qiáng)支出定額標(biāo)準(zhǔn)化和流程化建設(shè)，依據(jù)系統(tǒng)中強(qiáng)大的績(jī)效指標(biāo)體系和計(jì)算分析模型，提高了績(jī)效目標(biāo)申報(bào)質(zhì)量，提高預(yù)算績(jī)效管理水平。

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